财政与税收10份月考试题.doc

税收基本知识月考试题 一、单选题(每小题1分共计25分)1税收的主体是（ ）。A国家B纳税人姓名 分数 C企业D行政机关2国家征税凭借的是（ ）。A财产权力B政治权力C行政权力D所有权 3税收参与国民收入的（ ）分配。A初次B再C每次D多次4按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。A从价税和从量税B国内税和涉外税C中央税和地方税D直接税和间接税5税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。A免征额B计税依据C起征点D从量税6税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ）。A计税依据B税源C税目D课税对象7对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（ ）。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率8在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（ ）。A行业比例税率B差别比例税率C产品比例税率D统一比例税率9对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（ ）。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率10按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率11在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（ ）。A辅助税种B主体税种C次要税种D一般税种12作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（ ）。A辅助税种B主体税种C次要税种D一般税种13下列项目中属于中央税的是（ ）。A消费税B营业税C增值税D资源税14下列项目中属于地方税的是：（ ）A关税B屠宰税C海关代征增值税D消费税15下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。A关税B屠宰税C国内增值税D消费税 16 按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（ ）。A 生产型、流通型、收入型 B 生产型、流通型、消费型C生产型、消费型、收入型 D消费型、流通型、收入型17 对于外购固定资产所含税金，消费型增值税（ ）。A 允许全部一次抵扣 B 允许抵扣折旧部分C 允许抵扣残值部分 D 不允许抵扣18 目前，我国实行的增值税属于（ ）。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D积累型增值税19 我国现行的增值税属于（ ）。A 价外税 B 价内税 C 直接税 D 从量税20 增值税最早是由（ ）实行的。A 美国 B 日本 C 英国 D 法国21 纳税人将购买的货物用于下列项目（ ）时，不应视同销售征收增值。A 将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费B 将购买的货物无偿赠送他人C 将购买的货物分配给股东或投资者D 将购买的货物作为投资提供给其他单位22 下列各项中，视同销售应当征收增值税的是（ ）。A某商场为厂家代销服装 B外购毛巾被用于职工福利C某工厂外购钢材用于在建工程 D餐厅购进酒水用于提供给顾客消费23 下列各项中，属于视同销售行为应当计提销项税额的是（ ）。A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工C购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利24 下列各项中属于增值税征税范围的有（ ）。A 财务咨询公司提供咨询服务 B 歌舞厅销售饮料、糖果C 电视台播放广告 D 电器城销售电器25 下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。A 从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输B 电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务C 医院随处方销售的自办药厂生产药品D 医院随处方销售的外购药品 二、多选题（每小题2分，共计20分）1税率中最为常用的形式有（ ）。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率2累进税率可以分为以下几种，即（ ）。A全额累进税率B超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率3按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（ ）。A价内税B价外税C直接税D间接税4按税收与价格的关系，可将税种分为（ ）。A价内税B价外税C直接税D间接税5下列项目中属于中央税的是（ ）。A关税B屠宰税C海关代征增值税D消费税6下列项目中属于地方税的是（ ）。A城镇土地使用税B耕地占用税C土地增值税D房产税7下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。A消费税B房产税C国内增值税D资源税8影响税收负担的宏观经济因素有（ ）。A经济发展水平B政府的职能范围C经济管理体制D经济结构9 目前，我国现行的增值税是属于（ ）。A 流转税 B 行为税 C 直接税 D间接税10 某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，不以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A 外购的低值易耗品 B 外购的固定资产C 外购的工程用物资 D 外购的发给职工用的床单三、计算题（每一问2分，共40分）1、 某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ ）。 A 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 (2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ ）。 A 850元 B 1020元 C 0 D 2380元 (3) 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ ）。 A 85.17万元 B 85万元 C 99.45万元 D 99.65万元2、 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 (2) 小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。 A 3% B 7% C 10% D 13% (3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元 (4) 下列各项说法正确的是（ ）。 A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额3、 某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元 (2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 (3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元 (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元 4、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。 (1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）。 A 0.28万元 B 0.2982万元 C 0.0182万元 D 0 (2) 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（ ）。 A 6.12万元 B 9.52万元 C 6.4万元 D 9.8182万元 (3) 该商场销售服装的增值税销项税额为（ ）。 A 8.5万元 B 3.06万元 C 5.44万元 D 9.4248万元 (4) 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ ）。 A 0.255万元 B 0.298万元 C 0.228万元 D 0.202万元 (5) 该商场5月份应缴纳的增值税税额为（ ）。 A 2.075万元 B 2.355万元 C 0 D 2.1万元5、 某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。 A 销售甲产品 B 将乙产品用于基建工程 C 将丙产品用于本企业职工福利 D 将购进A材料用于生产甲产品 (2) 该企业5月份的增值税销项税额