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文档简介
XXXXXX有限责任公司XXXXX有限责任公司内部稽核制度为了维护财经纪律，严格按企业会计制度，处理会计业务，进一步提高会计核算质量，特建立内部稽核制度。一、 稽核人员负责对全部会计凭证、账薄、报表、财务成本指标及其他财务收支事项进行稽核。二、 财务主任为总稽员，会计师为业务稽核员。三、 内部稽核的具体内容、要求与方法：、会计凭证的稽核：（）原始凭证的稽核：首先审核原始凭证的合法性和真实性，外来原始凭证（除交通票据及特殊票据）应有税务部门印章，行政事业发票，要有行政事业统一收费章，发票填写具备：填制单位、填制人员签章、购物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额人民币大写，且计算正确无误，一式几联的发票要复写，要有顺序编码。自制原始凭证必须有单位公章和经办人员签章、金额要计算无误。上述两种票据在报销时要加盖经办单位公章及经办单位领导人签名盖章，并有分管领导签字，所属附件齐全，如验收单，有关证明、批文等。（）记账凭证的稽核：对记账凭证审查应注意以下内容：凭证填制日期、会计科目及编号、金额是否正确、摘要是否清楚、准确，所附原始凭证张数、金额是否与记账凭证相符，主管、出纳、审核、填制、经办人员印章是否齐全，更正错误是否符合规定要求，字迹是否清晰、工整。机制记账凭证也要符合上述要求。、会计账薄的稽核：（）首先审查总账、明细账、日记账等设置是否符合规定，总账、现金、银行是否采用订本式，是否有跳页，缺页等现象。（）审查账薄启用表是否填写齐全：单位名称要加盖公章，贴有印花税标记，账薄名称，截止年月日，账页顺序编号，单位主管，会计主管，经管人员印章齐全，会计人员交接是否符合要求。（）审查是否依照记账凭证逐笔登记，数字、摘要是否准确，记账是否及时。（）审查书写更正、承前、过次、结账是否符合要求。（）明细账要有口取纸，标明一二三级科目，清晰便查。（）用计算机打印的账薄，启用表内容填写完整，印章齐全，是否依照会计凭证逐笔登记，数字、摘要是否准确，记账是否准确。是否贴有口取纸，标明一、二、三级科目清晰便查。、会计报表的稽核：会计报表稽核内容为：账表是否相符，表与表之间勾稽关系是否衔接，补充资料是否齐全，年初数与上年同期数是否填列齐全，数字是否真实，内容是否完整，说明是否清楚，报出的报表、单位名称、地址、报表时限、报出存档的报表是否按次序编号。、财务成本指标的审查内容为：财务收支程序是否符合要求，资料是否真实。计算是否正确，各指标之间是否协调衔接，是否符合本公司方针目标要求，是否切实可行。对财务收支事项的稽核，要根据现行的财务会计制度和国家财经法规逐项目审查，是否有违反国家财务财经法规的事项。四、 稽核人员要
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