内部财务管理办法.doc

内部财务管理办法为了建立健全内部财务管理体系和财务管理办法，为适应集团公司的总体管理要求,进一步加强财务管理和会计核算，实行新的会计制度核算办法，结合实际情况，特制定本办法：一、为及时上交承包工程管理费和其它公司规定上缴的费用,根据公司规定每月上交收取工程款的4%，工程款进账时即直接由财务直接划拨公司。 二、工程收入结算管理。项目会计根据每个季度预算部门提供的结算资料确定工程的债权，每月预算部门在下月5日前将上月完成工作量上报公司。上报时注意分人工费，材料费，机械费，其他直接费及间接费分开上报。每月收取的工程款必须通过南京公司账户进行核算。实行谁有钱谁使用的原则,管理公司不得占用资金。三、成本费用开支管理。各项工程项目在开工前项目部均要测算工程项目的预算总成本，如果是跨年度工程均应测算当年度的预算总成本，按完工百分比法进行收入、成本确认。成本费用开支，应实事求是，从严掌握，严格审核、审批制度；要符合国家的财经政策和公司的财务管理规定。出纳人员支付各项目部款项时，根据财务负责人拨付款项情况,由申请人填写付款申请单,经过处主任签字批准、财务负责人审批后凭有效凭证付款。现金支付由现金会计根据审批的有效凭证支付。领用的转账支票在七天内报账，违者按使用额的千分之五对所属项目部进行处罚。总账会计必须对所属承包人的资金实行控制，坚持谁有钱，谁使用的原则，对未经管理公司领导书面同意而发生承包人账面超支现象的，将对总账会计进行处罚。处罚标准为：按实际超支额的5进行处罚，罚款从工资中扣除，并限其在一周内收回超支款项。管理人员费用报支规定：每月报销一次。四、预付账款的管理。预付账款是指企业及所属项目部按照购货合同等规定，预付给供应单位的款项。对于预付款项要按照供货单位和供货合同开设预付账款明细账户，组织明细核算。按购货合同供货结束，应及时结清。预付账款支付除须符合合同规定外，还必须取得收款单位财务部门出具的收款收据，并经领导审批和经办人员签字后方可办理。合同执行基本结束时，要求供货方及时开具发票进行成本核算。一切分包工程均应签订合同，所签订的购货、分包合同必须交财务部门备案。五、存货管理的有关规定1、存货采购计划的确定：根据预算、施工部门提供的用货计划，扣除材料部门的存货数量，确定存货采购2、 存货供应商及采购价格的确定。根据市场情况、存货供应商的信誉确定合格供应商。应采用竞标（竞价）的方式确定供应商，一万元以上的材料必须签定材料购销合同3、存货购入的验收。项目部必须按照工程进度和资金情况组织采购，并根据采购部门提供的发票或送货单对照存货采购计划或购货合同实行三人验收签字，开具收料验收单并登记库存材料明细账，财务部门在对发票账单和验收单审核无误后，作账务处理。活动板房的购入,拆搭必须由项目部根据合同制定结算单,财务部门凭结算单作为发票附件入帐,保管员在结算单中签字验收,不需另外开具验收单。4材料领用。实行定额领料制度，班组领用材料需填制定额领料单，仓库保管员根据定额领料单发货和登记材料明细账，会计部门根据定额领料单入账，进行成本核算。5、材料退库的有关规定。 期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存货，要办理退料手续。下期和新工程开工领用时，再办理领用手续。仓库保管员和会计部门凭退料手续登记材料明细账、进行账务处理。6、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和进行账务处理。7、结账报账。仓库保管按月根据收料单、验收单、领料单、调拨单编制存货进、消、存月报表，经项目经理审核后交财务部门。每月购进的材料必须在次月10日前由采购人员（无采购员的项目由项目指定专人代替）负责将当月的帐全部结清，开好票据后转项目会计记往来。注意次月10日后不再处理上月及以前的材料，如发生由责任人负责。违者处以材料票据金额10%的处罚。8、建立存货盘点制度。定期进行存货的盘点，必要时组织抽查，年度终了前必须进行一次清查。在盘点中，发现盘亏及毁损、报废等情况，要查明原因，落实责任，经批准后分别处理。实施处理时扣除过失人和残料价值后，按下列原则处理，属项目部物资供应部门和仓库在组织材料物资采购过程中发生的，计入采购成本，属于项目部施工、生产部门在施工生产过程中发生的，以及项目部行政管理部门发生的，计入间接费用；属非常损失的部分，计入营业外支出。必要时管理公司委派专人参与盘点。9、存货的核算方法。存货采用实际成本法核算。10、收料单(材料验收单)一式叁联，一联留仓库据以登记材料明细账，财务结帐联由采购员连同供货单位发票送财务部门报账，并据以财务核算，另一联留作存根。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。领料单一式叁联，其中一联留仓库作为发料的依据，并据以登记材料明细账，一联交财会部门，另一联留作存根。 对于砖、灰、砂、石等现场材料，由于使用量大，领用次数频繁，一般平时只计算领用数量，月末盘点实际结存数，以本月初结存数加本月收入数减本月末结存数，计算当月实际耗用数量，一次填写领料单或编制现场材料计算单，作为领料凭证。六、劳动分配及日常管理。搞好劳动定额的日常核算，做到按季度分配计算到职工工资账户。月生活费按照40元/考勤计算，扣除每月的伙食费由后计发。管理人员按照年薪的1/12扣除当月伙食费后计发月生活费。项目部指定专人负责日常考勤工作，每月做好考勤的汇总并负责造表后交会计组织发放。分包单位生活费发放与内部单位生活费同时发放。时间初步为每月中旬。七、人员管理办法 施工工人一旦录用后必须签定劳动合同，严禁使用三无人员（无身份证，无固定居所，没有达到法定年龄）。分包单位必须以劳务公司名义与南通四建签定劳务合同。根据规定，除南通四建及南通四建劳务公司职工外，其他用工必须以劳务公司名义与南通四建签订合同。八、相关人员职责委派会计1、认真贯彻执行国家财经政策，遵守财经纪律，执行集团公司及管理公司的相关财务规定和制度，加强财务审核监督，做好成本核算、资金管理、利费上缴等工作。2、编制本单位年度财务计划，根据本单位生产计划，负责编制年、季度财务收支计划和成本降低计划，合理安排财务收支，平衡资金，定期分析节超原因，提出整改意见。3、根据工程合同和施工进度，及时配合承包人向建设单位收取工程预付款，工程进度款和工程尾款，按月与建设单位，材料供应商、分包单位、内部往来单位核对往来，保证往来无差错，督促有关人员及时清收债务。每月向承包人汇报重大往来的清收情况。特别是春节分配时，必须提前与相关班组及人员核对好往来，扣清所有预付和借款。4、作为成本核算第一责任人，组织指导和督促项目会计及时提供项目材料费、人工费、机械费等相关数据，按完工百分比法进行收入、成本核算和盈亏分析，督促预算员对合同成本预测，并搞好竣工决算，及时做好竣工财务决算，搞好季度财务经济活动分析。5、按材料合同并经领导同意后支付材料款，合同结束必须及时取得合法结算凭证进行财务结算，对超额支付货款的必须拒付，同时向单位领导及上级主管部门提出，分包工程款的支付必须凭分包工程合同进行。6、严禁将资产出借给无业务关系的人员或个人；一般不同意个人借款，特殊情况下个人借款不能突破其本年可扣回数额；备用金、转帐支票必须在规定时间内结报；指导督促现金会计的工作。7、严格按管理公司与各个项目部签定的协议及时收取管理费，及时与各个项目部核对往来，做到专款专用。8、负责及时编制会计报表。负责会计凭证、帐册、报表的整理、装订和保管工作，做好有关业务资料的审核、统计工作。9、配合审计提供真实的财务数据，做好会计资料的归档工作。10、完成已完工项目的财务决算工作。11、每月负责对四个项目会计的凭证审核工作。12、完成领导交办的其它事项。现金会计职责1、严格遵守财经纪律，坚持财务制度，按规定的开支标准和手续办理差旅费、办公费和其它费用的开支报销，凡不符合规定的手续凭证，坚决拒报。2、按规定办理支票和现金的收付事项，及时记载银行存款和现金帐册，随时与银行核对，做到帐款相符、余额无差。不得坐支或超限额存放现金。3、严格执行现金管理制度，一切现金收付都要按手续制度办好，不得以白条抵充现金。支付材料款及预付款时，均以购货合同，材料发票、仓库保管员开具的验收单、领导审批手续齐全后方可办理。4、正确及时地编制管理公司记帐凭证，做到科目对、数字准、摘要栏书写清楚，一目了然。5、负责管理公司项目部以外人员考勤编制工作，并组织发放工资，办理有关应收、代扣款事项，并做好结转工作。6、完成所管项目部的项目会计工作。7、完成日常的费用交纳工作。、仓库保管员1、严格收料手续，做到无表单不收料，根据送料凭证，材料要由三人共同检验，验收合格后进行入库，验收中发现损坏、数量短缺、质次或凭证不全等，应及时报告领导处理。2、进库的材料、设备，必须遵照仓库管理制度，按规格分类堆放，排列整齐。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。经常检查盘点库存所存材料、设备，发现问题、及时向领导汇报情况和原因，以便追查管理，对所缺料具，及时向材料员提出购买建议，不致停工待料。对积压材料提出处理意见。3、严格办理材料领用退换手续，材料入库单、出库单做到签字齐全，并对签字负责。对急需出库的物资要经领导批准后才能放行，事后将手续补齐，重要物资要有可追溯性记录。4、办理工程多余材料退库手续，保管员要对材料名称、规格、数量、质量，及时记帐入库。5、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和