全市增值税增幅变动原因分析及其对收入的影响.doc

全市增值税增幅变动原因分析及其对收入的影响2006年以来，面对复杂形势和严峻挑战，焦作深入贯彻落实科学发展观，强力实施工业强市战略，抢抓机遇，扎实工作，国民经济和社会各项事业取得了长足发展。经济发展为税收奠定了基础，但由于税源结构中税收收入对传统行业依赖程度高，特别是国家限制的“两高一资”行业占整体税收比重较大，造成全市税收收入增长缓慢，尤其是增值税增速持续低位徘徊。本文从近几年增值税增速入手，分析增值税增幅变动的原因及对收入的影响，供领导参考。一、2006年以来增值税运行情况（一）增值税增速低位徘徊2006年以来全市税收收入分税种情况单位：万元项目税收收入分税种金额增长%增值税增长%消费税内资企业外资企业个人所车购税所得税所得税得税2006年40418122.229913420.8 121766664431448728140642007年46734615.636273121.3 911461521417811003187992008年459941-1.63761613.7 86794008770236950210412009年410908-10.7328543-12.7 91513888849023094263302010年46723313.73469755.6 16498543475156598436592011年52166111.63697236.6 24381755537334267444032012年1-41800473.2119043-3.283073193049582715782(二)收入总量与标兵拉远、被追兵赶超。2006年至2012年一季度，我市增值税在全省位次逐渐后移，由2006年的第位后移到今年前4个月的第10位。与2006年排前位的郑州、洛阳、安阳、南阳和平顶山差距逐步拉大，被曾排在我们之后的许昌、新乡、商丘和驻马店陆续赶超。焦作市国税局收入总量与全省相关地市比较情况表单位：万元项目2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012年一季度2006-2011年平均增长%年均增收额全省焦作全省位次郑州全省位次为焦作%洛阳全省位次为焦作%许昌全省位次为焦作%南阳全省位次为焦作%安阳全省位次为焦作%新乡全省位次为焦作%平顶山全省位次为焦作%商丘全省位次为焦作%驻马店全省位次为焦作%二、增值税增速偏低的主要原因(一)固定资产进项抵扣持续快速增长2007年以来固定资产进项抵扣情况单位：万元项目200720082009201020112011.42012.4固定资产实际抵扣7400289903832840418604321797117967备注：2007、2008年固定资产进项税额实行退税政策（二）重点税源支撑乏力，中小企业增速回落2006年以来重点企业与中小企业增值税增长情况单位：%2012.04201120102009200820072006重点企业增值税增速-9.4 1.8 0.4 -22.9 -14.1 17.3 30.9 中小企业增值税增速7.2 22.8 19.0 10.2 27.9 25.2 3.3 （三）市区经济发展缓慢，制约全市增值税增长2006年以来分单位增值税完成情况单位：万元合计2012.042011.04201120102009200820072006119043122928369723346975328543376161362731299134县域567755230616109815444614760616070811454480738博爱77697297210401904018861216811622013071沁阳1803415249475734897239215476333173418177孟州96177883259172831130777271931959115721温县4916449714471148691561223323133549020修武61349375292602081717951160211374111198武陟103058005228372243725190248571990413551市区6226870622208625192529180937215453248187218396解放98949597276832757727626267732347424844山阳2904632647927427443963975769607928668554马村832014024416065231756437626509594689108中站95978998276562431323456225732208512744高新5411535618938138839443264972739623146（四）传统产业所占份额缩小，新兴产业发展慢贡献小增值税分行业税收情况表单位：万元序号项 目2011201020092008200720061合计369,723 346,975 328,541 376,160 362,731 299,136 2二、第二产业303,954 277,824 261,316 301,567 314,860 264,523 3 其中： 1.煤炭开采和洗选业60,924 54,888 44,084 35,105 23,139 24,078 4 2.农副食品加工业2,433 2,024 1,732 1,698 1,483 0 5 3.食品制造业10,427 7,791 8,185 6,109 6,659 6,218 6 4.酒、饮料和精制茶制造业3,156 3,587 2,408 2,034 1,595 2,386 7 5.纺织业4,228 3,217 3,029 3,537 3,252 2,665 8 6.皮革毛皮羽毛及其制品5,604 4,911 4,125 5,646 4,590 2,093 9 7.造纸和纸制品业5,954 6,643 7,643 7,653 6,153 4,400 10 8.化学原料和化学制品制造业33,960 25,460 28,888 33,451 35,275 23,565 11 9.医药制造业5,320 7,220 4,747 3,568 2,789 2,189 12 10.橡胶和塑料制品业29,049 17,407 18,941 21,286 22,166 19,112 13 11.非金属矿物制品业23,427 22,138 21,449 25,236 17,832 11,604 14 12.黑色金属冶炼和压延加工业3,005 2,949 1,554 3,578 5,274 4,395 15 13.有色金属冶炼和压延加工业20,027 34,794 37,467 60,263 94,634 83,169 16 14.金属制品业2,238 2,175 2,198 973 42 0 17 15.通用设备制造业21,941 22,665 19,008 18,795 14,378 12,743 18 16.专用设备制造业11,930 9,190 6,904 5,960 4,451 4,423 19 17.汽车制造业2,349 3,066 2,894 2,401 20 18.电气机械和器材制造业12,500 5,629 8,419 6,322 4,847 3,912 21 19.电力、热力生产和供应业34,986 32,767 27,960 46,544 50,521 45,223 22三、第三产业65,749 69,125 67,214 74,593 47,871 34,613 23 其中：1、批发和零售业65,029 68,549 66,761 73,962 46,617 32,524 24附列资料：高能耗行业115,405 118,108 117,318 169,072 203,536 167,956 （五）新增项目主要集中在传统行业，税收产出较低2009年开始，增值税由生产型全面转型为消费型，对增值税一般纳税人新购置固定资产的增值税进项税额，准予从销项税额中抵扣。政策实施以来，我市固定资产进项税额共计20.4亿元,其中进项税额超1000万的行业有19个，进项税额合计198845万元，占全市固定资产进项税额的97.3%。在这些行业中，化学原料和化学制品、有色金属冶炼和压延加工、黑色金属冶炼和压延加工、电力热力生产供应和非金属矿物制品业等高能耗行业占相当比重，5个行业固定资产进项税额合计103719万元，占全部固定资产进项税额的50.8%。而装备制造业固定资产进项税额为21429万元，占全部固定资产进项税额的10.5%，比重偏低。从固定资产进项税额行业构成看，我市投资结构不尽合理，在国家着力调整经济结构和转变经济发展方式背景下，“两高一资”行业发展受宏观政策和市场影响大，造成部分企业项目投产后，产品需求不足，产能不能充分发挥，处于亏损状态，且新增项目在原有存量基础上的扩产由于抵扣固定资产进项税反而会吃掉税基，对税收呈逆向拉动。2009以来固定资产进项税额超千万行业单位：万元序号行业金额序号行业金额合计168433 10纺织业6170 1化学原料和化学制品制造业50884 11非金属矿物制品业3713 2有色金属冶炼和压延加工业28016 12汽车制造业3339 3橡胶和塑料制品业20134 13造纸和纸制品