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炊具公司资金预算制度及实施细则 资金预算制度及实施细则 一、资金预算制度1目的为提高企业经营绩效，配合财务统筹及灵活运用资金，充分发挥其经济效用，除按年编制年度资金预算外，还应逐月逐周编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本制度。 2资金范围这里所讲的资金系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。 为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金公指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。 3作业期间3.1资料提供部门，除编制年度经营计划书时所编制并提送的年度资金预外，还应于每月24日前编制下月计划送财务部，以利汇编。 3.2财务部应于每月26日前编妥次月资金预计表并报送总经理。 4收入4.1销售收入。 销售部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列4.2劳务收入。 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 4.3税收收入4.3.1财务部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 4.3.2预计核退增值税虽非实现退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 4.4其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。 包括利息收入、增资收现、下脚料收入、罚款收入等。 5支出5.1资本支出5.1.1土地依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 5.1.2房屋依据兴建工程形象进度，预计所需支付资金编列。 5.1.3设备分期付款、分期缴纳关税等技术设备部依据分期付款合同规定偿付日期及金额予以编列。 5.2材料支出采购部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 5.3薪资各部门依据各自部门实际情况予以编列。 5.4经常费用5.4.1委托加工费片材加工费由采购部依据供应计划进行编列，模具外加工费由技术设备部根据模具开发计划予以编列。 5.4.2制造费用依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 5.4.3销售费用依据销售计划，参照以往月份销售费用占营业额的比例推算编列。 （此费用由总部控制，财务部预计编列。 ）5.4.4管理费用参照以往实际数及管理工作计划编列。 5.4.5财务费用依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 5.5其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付，其数额在1万元以上者，均应单列项目编列。 6异常说明各部门应按月编制“资金运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其实际数与预计比较每项差异在10%以上者，编制部门应填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送财务部汇编。 7资金调度7.1经营资金由企业最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 7.2采购部门应按月根据采购物料付款数额编列“购料请款月计划表”(分周列明)，于当月24日送财务汇总呈报总经理。 7.3财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可运用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”，呈总经理核阅，作为经营决策的参考。 8预算考核8.1为便于提高预算的准确性，达到到资金有效利用，对各部门的资金预算进行考核。 各部门考核范围详见资金预算实施细则。 对各部门预算准确性按资金预算实施细则进行奖惩。 二、资金预算实施细则1目的为规范公司资金预算制度，保证预算的可行性，更有效地使用资金，提高促进企业效益，特制定本细则。 2范围2.1公司下属财务部、生产部、技术设备部、办公室、人力资源部、项目部、企划部、质控部。 2.2采购计划由采购部编制材料消耗量及采购量并预计采购资金。 2.3当生产计划变更时,各部门修正预算,并将生产计划变更通知书及修正预算报送财务部。 3内容3.1资金预算编制原则及时间要求:3.1.1资金（货币）预算编制原则是根据收付实现制原则编制3.1.2资金预算时间要求要求各部门按规定格式在每月24日前（1月份预算在1月1日前）交至财务部，由财务部核准、汇总。 财务部于每月26日（1月份为1月2日）前将本月实际资金使用情况通报各部门，每月30日前由各部门分析差异原因并将分析情况交到财务部。 资金预算时间段为月度预算截止到24日（12月份预算至12月31日）。 周预算起讫日期由财务部预算员解释。 3.2各部门资金预算具体内容3.2.1各部门资金预算内容相同部分办公费、差旅费、邮电费、招待费、在职工资、办公设备及低值易耗品（物料消耗摊销）。 总经理发生的以上几种费用由办公室代总经理预算。 3.2.2办公费各部门仅预算各自部门专用办公用品部分的费用及专业报刊费，如各部门专用办公表格（纸张）、清洁用具、电脑及打印机耗材（油墨除外）、宣传板等易耗物品；电脑配件由部门自行预算（信息中心统一管理）；复印纸，电脑及打印机油墨、传真纸，办公用笔记本、信纸、笔、文件夹等小文具由办公室根据历年数据统一预算，统一控制（可由办公室下定额给各部门），统一计入办公室。 3.2.3差旅费包括部门负责人及其家属探亲路费，行管人员外出办公路费，到外地开会等路费、住宿费及伙食补贴（不包括学习期间的差旅费）。 3.2.4邮电费包括电话费、邮寄费（含特快专递费）、网络数据信息费、传真费。 各部门负责本部门的邮电费，包括可以报销的部门负责人宅电费。 办公室电话费预算范围包括办公室、信息中心及门卫电话费用。 技术设备部电话费包括技术设备部及电工房的电话费。 财务部电话包括财务两部电话。 生产供应部包括部门电话及及销售两部电话（含传真）。 公司内各部门电话费统一由办公室控管（中层话费补贴在工资中预算）。 3.2.5招待费主要是指招待客人用餐的费用。 各部门在外招待客人用餐的，由各部门预算。 在厂部食堂招待客人的，由办公室统一预算（指标准在5元/人/餐以内，其余由各部门单独预算）（人力资源招聘由其单独预算）。 各部门给相关政府部门、银行送礼品的费用，由办公室代总经理统一预算。 3.2.6办公设备及低值易耗品（以单件2000元为划分界限）包括电脑、复印机、打印机、传真机、扫描仪、质量检测仪器等，电话机、U盘、文件柜、计算器、办公用包、办公桌椅等作为低值易耗品，由各部门根据本部门需要进行预算。 由办公室统一登记管理。 3.2.7在职工资是指各部门在各自部门所辖范围内所有员工的应发工资（计件/时工资、加班工资、科员考核工资但不包括主管以上中层干部的考核工资、各种补贴）。 工资发放时间一般为每月的3-5日左右，但逢“五一”劳动节、国庆节、元旦、春节时在节前发放。 车间班组长津贴及车间夜班费计入生产部“在职工资”。 3.3采购部3.3.1原材料采购资金包括片材加工费、铝锭。 由供应部预算采购所需资金。 3.3.2外购件采购资金主要指配件。 分玉环采购与武汉自购预算所需资金。 3.3.3包装物采购资金主要指彩盒、纸锭、泡沫、塑料袋及纸箱辅料。 配件、包装物全部由供应部预算。 3.3.4采购材料运费，包括从玉环购入材料的运费。 3.3.5劳保用品以上材料预算由生产供应部根据生产计划预算所需材料用量，再根据库存编制供应计划，最后根据合同条件编制采购资金预算。 3.4生产部3.4.1计件工资包括所辖范围内生产员工的计件工资及放假期间的生活补助。 3.4.2工伤费只预算生产部所属生产车间发生的员工意外工伤费用，包括医疗费用（意外伤害保险赔偿部分在应收到赔偿款当月作负数预算）、工伤医疗期间及休养期间工资及有关补偿费。 由生产部统一预算。 3.4.3水费公司内水费（包括行政部门）由生产部统一预算，统一监管。 3.4.4产品运费指公司产成品及半成品销售的运输费用。 3.5技术设备部3.5.1设备采购（设备金额在10000元包含10000元以上）指新设备采购资金。 技术设备部根据设备采购计划及采购合同作预算。 3.5.2设备修理用备件及设备修理费用公司内设备修理用备件及设备修理费用（含大修费用及保养）所需资金，统一由技术设备部根据设备修理计划及实际情况进行预算。 3.5.3技术开发费（含模具）包括模具材料费，模具外加工费，技术改造费。 由技术设备部根据供应部提供的市场信息价预算。 （含大修费用及保养）所需资金，统一由技术设备部根据设备修理计划及实际情况进行预算。 3.5.4电费公司内所有用电统一由技术设备部预算并监管。 包括电工功率因素降低奖。 3.5.5排污及环保费包括排放工业污水费及污水处理费、噪声管理费等环保费。 3.5.6工伤费由技术设备部预算维修车间发生的员工意外工伤费用，包括医疗费用（意外伤害保险赔偿部分在应收到赔偿款当月作负数预算）、医疗期间及休养期间工资及有关补偿费。 3.5.7修理用工具指维修车间修理设备、制造模具所用工具的费用。 外伤害保险赔偿部分在应收到赔偿款当月作负数预算）、医疗期间及休养期间工资及有关补偿费。 3.5.7修理用工具指维修车间修理设备、制造模具所用工具的费用。 3.6质控部3.6.1计量理化费用3.6.2检测试验用辅助材料3.6.3产品质量市场调查费用3.6.4检测设备年检费，包括地磅、台称等计量设备年检费。 3.6.5质量损失主要指销出产品退回损失（运输方责任计入生产供应部）。 3.6.6质量体系认证费用3.6.7车间优秀班组质量奖励金3.7办公室3.7.1员工宣传活动费包括公司组织的各种文体活动经费、有线收视费（含音响设备、电视机等）、员工慰问费。 3.7.2经警费用包括江堤所人员招待费（每月固定260元）、狼狗生活费、保安节日值班津贴费、保安服务费。 3.7.3汽车费用。 包括养路费、汽车年保险费、路桥费、停车费、维修用备件及维修费。 公司车辆（含叉车）发生的费用统一由办公室预算（总经理单独发生的汽车费用由办公室另行预算）。 3.7.4汽车油类指汽车（含叉车）所耗用汽油、柴油。 3.7.5食堂福利费用及暑期降温费，每月工作餐包括大米汤菜补贴、食堂用煤气柴油、食堂用炊具及维修费；暑期降温冰水及酸酶汤等；每月工作餐费用。 3.7.6不可预计费用，如捐赠款、抗灾款。 3.7.7公司办公用饮用水及会议招待用品。 3.7.8厂房维修费3.7.9排污费包括垃圾清运费、生活消毒费、厕所清运费、厕所所耗水电费。 3.7.10员工工作服根据公司管理制度进行预算。 （不计入管理费用）3.7.11其他包括工商联会费、营业执照年检费、政府报刊费等。 3.8总经理办包括林总、文总发生的办公费、差旅费、邮电费、招待费用、办公设备、汽车费用，统一由办公室代总经理预算，不计入办公室考核范围。 3.9人力资源部3.9.1招聘费用包括招聘员工的差旅费、网络费、门票费及特殊提供的福利如提供食宿费等。 3.9.2培训费用包括外出学习（含中层干部到玉环交流学习）的差旅费、培训费、住宿费，外聘老师的报酬及其差旅费、购买书籍费用等。 3.9.3员工福利费包括节日（“五一”劳动节、国庆节、春节）福利费、员工生日活动经费（不包括用公司产品发放员工生日礼品部分）等。 3.9.4正内退工资及医疗失业险包括正式退休及内退员工的退休工资，公司缴纳的医疗保险金、养老保险金，特保人员医疗费，公司缴纳的统筹金及失业保险金以及为退休职工办理有关手续发生的费用。 3.9.5员工意外伤害保险费3.10项目部3.10.1黄金口基建项目3.10.2厂区绿化费3.10.3工伤费用只预算在新建项目工程中发生的工伤费用。 3.11财务部3.11.1广告费不含人力资源部在媒体上发布的招聘广告费用。 是指为促进产品销售而发生的广告费。 由总部控制，不作为财务部考核范围。 3.11.2财产险3.11.3税金包括缴纳的增值税、所得税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及地方附加税等。 3.11.4银行利息及银行手续费(含电汇费)3.11