研究开发费用鉴证报告.doc

报送2009年度研究开发费用鉴证报告封面客 户 全 称Xxxxxx有限公司客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所）深圳市宝安区地方税务局客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码20128295客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码出具鉴证报告的事务所全称深圳市银合税务师事务所有限公司事务所在地税局的纳税人编码20254066事务所在国税局的税务登记证号码440300748876440事务所在地税局的税务登记证号码440300748876440税 收 管 理 员 的 审 核 意 见签名： 审核日期26 2009年度研究开发费用鉴证报告 报告号：240172010070006号XXXXXX有限公司：我们接受委托，对贵单位2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查验证。贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国家税务总局第14号令注册税务师管理暂行办法、国家税务总局颁发的注册税务师执业准则（试行）（国税发1999第193号）、企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发2008116号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规的有关规定，对所审查的研究开发费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审查报告。在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了基础。现将审查结果报告如下：一、企业基本情况1. 成立日期：2000年10月12日2. 税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXX,地税登记证号：XXXXXXXXXXXX3. 地 址：XXXXXXXXX 4法人代表：MARTIN LEE RAPP5. 注册资本：美元1436万元，实收资本：美元1028.014万元6. 注册类型：有限责任公司 7. 经营范围：设计、开发、生产经营新型电子元器件、半导体制冷片、半导体制冷器、半导体空调机、工模具和生产用夹具；新型电子元器件、半导体制冷片、半导体制冷器、半导体空调机、工模具和生产用夹具的批发、进出口及相关配套业务（涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按国家有关规定办理）。8. 其 他：贵单位为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。二、研究开发费用的审核过程及主要实施情况：贵公司已按照企业会计准则、高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引及中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税如实编制企业年度研究开发费用结构明细表。 贵公司本年度所核算的各项研发费用支出已取得了相应的原始凭证，在审核中我们未发现这些相应的内部证据和外部证据出现不可靠的事项。 在鉴证过程中，我们审核了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，审核了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获得的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。三、审查结论经对贵单位2009年度研究开发项目实际发生费用进行审核，我们确认：（一）研究开发费用的汇总审核情况1.本年度研究开发项目有9项。具体情况详见研究开发项目一览表。研究开发项目一览表序号研发项目代码研发项目名称研发项目的研发形式已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目1RD01-2008共涂覆点胶产品及其设备自主研发2RD02-2008金属化尼龙编织衬垫自主研发3RD03-2008单片多腔体屏蔽罩自主研发4RD05-2008天线装置自主研发5RD06-2008便携式无线电通信装置自主研发6RD02-2009高温泡棉屏蔽衬垫自主研发7RD03-2009高性能不锈钢屏蔽条自主研发8RD04-2009半导体制冷材料镍层制备技术和工艺自主研发9RD05-2009导电TPE自主研发企业研究开发费用年度汇总审核表（二）研究开发费用分项目审核情况1.研发项目名称：共涂覆点胶产品及其设备企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD01-2008研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工966,807.52 966,807.52 966,807.52 1、工资、奖金926,746.27 926,746.27 926,746.27 2、津贴、补贴40,061.25 40,061.25 40,061.25 二、直接投入5,963.785,963.785,963.783、原材料、辅助材料5,608.55 5,608.55 5,608.55 4、燃料动力355.23 355.23 355.23 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用894.83 894.83 894.83 11、仪器折旧费894.83 894.83 894.83 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费2,745.222,745.222,745.2216、研制生产机器17、模具、工具开发制造2,745.222,745.222,745.2218、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销48.92 48.92 48.92 21、专利摊销22、软件摊销48.92 48.92 48.92 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用354.25 354.25 354.25 25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费354.25 354.25 354.25 总 计976,814.52 976,814.52 976,814.52 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：2.研发项目名称：金属化尼龙编织衬垫企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD02-2008研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工966,807.52 966,807.52 966,807.52 1、工资、奖金926,746.27 926,746.27 926,746.27 2、津贴、补贴40,061.25 40,061.25 40,061.25 二、直接投入46,591.5646,591.5646,591.563、原材料、辅助材料44,214.79 44,214.79 44,214.79 4、燃料动力2,376.77 2,376.77 2,376.77 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用5,851.83 5,851.83 5,851.83 11、仪器折旧费5,851.83 5,851.83 5,851.83 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费18,582.6518,582.6518,582.6516、研制生产机器17、模具、工具开发制造18,582.6518,582.6518,582.6518、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销261.64 261.64 261.64 21、专利摊销22、软件摊销261.64 261.64 261.64 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用3,790.71 3,790.71 3,790.71 25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费3,790.71 3,790.71 3,790.71 总 计1,041,885.91 1,041,885.91 1,041,885.91 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：3.研发项目名称：单片多腔体屏蔽罩企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD03-2008研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工3,124,485.60 3,124,485.60 3,124,485.60 1、工资、奖金2,994,345.29 2,994,345.29 2,994,345.29 2、津贴、补贴130,140.31 130,140.31 130,140.31 二、直接投入2,690,914.472,690,914.472,690,914.473、原材料、辅助材料2,366,549.55 2,366,549.55 2,366,549.55 4、燃料动力324,364.92 324,364.92 324,364.92 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用162,303.75 162,303.75 162,303.75 11、仪器折旧费162,303.75 162,303.75 162,303.75 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费4,160,381.354,160,381.354,160,381.3516、研制生产机器17、模具、工具开发制造4,160,381.354,160,381.354,160,381.3518、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销154,192.61 154,192.61 154,192.61 21、专利摊销22、软件摊销154,192.61 154,192.61 154,192.61 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费总 计10,292,277.78 10,292,277.78 10,292,277.78 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：4.研发项目名称：天线装置企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD05-2008研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工1,396,499.75 1,396,499.75 1,396,499.75 1、工资、奖金1,338,633.50 1,338,633.50 1,338,633.50 2、津贴、补贴57,866.25 57,866.25 57,866.25 二、直接投入1,290,950.581,290,950.581,290,950.583、原材料、辅助材料1,141,717.15 1,141,717.15 1,141,717.15 4、燃料动力149,233.43 149,233.43 149,233.43 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用364,035.02 364,035.02 364,035.02 11、仪器折旧费364,035.02 364,035.02 364,035.02 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费1,040,588.141,040,588.141,040,588.1416、研制生产机器17、模具、工具开发制造1,040,588.141,040,588.141,040,588.1418、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销19,266.30 19,266.30 19,266.30 21、专利摊销22、软件摊销19,266.30 19,266.30 19,266.30 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用97,393.98 97,393.98 97,393.98 25、技术图书资料费26、资料翻译费700.00 700.00 700.00 27、论证、鉴定、评审、验收费96,693.98 96,693.98 96,693.98 总 计4,208,733.77 4,208,733.77 4,208,733.77 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：5.研发项目名称：便携式无线电通信装置企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD06-2008研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工12,943,447.14 12,943,447.14 12,943,447.14 1、工资、奖金12,579,992.92 12,579,992.92 12,579,992.92 2、津贴、补贴363,454.22 363,454.22 363,454.22 二、直接投入138,927.54138,927.54138,927.543、原材料、辅助材料5,275.35 5,275.35 5,275.35 4、燃料动力133,652.19 133,652.19 133,652.19 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用1,783,608.74 1,783,608.74 1,783,608.74 11、仪器折旧费1,783,608.74 1,783,608.74 1,783,608.74 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费1,385,574.031,385,574.031,385,574.0316、研制生产机器17、模具、工具开发制造1,385,574.031,385,574.031,385,574.0318、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销1,031,841.70 1,031,841.70 1,031,841.70 21、专利摊销22、软件摊销1,031,841.70 1,031,841.70 1,031,841.70 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用409,337.41 409,337.41 409,337.41 25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费409,337.41 409,337.41 409,337.41 总 计17,692,736.56 17,692,736.56 17,692,736.56 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：6.研发项目名称：高温泡棉屏蔽衬垫企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD02-2009研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工1,933,615.04 1,933,615.04 1,933,615.04 1、工资、奖金1,853,492.54 1,853,492.54 1,853,492.54 2、津贴、补贴80,122.50 80,122.50 80,122.50 二、直接投入2,147,218.202,147,218.202,147,218.203、原材料、辅助材料2,017,073.52 2,017,073.52 2,017,073.52 4、燃料动力130,144.68 130,144.68 130,144.68 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用335,879.45 335,879.45 335,879.45 11、仪器折旧费335,879.45 335,879.45 335,879.45 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费1,327,576.101,327,576.101,327,576.1016、研制生产机器17、模具、工具开发制造1,327,576.101,327,576.101,327,576.1018、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销18,373.45 18,373.45 18,373.45 21、专利摊销22、软件摊销18,373.45 18,373.45 18,373.45 23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用327,021.03 327,021.03 327,021.03 25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费327,021.03 327,021.03 327,021.03 总 计6,089,683.27 6,089,683.27 6,089,683.27 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：7.研发项目名称：高性能不锈钢屏蔽条企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD03-2009研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工3,437,537.86 3,437,537.86 3,437,537.86 1、工资、奖金3,295,097.85 3,295,097.85 3,295,097.85 2、津贴、补贴142,440.01 142,440.01 142,440.01 二、直接投入10,959.7210,959.7210,959.723、原材料、辅助材料10,804.28 10,804.28 10,804.28 4、燃料动力155.44 155.44 155.44 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用11、仪器折旧费12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费50,035.9050,035.9050,035.9016、研制生产机器17、模具、工具开发制造50,035.9050,035.9050,035.9018、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销21、专利摊销22、软件摊销23、非专利技术摊销七、委托外部研究开发费用24、委托其他单位科研试制费用八、其他费用89.20 89.20 89.20 25、技术图书资料费26、资料翻译费27、论证、鉴定、评审、验收费89.20 89.20 89.20 总 计3,498,622.68 3,498,622.68 3,498,622.68 科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况：8.研发项目名称：半导体制冷材料镍层制备技术和工艺企业研究开发费用明细审核表单位：元研发项目代码：RD04-2009研发形式：自主（ ） 委托（ ） 合作（ ） 研发项目形成无形资产的情况：未形成（ ） 已形成（ ） 费用项目帐载金额可税前扣除金额调整说明自报数审核数一、人员人工1,396,499.75 1,396,499.75 1,396,499.75 1、工资、奖金1,338,633.50 1,338,633.50 1,338,633.50 2、津贴、补贴57,866.25 57,866.25 57,866.25 二、直接投入537,783.14537,783.14537,783.143、原材料、辅助材料473,836.16 473,836.16 473,836.16 4、燃料动力63,946.98 63,946.98 63,946.98 5、中间试验6、产品试制7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费8、试制产品检验费9、仪器设备维护10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费三、折旧与长期待摊费用153,663.17 153,663.17 153,663.17 11、仪器折旧费153,663.17 153,663.17 153,663.17 12、设备折旧费四、设计费用13、新产品设计14、新工艺设计15、工序、技术规范设计五、装备调试费137,961.30137,961.30137,961.3016、研制生产机器17、模具、工具开发制造137,961.30137,961.30137,961.3018、设备调整费19、改变生产、质量控制程序20、制定新方法新标准六、无形资产摊销7,166.72 7,166.72 7,166.72 21、专利摊销22、软件摊销7,166.72 7,166.72 7,166.72 2