2012税法会计再教育试题.docx

1、税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（50% ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ 150% ）摊销。A:50%，50% B:100%，100% C:50%，100% D:100%，50%2、当企业增值率比较高时，应当（ A ）。A:选择成为小规模纳税人B:选择成为一般纳税人C:拒绝进行增值税一般纳税人的认定D:任意选择纳税人的身份3、某企业2009年5月10日进行清算，10月30日清算结束，则该企业（C ）。A:2009年1月1日至10月30日作为一个纳税年度B:2009年1月1日至5月31日作为一个纳税年度C:2009年5月10日至10月30日作为一个纳税年度D:2009年1月1日至12月31日作为一个纳税年度4、对于资产的审批期限，省级税务机关负责的审批期限更改为自受理之日起（ C ）个工作日A:10 B:15 C:30 D:605、资产负债表债务观则通过资产与负债定义收益（利润），认为（B）是最重要的财务报表。A:利润表B:资产负债表C:所有者权益变动表D:附注6、一般纳税人纳税辅导期一般不少于（B ）个月。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月7、小型微利企业的税率是（ A ）。A:20% B:25% C:17% D:10%8、企业雇佣国家鼓励安置的残疾人员可以享受工资支出加计扣除多少的优惠政策（ D ）。A:20%B:50%C:100%D:200%9、资产负债观（新准则）中，资产负债表债务观则通过资产与负债定义收益（利润），认为资产负债表是最重要的财务报表。下列说法错误的是（D ）。A:收入-费用+利得-损失=利润B:期末净资产-期初净资产（扣除与投资者有关的事项）=利润C:资产的变动-负债的变动（扣除与投资者有关的事项）=利润D:收入+费用-利得=利润10、纳税人出口货物，税率为（D）。A:10%B:20%C:17%D:零11、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为（ B ）。A:25%B:20%C:30%D:10%12、根据支付结算法律制度规定，下列有关信用卡的说法中，正确的是（C ）。 A:可以将单位的款项存入个人卡账户B:信用卡按信誉等级分为金卡和银卡C:信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡 D:商业银行（包括外资银行、合资银行）、非银行金融机构未经中国人民银行批准可以发行信用卡13、营业税组成计税价格中的成本利润率，由（D ）确定。 A:国务院B:国家税务总局C:财政部D:省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关14、企业亏损弥补的最长期限是（D ）。A:2年B:3年C:4年D:5年15、可供出售金融资产公允价值变动计入（A ）。 A:资本公积B:投资收益C:营业外收入D:其他业务收入16、企业支付600 万元取得一项交易性金融资产，当期期末市价为630 万元。则期末交易性金融资产计税基础为（C ）。 A:600万元B:615万元C:630万元D:575万元17、委托个人加工的应税消费品，由（C）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。A:受托方B:第三方C:委托方D:以上都可以18、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A ）。A:收到预收款的当天B:转让土地使用权或销售不动产成功的当天C:拿到销售发票的当天D:以上时间都可以19、无形资产取得成本为100万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销。取得该项无形资产1年后。其账面价值为（ A ）。A:90万元B:100万元C:80万元D:70万元20、在其他条件相同的情况下，下列哪种加工方式的税后利润最少，税负最重（ A ）。A:自行加工B:委托加工后再自行加工C:彻底的委托加工D:自行加工后再委托加工1、各项个人所得，免纳个人所得税的有（ACD ）。A:国债和国家发行的金融债券利息B:稿酬所得C:军人的转业费、复员费D:保险赔款2、企业收入总额具体包括（ABCD ）。A:接受捐赠收入B:利息收入C:租金收入D:特许权使用费收入3、税法中规定企业为（ABCD ）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。A:开发新技术B:开发新工艺C:开发新产品D:均正4、资产账面价值与计税基础可能存在差异的情况有 （ABCD ）。A:固定资产B:无形资产C:交易性金融资产D:可供出售金融资产5、下列关于资产负债表债务观，说法正确的是（ABCD ）。A:强调过去B:关注现在与未来C:认为资产负债表是最重要的财务报表D:全部正确6、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD ）。A:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 B:非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C:非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D:纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣7、关于广告费的扣除下列说法正确的有（ ）。 A:一般规定按照销售收入的一定比例进行扣除B:部分高新技术企业可据实扣除C:外资企业基本上是全额扣除。D:以上均正确8、暂时性差异是指资产、负债的（ ）不同产生的差额。A:估计价值B:原始账面价值C:账面价值D:计税基础9、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括（ ）。 A:免税收入B:优惠税率C:加计扣除D:减计收入10、下列项目中，关于票据变造责任的承担表述正确的有（ ）。 A:在票据变造之前签章的人，对原记载事项负责B:在票据变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C:无法辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章D:在票据变造之前签章的人，对票据记载事项不负责11、根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为（）。A:所得税B:商品税C:财产税D:行为税12、根据支付结算法律制度规定，持卡人还清透支本息后，可以办理销户情况的有（ ）。 A:信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的B:持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的C:信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的D:信用卡账户两年（含）以上未发生交易的13、某无形资产取得成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销。取得该项无形资产1年后。下列说法正确的有（ ）。A:账面价值=160万B:计税基础=144万C:账面价值=144万D:计税基础=160万14、根据票据法律制度的规定，签发商业汇票必须记载的事项有（ ）。 A:出票日起B:收款人名称C:付款人名称D:出票人签章15、下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。 A:商业汇票的付款人为承兑后的承兑人B:商业汇票的出票人为付款人C:商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日D:商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月16、纳税人销售或者进口下列（ ）货物，税率为13%。A:粮食、食用植物油B:自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C:烟酒 D:图书、报纸、杂志17、A公司收到客户的一笔合同预付款，金额为500万，将其作为预收账款核算。假定按照税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税。下列说法正确的有（ ）。A:预收账款的账面价值为500万元 B:预收账款的账面价值为0C:预收账款的计税基础为500万元 D:预收账款的计税基础为018、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。A:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C:购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额19、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。（2006年例题） A:商业汇票自到期日起1个月内提示付款 B:银行汇票自出票日起2个月内提示付款C:银行本票自出票日起2个月内提示付款 D:支票自出票日起10日内提示付款20、下列属于支票必须记载事项的有（ ）。 A:付款人名称B:确定的金额C:付款地D:付款日期1、增值税全部属于中央政府固定收入。（ ）2、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为万分之五，营业账簿使用定额税率，税额为每件5元。（ ）3、税收三性是指：无偿性、固定性和法律性。（ ）4、与金、银、铂金、钻相关的首饰和饰品在零售环节纳税，税率为5%。（ ）5、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五