集团化财务管理论文.doc

锦宸集团多元化经营财务管理初探各位领导、各位朋友：锦宸集团是2003年改制后成立的,现有20个分公司,12个全资和控股子公司,涉及的行业有建筑业；房地产开发；有一家三星级的酒店；有姜堰地区规模最大、营业面积2万平方米的百货零售商场锦宸商场；有6000多名在校学生的泰州市民兴实验中学；有与房地产开发相配套的金属及塑钢门窗的生产制造企业；还有注册资本6000万元的农村小额贷款公司；在哈尔滨、西安、重庆、武汉、昆明、上海等地设立分公司。企业集团的建立,改变了传统单一的企业组织内部结构关系,从单一经营到企业集团的多元化经营,其财务管理职能也发生了巨大转变。集团化财务管理是否得当是决定集团公司规模发展,稳定发展的重要因素.几年来就如何抓好企业集团的财务管理我们进行了很多有益的偿试。一、狠抓对财务人员的管理,完善会计委派制,加强会计队伍的建设1、完善会计委派制。我们知道一切管理工作的基础首先是人,在实际工作中我们首先抓住财务人员。过去我们也抓财务人员,也实行了模糊概念下的会计人员委派制,向各个分公司、子公司委派财务人员,名义上是委派,但财务人员在实际工作中很难发挥作用,因为财务人员的一切工资待遇和薪酬在各个分公司和子公司发放,财务人员的一切活动受制于其所在的部门,不能独立, 财务人员的委派流于形式,不能起到很好的监督作用,抓到最后的结果是:站得住的顶不住,顶得住的站不住,财务人员只能是两头受气，这就造成了基层财务管理工作的相对被动状态。经过几年的实践和不断完善,我们在集团公司内重新实行财务人员委派制,建立和完善了财务人员委派制度。公司所有财务人员受集团公司财务部统一领导和分配，定期轮岗，一般是2年，能上的则上，不能上的坚决下，不搞任人唯亲。在考核管理上，将财务人员的薪酬管理和绩效考核全部归集到集团公司财务部,不受任何子公司和分公司的约束,并就对各部门管理费的上缴、借款及资金使用费的归还、工程款及销售款的回笼、会计基础工作、财务人员职业道德、财务人员出勤天数、财务人员遵章守纪、团结协作等七个方面制定了财务人员百分考核制，与全体财务人员签订了责任状，该奖则奖，该罚则罚。委派制的实施，激发了财务人员的工作热情及责任感。到去年底有名财务人员得到晋升和重用，有名被清退，离开了会计岗位。2、抓财务人员的职业道德建设在实际工作中,我们要求全体财务人员要不断加强自身的道德修养, 做到秉公办事,公正执行各项规章制度,不循私情,不谋私利, 以大局为重,服务好部门,从而服务好全局。一是要求诚信为本，做老实人，办老实事，说老实话，不欺上瞒下，不弄虚作假，如实反映各单位的经济活动和财务收支情况，要不为他人所左右，不因个人好恶而取舍，如实记录反映，从原始资料的取得，凭证的整理，帐簿的登记，报表的编制，到经济活动分析，都要做到实事求是，财务人员要根据公司制定的“财务人员委派办法”和“岗位责任书”的要求去做，不要滥用委托的授权，在不超出公司规定的范围内从事活动。反对报喜不报忧、弄虚作假、不实事求是、反对只局限于本部门的利益、没有集体主义观念、没有团队精神、只为某些人谋求个人或一方利益的不良做法。二是要求财务人员要操守自重，要有爱岗敬业的职业情操，杜绝财务人员“拖”、“懒”、“贪”的不良行为，反对贪图点私利就丧失职业气节和骨气，反对看人办事、看利办事，要做到清正廉明，要有吃苦耐劳，不计较个人得失的思想境界。3、抓财务人员的理论学习,不断提高财务水平。随着企业多元化经营的发展,会计的业务也在不断的变革中。我们要求财务人员要不断地学习，集团公司每年组织一次全体财务人员培训，邀请知名的学者、老师前来授课，不断接受新的专业知识，同时还参加继续教育的学习,参加会计职称的考试、注册会计师的考试和高级会计师的考试。公司基本上每年都有人通过这些科目的考试。通过这些学习，财务人员既拓宽了自己的知识面，也提高了自身的理论水平，增强了实际工作中的可操作性。二、抓制度建设我们在实行财务人员委派制的同时制定了一系列的财务规章制度, 如资金使用管理办法、项目成本考核办法、备用金管理办法、差旅费报销制度、薪酬管理制度、财务报销制度及流程等，财务人员在实际工作中必须要一切按制度办事，财务人员只有一切按制度办事才能不怕得罪人,才能敢得罪人。三、抓资金管理。资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心，是企业管理的重中之重。加强资金管理属于实施集团化财务管理的核心内容。一方面有利于企业的资金得到充分利用，也有利于集团合理筹措资金，确保资金成本优化，以增加整体效益；另一方面对集团公司搞大的项目研究与投资融资，以及监控资金有使用，有效的防范财务风险具有极其重要的作用；同时还有利于提高财务人员的风险防范意识和规避风险的能力与水平。为此集团公司成立了隶属于财务部的资金结算管理中心，建立了网上银行，方便了几十个账户资金的调剂余缺。集团公司还专门制定了资金使用管理办法，该办法规定，集团公司的资金一律实行有偿使用，驻外分公司、项目部必须在所在地工行或建行开设结算户，同时并入财务部的网上银行，接受财务部的管理和监督。商场和酒店的营业款每天必须按时缴存银行。对学校的收款着重抓好学期开学前集中缴费的几天，一是增派人手，二是和相关银行联系委托收款。各分子公司需要大额资金，必须先出据借款借据，说明资金用途，资金的使用计划，项目的可行性分析报告，借款担保手续，借款归还期限报董事长批准后方可到财务部办理借款事宜，并按时归还借款本金和资金使用费。公司对讲诚信、按期归还的借款单位或个人，在项目需要资金时优先安排，对违反资金使用规定，未按规定用途使用资金的，公司有权终止借款合同，收回资金，并按挪用资金数额的2%收取违约金，对不按规定将资金回笼到公司指定的帐户，将按标的额分别给予负责人和财务人员1%的经济处罚。各分子公司、项目部资金周转困难，经总公司批准，可针对项目采取合作承包，风险共担的办法，由所在部门职工参与投资，参与管理，共享收益，所筹资金必须专款专用。各分子公司、项目部未经总公司书面批准，不得向本单位以外的单位或个人借款或集资，未经总公司法定代表人授权，不得以公司的名义或资产为他人提供担保。四、加强预算管理，加强成本核算。古人说得好，凡事预则立，不预则废，预算是驾驭企业的“缰绳”。预算管理要以财务管理为中心，以企业目标利润为目标，以现金流量为基础。每年公司财务部遵照董事会批准的目标方案，汇总整理各部门的基础资料，编制全额资金预算、经营性开支和非经营性开支预算，并将总预算分解为单位或部门的责任预算，控制非经营性开支，控制宾馆酒店的营销费用，控制厂里的经营和销售费用，控制学校的总支出。各分公司、项目部按工程项目编制工程预算，财务人员在进行项目核算时以预算基础，按工程进度，时时对工程成本进行比对，找漏洞，找差距，总公司在经营期间制定反馈制度，定期进行检查，掌握执行情况。五、实施财务软件管理目前集团公司所有分、子公司一律实行机上作业,序时记帐,让财务人员尽可能地多抽出时间从事后监督变成事前监督。今年底明年初，集团公司还将全面实施 “ERP”，以满足集团公司汇总、合并报表的需要，并为集团数据信息的采集、保证信息的真实准确，考核口径的一致等实施集团化管理工作奠定稳固基础。六、 加强内部审计，强化财务管理责任企业内部审计对所有者负有监督的责任，是促进企业廉政建设的客观需要，也是企业降低财务风险、强化财务管理责任的需要。锦宸集团