2011年度企业所得税年度网上申报操作手册.doc

2011年度企业所得税年度网上申报操作手册2011年度企业所得税年度网上申报操作手册 一、核定征收企业年度申报1、进入申报界面（1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮；（2）选择“所属时期”为2011年13月，点击“确定”。2、填报顺序及注意事项（1）填报顺序填写资产负债表(401)及利润表（403）填写2008版所得税年报附表一税收优惠明细表（504）填写企业所得税年度纳税申报表（B类）附报资料核定征收纳税人收入明细表（520）填写2008企业所得税年度纳税申报表(B类)（043）对生成的报表进行修改和检查提交申报。（2）注意事项每张报表申报未完成时，可点击“暂存报表”按钮并可修改。但是，正式提交申报之前必须点击“保存报表”按钮，否则不能申报成功。3、资产负债表的申报请按以下要求填写“期初数”各项目金额：（1）如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数；（2）如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。4、利润表的申报5、所得税年报附表一税收优惠明细表的申报（1）2-3行的申报2-3行须主管税务机关对相应免收收入备案事项在CTAIS中维护后才能申报，由企业自行录入；（2）45-46行的申报45行“企业从业人数”、46行“资产总额”必须填写，计算口径应当按照国税函2010185号规定执行：“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算；年度中间开业的，“从业人数”按企业实际经营月份计算全年平均从业人数，“资产总额”年初数按开业月份的月初数确定。6、核定征收纳税人收入明细表的申报注意：14行“非日常性项目应纳税所得额”申报金额应大于等于0。7、2008企业所得税年度纳税申报表(B类)的申报8、申报数据录入完成后，请按以下步骤分别提交：（1）资产负债表系列报表打勾，点击“正式提交申报”按钮；（2）财务报表年报系列报表打勾，点击“正式提交申报”按钮；（3）企业所得税系列报表打勾，点击“正式提交申报”按钮。申报成功后，系统提示“申报成功”；若不成功，系统提示进行修改。二、查账征收企业年度申报1、进入申报界面（1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮；（2）选择“所属时期”为2011年13月，点击“确定”。经济类型为外商投资企业的，申报界面自动带出主表、附表一十一、附表十二、附表十二（1）-(10)；经济类型为内资企业的，申报界面自动带出主表、附表一十一、附表十二，附表十二（1）-(10)相关报表则根据附表十二的勾选情况自动带出。2、申报顺序申报初始化导入数据填写资产负债表(401)及利润表（403）填写基础信息核对表（041）填写研究开发费用加计扣除情况归集表(522享受研发费用加计扣除所得税的企业必填)填写企业年度研究开发费用结构明细表(523享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填)填写2008版所得税年报附表一至附表二（472、475）及附表四至附表十一（479、480、481、483、484、485、487）填写2008版所得税年报附表三（478）填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)（042）填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料（521）填写2008版所得税年报附表十二信息核对表（488）填写2008版所得税年报附表十二(1)（489）和附表十二（3）至（9）（491、493、495、496、497、498、501）填写2008版所得税年报附表十二(2)（490）填写2008版所得税年报附表十二(10)（502）对生成的报表进行修改和检查提交申报。3、资产负债表、利润表的申报（1）资产负债表的申报请按以下要求填写“期初数”各项目金额：如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数；如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。（2）利润表的申报4、基础信息核对表的申报基础信息核对表“企业填写信息”若与税务端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。可点击“确定”，继续申报。5、研究开发费用加计扣除情况归集表的申报（1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”；（2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。6、企业年度研发费用结构明细表的申报（1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。（2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。7、所得税年报附表一的申报8、所得税年报附表二的申报9、所得税年报附表四的申报（1）2列“盈利额或亏损额”为各年度“纳税调整后所得额”。（2）5-9列填报以前年度实际弥补亏损额。（3）附表四6行2列与主表23行必须一致。（4）附表四6行10列与主表24行必须一致。10、所得税年报附表五的申报纳税人需享受相关税收优惠的（除小型微利企业优惠外），应先到税务机关备案并在CTAIS中进行维护，附表五相应行次才放开可填写；小型微利企业优惠默认放开。（1）税基减免2-5行“免税收入”、7-8行“减计收入”、16-24行“免税所得”、26-28行“减税所得”、29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”、30行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”、31行“符合条件的技术转让所得”、32行“其他”纳税人可按规定录入。加计扣除10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”10行金额由研究开发费用加计扣除情况归集表加计扣除合计数自动导入。附表五保存时，系统要求满足“附表五第10行开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用”金额CTAIS备案金额。11行“安置残疾人员所支付的工资”纳税人可按规定录入。（2）减免税纳税人点击34-38行申报时，系统提示“减免税金额可先不填，等主表生成后再返填!”。纳税人可点击“暂存”，待主表生成相应减免税金额后再填报附表五34-38行。37行“过渡期优惠”必须勾选享受的具体过渡期优惠政策。（3）抵免所得税税收41-44行纳税人可按规定申报，系统要求满足40行“抵免所得税额合计”CTAIS备案金额。11、所得税年报附表六的申报12、所得税年报附表八的申报（1）4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售收入”系统自动带出；带出金额为附表一1行金额，纳税人可修改。（2）5行“税收规定的扣除率”按规定选择扣除率。（3）9行“以前年度累计结转扣除额”系统不自动导入，可手工填写；申报金额受税源管理平台台帐信息监控。13、所得税年报附表九的申报企业可自行填报。14、所得税年报附表十的申报15、所得税年报附表十一的申报（1）如需空表保存，请先点击“删除”按钮，再点击“保存”按钮；（2）8列不能填写；（3）10列=7列-9列。16、所得税年报附表三的申报（1）23行“职工福利费支出”、24行“职工教育经费支出”、26行“业务招待费支出”税收金额不自动计算，需按规定录入；（2）25行“工会经费支出”税收金额须手工填写，但需小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的2%；（3）35行“补充养老保险、补充医疗保险”下设明细，补充养老保险、补充医疗保险须分别填写，且须分别小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的5%。（4）19行“其他”、40行“其他”、50行“其他”、54行“其他”下设下拉菜单，纳税人根据实际情况选择填报。17、企业所得税年度纳税申报表(A类)的申报（1）先点击页面底部“从附表取数（报表尚有部分数据不能自动生成，请纳税人手工补充完整）”按钮，再进行申报；（2）主表23行“纳税调整后所得”保存时与附表四第6行第2列必须一致。（3）主表24行“弥补以前年度亏损”23行“纳税调整后所得”0且CTAIS“所得税年度盈利（亏损）额期初设置”模块内有亏损信息时，24行自动计算，金额为CTAIS“所得税年度盈利（亏损）额期初设置”模块内“未弥补完亏损额”总额和23行“纳税调整后所得”孰小金额；主表保存时，主表24行必须与附表四6行10列必须一致。（4）主表28行“减免所得税额”28-1行至28-5行“减免所得税额”明细项目，系统根据CTIAS备案信息及主表27行“应纳税所得额”自动生成。纳税人可根据主表28-1行至28-5行填报附表五34行-38行行。主表28行与附表五33行必须一致。（5）主表29行“抵免所得税额”29行系统自动计算，金额为主表（27行-28行）与CTAIS备案金额孰小者。29行必须与附表五40行“抵免所得税额”一致。18、企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料的申报（1）本表填报对象为填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）的纳税人，其中“销售（营业）成本”相关栏次以及“制造费用”相关栏次仅适用制造业纳税人；（2）各项目按国家统一会计制度口径分析填列；（3）存货年初余额”和“存货期末余额”分别等于期末资产负债表中存货的年初余额和期末余额，并由该数带入；（4）“其他方式取得的存货”填列接受投资者投资、非货币性资产交换、债务重组和盘盈等方式取得存货的成本；（5）“存货跌价（减值）准备”指因存货成本高于其可变现净值而计提且计入当期损益的跌价（减值）准备，减去因价值恢复而在原已计提跌价准备金额内转回并计入当期损益的准备，金额等于附表十第2行第5列，并由该数带入；（6）“当期毁损或盘亏存货”指当期毁损或盘亏存货货成本扣减累计跌价准备后的金额，即账面价值；（7）“其他方式发出的存货”填报除计入直接材料以外方式如对外投资、非货币性交换、债务重组、制造费用和期间费用等方式发出存货的成本；（8）第34行第1列等于企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）第26行，并由该数带入