董文毅老师2011级金融税收简答重点范围.doc

税收简答简述税收的形式特征税收是建立在各种社会制度上的国家普遍采用的一种财政收入形式。具有其固定的形式特征。一、强制性。税收的强制性，是指国家征税，是以国家法律、法规的形式加以规定的，是国家凭借其政治权力依照法律强制征税的。二、无偿性税收的无偿性，是指国家征税以后税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人直接支付任何报酬和代价。三、法律标准性。税收的法律标准性，是指在征税之前，以法律的形式规定了征税对象以及统一的征收比例或数额，并按照预定标准征收。简述税收的职能税收的职能包括取得财政收入的职能，调节经济运行的职能和反应经济状况的职能取得财政收入的职能指的是政府按照一定的原则，经过正式的方式参与社会产品的分配，占有部分社会资源来满足社会公共需要的功能。在现实生活中，为满足社会公共需要，就要由政府来执行公共事务职能。政府为顺利履行其公共职能，就要掌握一定的社会资源。作为一种国民收入的分配方式，税收客观上能够形成政府的财政收入。调节经济运行职能政府的调节经济运行职能指的是税收能够提高经济运行效率，保持宏观经济平稳运行的功能。在取得财政收入的同时，政府征税也改变了微观经济主体利益，而利益变化又直接影响到他们的行为。因此，政府可以有目的的利用税收手段来影响和改变各经济活动主体的利益，使得他们的行为尽可能地符合相关社会经济政策，与此同时也保持宏观经济的平稳运行。反映经济状况职能税收反映经济状况的职能是指税收在参与社会产品分配过程中，能够反映国民经济运行状况的功能。税收之所以有反映功能，主要取决于税收收入与纳税人收入以及整个国民经济运行状况的相关性。税收和职能的关系联系：税收作用是由税收职能转化而来的，当税收职能在一定社会经济条件下得以实现，他就转化为具体的税收作用。因此，税收作用要受到税收职能的制约，不可能超越税收职能而随意发挥。区别：首先，税收职能是内在，抽象的，属于事物的本质范畴，需要借助理性思维加以把握。而税收的作用是在外的，具体的，属于现象范畴，可以为人们感知的。其次，税收职能是稳定的，而税收作用是变化的再次，税收职能具有客观性，只要有税收在就必然有税收职能。而税收作用在具有客观性的同时带有主动性。税收作用的大小好坏要受到人们认识和运用税收分配规律水平的影响。税收对象的重要性体现在哪？首先，因为它体现着不同税种征税的基本界限。其次，不同税种名称的由来，以及各种税种在性质的差别，主要取决于不同的课税对象再次，课税对象与税源问题，税收负担问题有密切的联系。国家征税以及通过征税调节经济的作用点在课税对象上，但是作用归宿是在税源上。税源的大小和课税对象是密切联系的。分析税收负担，应当从课税对象着手，以课税对象为核心来分析它同税源关系，这是研究了解税收负担的重要途径。我国目前征收哪些税按性质分类？ 按性质分可分为流转税、所得税、资源税、财产税、和特定行为税五种 流转税是指在流转环节，以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的税 所得税是以各种所得额为课税对象征收的税。所得额是指纳税人的净收入，例如个人所得税和企业所得税 资源税是以资源的极差收益或绝对收益为课税对象征收的税。一般分为两种，一种是极差资源税，是根据开发和使用资源的等级以及受益的多少所形成的税极差收入为课税对象来进行征税。另一种是一般资源税，是以资源的开发和使用为前提，无论资源的好坏和收益的多少，都对开发使用者所获得的绝对收益进行征税 财产税是以财产为课税对象征收的税。 特定行为税是以某些特定行为为课税对象征收的税。比如说养狗税，是对养狗这个行为征收的税增值税的特点和作用增值税的特点：税不重征不因商品生产和流通环节的变化而影响税收负担更适于普遍征收和连续征收具有多种计税方法增值税的作用：有利于贯彻公平税负，合理负担的原则，对市场经济发展的适应性较强在国际贸易中有利于维护国家权益，保护国内生产，为国家外贸政策服务有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入消费税的特点和作用消费税的特点：实行价内税基本实行单环节征税按产品设计差别税率税负具有转嫁性消费税的作用：调节生产和消费的结构有利于筹集财政资金，增加财政收入有利于缩小收入水平的差距，缓解社会分配不公有利于优化税制结构，完善流转税体制个人所得税特点和作用：个人所得税的特点：在税收管辖权上实行地域管辖和居民管辖双重管辖在征收制度上实行分类征收制在费用扣除上以定额扣除和定率扣除为主在税率上累进税率和比例税率并用在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法在纳税期限上以按月和按次纳税为主个人所得税的作用：有利于保持经济的稳定和促进社会主义市场经济的发展、经济体制的改革的深入有利于调节个人收入水平，体现社会公平维护国家权益，适应对外开放的需要有利于培养我国公民依法纳税的法制观念有利于扩大聚财渠道，增加财政收入我国企业所得税的纳税人的构成企业所得税的纳税人具体可分为两类四种1居民企业依法在中国境内成立的企业依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中