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文档简介

一、内部环境（一）治理结构治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，克服或减少代理成本。企业内部控制基本规范第11条规定（二）机构设置及权责分配董事会在公司管理中居于核心地位，董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，其中处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，同时相邻层级之间存在着控制和被控制的关系。企业内部控制基本规范第12条规定。 （三）内部审计内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。内部审计主要具有监督、评价、控制和服务4种职能，主要是防护性作用和建设性作用。发现不利于本企业目标实现的环节和方面，防止给企业造成不良后果；提出富有建设性的意见和改进方案，协助企业改善经营管理，提高经济效益。企业内部控制基本规范第15条规定（四）人力资源政策企业内部控制的成效取决于员工素质的合格程度。员工素质控制是内部环境的重要组成部分。企业内部控制基本规范第16条规定企业内部控制基本规范第17条规定（五）企业文化企业文化是企业在长期的经营实践中形成的共同思想、作风、价值观念和行为准则，是一种具有企业个性的信念和行为方式。企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系。企业内部控制基本规范第18条规定（六）法律环境企业如果不具有较强的法律意识，不能充分认识到法律风险的存在，并对其进行有效控制，轻则给
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