姬晓利调查报告.doc

甘肃广播电视大学社会实践题目：关于永靖县果制品有限公司财务预算管理的调查报告 学生姓名： 姬晓利 学生学号： 0962001457845 专业层次： 会计学（专科） 分校（教学点）： 临夏分校 导师姓名、职称： 谷茂春 实践活动时间： 2011 年 4月 至 2011 年 5 月 报告提交日期： 2011 年 5 月 12日甘肃广播电视大学社会实践鉴定表分校：临夏分校 工作站（教学点）： 永靖工作站 届别： 2011 姓名姬晓利学号0962001457845 专业及层次会计学专科实践形式社会调查实践单位永靖县果制品有限公司实践时间从 2011 年 3月 15 日起至 2011 年 5 月 5 日社会实践单位鉴定意见签字（盖章） 2011 年 6月 9日指导教师评语及成绩 调查内容符合专业要求，成绩80分签字（盖章）谷茂春2011年6月7日分校社会实践领导小组鉴定意见签字（盖章） 年 月 日省电大集中实践环节指导委员会审核意见签字（盖章） 年 月 日关于永靖县果制品有限公司财务预算管理的调查报告永靖电大站09秋季会计专业 姬晓利随着我国现代企业制度的建立和体制的不断深入改革和发展，传统的、不适应企业发展的管理方法和理念将被淘汰。新的管理方法、管理理念、管理措施则随之产生,企业的管理进一步科学化、现代化。目前，预算管理作为一种先进的企业管理方法，是对现代企业经营决策的具体化和数量化。是企业生产经营管理中不可缺少的方法，它对明确企业预算经营目标、协调各部门之间的关系、控制日常经营活动、评价实际工作业绩等都有及其重要的作用，对完善法人治理结，建立现代企业制度，提高企业核心竞争力都具有重大意义。关键词：财务预算；财务管理；财务预算管理由于市场经济的快速发展，企业所面临的是一个动态的、不确定的环境，在这种不确定的环境下，企业将面临着越来越大的风险，从而也要求企业运用预算管理这种管理方式来降低企业风险，提高企业的经济效益。于是本人与2011年4月对永靖县果制品有限公司（下列简称为“果制品公司”）的财务预算管理的情况进行了调查，虽然企业推行了预算管理制度，并取得了一定的成效，但总的效果并不理想，究其原因主要是企业在推行预算管理时还存在很多问题，本文对其进行归纳总结。具体对果制品公司资金管理的调查情况如下：一、果制品公司财务预算管理的现状综合分析果制品公司现有的全面预算的现状，第一，预算的组织体系、流程。果制品公司并没有专门的预算管理办公室，主要依靠财务部门，作为全公司预算管理的权力机构，负责预算管理的日常工作。果制品公司在每年11-12月规划下一年预算，每月25日前提交下月资金计划。第二，预算管理内容。果制品公司的预算管理采用价值形式对公司的经营活动进行预测、决策和目标控制，具体内容包括业务预算、财务预算、资本性收支预算及其他预算等内容。第三，编制方法。果制品公司现有的预算编制方法主要为固定预算法和增量预算法。预算管理的编制采用“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法进行，实行滚动预算，以反映果制品公司滚动期内的经营状况、资本性收支情况和资产负债状况等。第四，预算执行。在预算执行过程中，果制品公司先将预算指标分解到月，指标的使用采取“月度集中申请”的方式，但在执行过程中发现，执行预算的具体项目、部门到人都只是将此作为走形式，每个月只是例行公事地填报表格。第五，预算的考核。果制品公司制定了“绩效管理、季度考核、年终清算”的绩效管理制度，采取绩效扣分与直接奖罚相结合的方式，先由各部门负责人、人事管理负责人研究讨论各部门指标。二、果制品公司财务预算管理存在的问题（一）财务预算的编制缺乏果制品公司战略的明确指导编制预算的目的是为了防范风险，更好地实现经营目标。然而，果制品公司的预算没有明确的战略指导，只重视短期效益，果制品公司预算与长期战略目标不相适应，难以取得预期的效果。另一方面，果制品公司常以封闭的心态编制预算，忽视对市场的调研与预测，许多预算指标与的公司外部环境不相容，整个预算体系很难与市场相适应。缺乏对市场的应变能力，预算在实施中会大打折扣，使果制品公司的全面预算工作难以发挥相应的管理作用。（二）只强调预算管理工作，忽视预算管理组织机构的完善由于果制品公司尚未具备真正有效的法人治理结构，公司股东在财务预算编制过程中的参与程度较低，加之公司对有无必要开展财务预算管理这一问题的认识并不十分清楚和统一，所以财务预算的编制和调整工作都落在财会部门或预算小组，致使财务预算管理缺乏权威性和前瞻性，难以发挥财务预算的控制作用。（三）公司领导对财务预算管理重视不够目前，虽然果制品公司进行了财务预算，但是，公司对财务预算管理的概念不清，企业领导对财务预算管理不重视。具体表现为：认为有了财务计划就不必编制财务预算；认为财务预算就是将企业高级管理层提出的指标，从上往下层层分解落实下去等等。这些错误的想法不利于财务预算管理工作的开展。产生这些错误想法的原因是规模不公司够大，领导者没有认识到财务预算管理的重要性；管理人员的素质较低，对公司财务预算管理的概念缺乏正确的理解；财务预算的编制手段及程序落后等。（四）预算管理过于注重静态的去管理预算编制方法的选择上，果制品公司对业务预算、资本支出预算和财务预算等仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制，所有的预算指标在执行过程中都保持不变，运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，静态预算指标则表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性，难以成为考核和评价员工的有效基准。所以，果制品公司应积极寻求科学、合理的方法，加强动态管理。三、改善果制品公司财务预算管理的建议的对策（一）建立以发展战公司略为指导的财务预算管理制度果制品公司应该树立以市场为导向、以公司发展战略和规划为指导的财务预算管理理念。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。因此，财务预算应当以市场为导向，紧紧围绕企业战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金为核心进行编制。财务预算目标实际上是以企业战略目标为基础的财务管理目标。财务预算只有定位在企业战略目标上，财务预算管理才能有生命力。（二）加强领导班子建设，提高财务人员素质果制品公司应该更新管理理念，加强领导班子建设，提高员工业务素质。首先，摆正公司管理地位，更新管理理公司念至关重要。从摆正位置看，要充分认识到决胜于公司市场，市场决胜于管理，认识过去那种过分强调客观条件，把主要精力放在向上要政策而忽视内部管理的做法的危害性，同时，还要重新审慎预算管理寓于管理的公司重要性，纠正人们在社会主义市场经济条件下预算管理可有可无的错误观点。、其次，预算管理不等于财务管理，更不等于传统的计划管理，它涉及企业的方方面面，没有企业上下合力与推动，特别是企业领导班子的直接参与，预算管理不可能完全实施，也不可能取得很好的预算效益。第三，做好任何工作，人是根本的，第一的因素。预算管理的实施，同样是要求员工，特别是管理人员的业务素质满足管理的需要。（三）建立职责分工明确的企业财务预算管理机制财务预算管理是一种将各方利益相关者的权责利进行量化的制度体系。它通过分权、授权，对企业内部的所有事项进行权力划分，形成了从股东会、董事会、监事会、总经理班子、部门经理到基层管理者的权责管理体系。因此，果制品公司应根据实际情况建立职责分工明确的财务管理机制，建立和完善财务预算管理制度。将财务预算编制、预算执行、预算监督的职能分别赋予不同管理部门，明确规定财务预算编制、执行、监督环节的职责权利，建立起相互制约机制，寓监督于预算管理。（四）编制与市场相适应的财务预算果制品公司应该运用科学的编制方法，编制与市场相适应的财务预算。首先，要做好财务预算的事前预测工作，采用以历史数据为基础的弹性预算方法，对不同的方面采用不同的预测方法。对于销售预测，应根公司据历史年度数据和市场需求等因素采用概率分析法得出最佳公司的销售收入预期值。对于成本支出预测，应以谨慎原则为指导，通过建立成本数学模型对历史资料进行分析，并结合当前的市场状况进行合理预测。其次，在编制财务预算过程中，要坚持由总到分与由分到总相结合、由上至下与由下至上相结合、由内到外与由外到内相结合的原则，在综合考虑市场信息和企业内部情况的基础上，按照切实可行的编制程序，运用科学的编制方法，编制与市场相适应的企业财务预算。四、调查的体会预算管理是一个系统管理，包括全额、全员、全过程，是对企业的所有资源、所有活动进行整合，因此通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。在果制品公司全面预算可以统帅强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构，起着融汇这些庞杂支节的干流