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会计技巧心得范文 识别真假票据的三种方法?随着市场经济的不断改革和深化，一些新情况、新问题也随之出现，票据的多样性和复杂性也相应产生，给部队的财务管理带来了很大难度。 如何对真假票据的甄别，现有如下三种方法供参考。 1、直接税票的认定目前直接税务票据在部队的财务账目中出现的数量很大，造成这一现象的原因有三种第一种，一些个体户为了逃避纳税故意不使用发票，难以取得合法票据，形成了正式发票一个价，非正式发票一个价，购物单位为了取得“合法”票据，因此产生了直接税务发票。 第二种，一些单位难以报销的开支，变相开列税务发票“合法、合规”地报销。 第三种，一些有权审批的当权者为了个人私欲而开列的内容纯属虚无的税务票据。 这三种直接到税务局缴税开票的做法都是错误的。 如果税务部门开具票据在具有售货单位盖章，与所列明细清单金额一致的情况下，可视为合规票据。 否则，应一律视同“白条子”、假发票，不予认可。 2、虚假票据的鉴别 （1）“大头小尾”票据。 这种发票是购物者与商家串通不写品名、大写位不封顶，小写位不写“￥”字的，然后在“百、千、万”位上再自填数额，从正面有时可以以假乱真。 对此的鉴别办法是反过来看笔迹、笔画重轻、数字排列是否整齐，从这些方面总是能看出破绽的。 （2）连号票据。 这类票据可从日期和票号上看，一般连号票据的编号与日期相互矛盾，有的日期在前而编号在后或日期在后而编号在前自相矛盾。 （3）过期票据。 一般从年号、格式、纸质上可鉴别真伪，这种票据容易在一个单位或一个部门出现，一般连号的比较多，纸质较黄。 （4）直接撕下后自填票据。 字体生硬做作，笔画细而不畅，品名、单位、数量及大小写金额错位较多，票据背面没有复写痕迹。 自带复写票据自带颜色不一，一般是将同一张票据左边裁下一小条再复写，这种票据比正常票据要短而左边齐整，有时还会出现字体笔画不连贯有间隔断线的情况。 3、对“白条子”票据的认定所谓“白条子”是指应该取得而没有取得正规票据的现象。 如采购办公设备、文化用品等应在正规商场（店）发生业务，能够取得正规票据而使用收据或“白条子”报销的。 在农贸集市上采购的水果、蔬菜，在老乡家里购买的树苗、花种、农家肥、柴禾或需要直接付给个人的劳务费等确实不能取得正规票据的，若数量不是很大并符合情理且手续齐全的手写收据或“白条子”，应视为正规票据。 信用卡支取现金的处理?信用卡的持卡人凭信用卡可在发卡银行指定的银行机构支取现金。 持卡人在支取现金时，应填制一式三联取现单，第一联为持卡人存根，第二联发卡银行信用卡部存根，第三联为代理行存根，并向银行交验信用卡和身份证。 取现银行按规定审查信用卡的真伪，有效期及是否列入止付名单，持卡人在取现单上的签名与信用卡上的预留签名是否相符，身份证与取现人是否相符等等。 超额付现需要授权的，付现银行向发卡银行信用卡部申请授权，审查无误后办理付款，并将第一联取现单连同情用卡、身份证及现金交待卡人。 按照规定，持卡人在当地支取现金不用支任何费用，在异地支取现金需支付1的手续费(也有的信用卡不需要支付此项手续费的)，手续费不在现金中抵扣，通过银行进行转账结算。 各单位根据持卡人取现单编制现金收款凭证，其会计分录为借现金贷其他货币资金信用卡存款例:某公司业务员刘海持信用卡在外地支取现金10O00元，另付手续费100元,凭取现单第一联回单位报销，财务部门据此编制现金收款凭证，其会计分录为借现金10000财务费用100贷其他货币资金信用卡存款10100现金支票的签发与办理?现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按现金管理暂行条例中的现金使用范围及有关要求办理。 （l）签发现金支票必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算，不得将现金支票流通。 （2）签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。 对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5但不低于1000元的罚款。 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。 对屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 （3）签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。 支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。 现金日记账的启用?现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。 在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。 在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 登记现金日记账的总的要求是分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。 具体要求是 （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。 现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。 如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。 经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。 日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。 登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“”，表示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。 在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。 记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。 记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。 阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。 为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。 但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。 为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。 也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。 （8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。 现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。 （9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。 为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。 发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。 出纳的日常工作?出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。 1、货币资金核算日常工作内容有（）办理现金收付，审核审批有据。 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。 对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。 收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 （）办理银行结算，规范使用支票。 严格控制签空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人。 对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （）认真登日记帐，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。 现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。 月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。 对于末达帐款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 （）保管库存现金，保管有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。 不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。 如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。 如有短缺，要负赔偿责任。 要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 （）保管有关印章，登记注销支票。 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。 但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。 对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 （）复核收入凭证，办理销售结算。 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。 发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 、往来结算日常工作内容有（）办理往来结算，建立清算制度。 办理其他往来款项的结算业务。 现金结算业务的内容，主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。 对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。 对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。 实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。 对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。 建立其他往来款项清算手续制度。 对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。 （）核算其他往来款项，防止坏帐损失。 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。 年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 、工资核算日常工作内容有（）执行工资计划，监督工资使用。 根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。 对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 （）审核工资单据，发放工资奖金。 根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。 按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。 发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。 发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。 （）负责工资核算，提供工资数据。 按照工资总额的组成和支付工资的，进行明细核算。 根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 如何处理收到的转账支票?收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。 对支票的审查应包括如下内容 （1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写； （2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴； （3）支票收款单位是否为本单位； （4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符； （5）支票是否在付款期内； （6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。 收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。 开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。 收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。 出纳日记账登记的要求? 1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。 登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。 出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。 在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。 现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。 4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。 书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的12. 5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。 同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。 6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。 在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。 如何干好出纳工作别人急我不急，急什么，天踏下来了，有高个顶着，一定要仔细。 时间长了，性子也磨没有，也能沉住气了，该怎么干就怎么干，工作效率也高了。 工作也顺手了，干工作也有劲了。 犯了错才能有进步，才能学到东西。 但也不能老犯同一个错。 有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报，那就晚了。 多向别人学习，要谦虚！?出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。 比如，支一笔款项，就要先看一下银行日记帐，银行存款有多少够不够，够就支，不够就不支；支完一笔款项，及时付账并结出余额。 也作到心中有数，也就不会开空头支票了。 我刚干时就老开空头支票，没少挨领导的训。 现在我管理资金按银行的管理模式来管理，并借助会计电算化，每办一笔业务我便及时作凭证录入，并结出余额，作到心中有数，也就不会开空头支票了。 在应收票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生，保证了资金的安全。 定期进行现金盘点，与银行对帐，有问题尽早查找出原因，并及时调整，做到帐实相符。 干工作一定要有自己的原则，依法办理业务。 在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。 如何设置出纳日记账?出纳日记账是一种特殊的明细账。 为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式（表略），即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。 如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。 采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表略）。 必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。 不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 ?出纳员正确填写票据和结算凭证?对于票据和结算凭证的填写，国家有着明确规定，出纳人员应注意认真学习。 根据1996年1月1日起施行的票据法、1996年6月17日财政部颁发的会计基础工作规范以及中国人民银行制定的正确填写票据和结算凭证等法规文件，这里特别就容易出错的地方向您提个醒儿。 （一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。 一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。 个人姓名做到“三统一”凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。 （二）“付款人开户银行”处改手工填写为银行加盖条章。 凡购买的支票等票据未盖银行名称条章的，应到银行补盖上。 （三）“用途”栏的填写注意两点。 其一，收付款的用途一定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。 其二，收付款项的用途要做到即明确又详细。 如“贷款”应填为“钢材款”、“成衣款”、“还款”等字样，以防银行当成单位之间借用资金而发生退票。 （四）汉字大写金额数字的填写。 如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行楷书写，不得用 0、 一、 二、 三、 四、 五、 六、 七、 八、 九、 十、百、千等字代替，不得任意自造简化字。 大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。 大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 （五）小写金额的阿拉伯数字一定要书写标准、规范。 除 7、9外，其余8个数字不准通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延伸，应按标准占半格。 这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造；数与数之间，尤其是0与0之间不要连笔。 所有以元为单位（人民币以外的其他货币种类，为该种货币的基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。 （六）阿拉伯金额数字“0”的填写。 阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 （七）票据和银行结算凭证的戳记应注意使用印泥，不宜使用印油，以防出现印记不清。 （八）填写票据务必注意两点。 一是大、小写金额一定要一致；二是票据金额、日期、收款人名称不可更改。 否则，即为无效票据。 库存现金限额的确定?库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。 远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。 凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。 库存现金限额的计算方式一般是库存现金前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数办理库存现金限额的一般程序为首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 现金付款业务的详细内容?（一）工资 1、工资组成。 按照国家有关规定工资总额应包括计时或计件工资，资金，津贴，补贴，加班加点工资。 但不包括，根据国务院发布的有关规定颁布的创造发明奖，自然科学奖，科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术进步奖以及支付运动员，教练员奖金；有关劳动保险和职工福利费用；离、退休人员待遇；劳动保护各项支出；稿费、讲课费及其专门工作报酬；出差伙食补助费，误餐补助，调动工作的差旅费和安家费；对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息；劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费，生活补助费；支付计划生育独生子女补贴。 2、工资发放。 出纳员按实发工资额，将现金支票和工资表送交银行，职工可以凭借活期储蓄存折到银行办理取款事项。 （二）费用的报销 1、差旅费以外的其他费用。 各单位内部有关人员进行零星物品采购或单位职工支付医药费等费用，可持原始凭证到出纳处，出纳人员认真审核这些开支是否符合各种规定，是否有有关人员或部门批准后予以报销。 出纳人员依据批准报销的金额支付现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账。 2、差旅费的报销。 单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。 出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。 出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。 程序出差人应先到财务部门领取报销单，将有关原始凭证，例如，车、船票，住宿发票，餐费票等分类后粘贴在报销单据背后，经所在部门领导审核签字后，送财务部门，出纳人员根据相关规定，审核后予以报销。 报销单据作为原始凭证编制记账凭证。 （三）备用金的预借与报销备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星开支，零星采购，信贷找零或差旅费用的款项。 1、备用金的领用。 单位内部人员需领用备用金时，一般由经办人填写借款单据。 借款单据可采用一式三联式凭证，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据，第二联为结算凭证，借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件，第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后作为借款结算及时交回借款的收据。 2、备用金的报销。 备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。 （1）定额备用金。 定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。 实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应该按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额，使用后凭发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。 只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。 （2）非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。 怎样启用和登记银行存款日记账?银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。 登记银行存款日记账的总的要求是银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。 具体要求是 （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。 方法同现金日记账。 （8）每月月末必须按规定结账。 日记账的登记方法?日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。 （一）现金日记帐的登记方法现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐。 对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应