社保地税合并后的重大影响(2).doc

社保地税合并后的重大影响合并前：合并后：（一）对企业的影响简单的说，如果职工的平均工资超过社保最低缴费基数（一般情况下都会超过的），如果调整社保基数，最直接的影响就是增加企业社保费用，增加企业成本负担，减少企业利润。举例说明：以山东省2017年最低缴费基数3178元为例，如果按此标准，企业缴纳社保费用约为880元/月，职工个人缴纳社保费用约为327元/月，如果某企业职工上年月平均工资为5000元，则该职工月缴纳社保费用=88031785000=1385元，企业每年为该职工多负担社保费用=（1385880）12=6060元；如果该职工上年月平均工资为10000元，则该职工月缴纳社保费用=880317810000=2769元，企业每年为该职工多负担社保费用=（2769880）12=22668元。通过上述计算来看，对高工资待遇的企业来说，社保费用的增加还是比较明显的。（二）对个人的影响接上例，如果按最低缴费基数计算，职工个人缴纳社保费用约为327元/月，年缴费为3924元；如果某职工上年月平均工资为5000元，则年缴费=3273178500012=6174元，年缴费增加61743924=2250元，即年到手工资减少2250元（不考虑个税的影响）。从当前看，个人可支配工资减少，但是从长期来看，对个人是个利好，因为缴费基数的增加，个人社保账户余额也会增加，退休时发的退休金也会增加，尤其是国家每年都会涨退休工资，目前已经十四连涨了，因为账户余额多，涨的也多。因此，提高缴费基数，对个人来说现在少拿，将来多拿。（3） 对人力资源的影响1、 人力资源配置的方式将从传统工业社会的紧密雇佣、人身依附、随机配置，走向更符合互联时代的松散服务、时间自由、互联配置。2、 劳动力交换价格将从货币化的对价待遇，逐步探索“数字货币+综合福利+股权期权”的员工成本模式。3、 用工模式将从单一的劳动合同用工，发展为适应企业不同阶段、经营环境、员工需求的“全日制+非全日制+劳务用工+派遣+外包+共享用工”的多元化用工模式。新政国税合并的优势和影响还是较为深远的：优势：1、税务部门征收社保，金三系统自动扣减社保及个税2、法律层次上升，企业欠交的情况将大幅减少3、管制手段加强，通过发票管理，企业所得税、个税、社保查对数据比对，企业申报的真实性更加提升。影响的方向：1、工资、社保、个税信息基本都会同网，社保补缴、或者差额基数缴纳、独立工伤缴纳的情况会越来越严格。企业会面对人工成本与合规业务的挑战。2、社保缴纳的监管力度会增加，不缴少缴会更难，人工成本会加大。3、自由职业者的个税申报需求增加，个税、社保缴纳也会得到重视，自由职业者的数量与比例也会慢慢增加。解决之道：一，要从改变企业经营行为层上去预防1、办证不经营的空壳企业需要考虑是否注销，减少登记浪费2、企业对员工的薪酬需要重新核算。对员工的劳动用工需要重新定位。不轻易开除员工的思路将对稳定就业产生影响。3、企业财务经营需要重新定位。对一些成本需要重新精细测算，在不能触犯劳动法，社会保险法，征管法的基础上，挖掘企业非人工成本才是长久发展之道。4、规模性企业，劳动密集型企业，小型淘汰企业生存困难性加大，倒逼企业转型发展，创新发展，企业转型将进入高发展期。最低标准缴纳、不给职工入保等问题可能会通过合并征收后得到解决。以上也是国家层面在法冶道路下转型中国经济的一个促进剂作用。不单单是社会保险资金增量的问题。二，员工收入配置的再设计由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系，因此为了有效控制企业用工成本，建议企业可以考虑重新设计员工收入配比，合理增加员工福利待遇。比如：1、调整部分补贴支出形式按照相关法律规定，随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出，但对真实发生且凭票报销的相关补贴等，可并入职工福利费用，计算限额税前扣除。2、合理设计福利补贴企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出，可以作为经营管理费用税前扣除，即使采取发放补贴形式的，也可作为福利费进行所得税处理，而无需纳入工资范畴。3、积极建立企业年金和补充医疗保险根据有关规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。4、重视劳务费支出情形在防控风险的前提下，合理使用劳务用工，将该部分人工成本纳入劳务费支出，不计入工资总额，不作为缴纳社会保险费的基数。三，用工模式调整是企业的必然选择