税 法期末客观题复习题答案.doc

单选8、13删除、15、48答案变动，多选7、14答案变动1、下列各项中，属于税法基本原则的是( )。A法律优位原则 B税收法定原则 C法律不溯及既往原则 D程序优于实体原则B2、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。A双方权利平等 B双方义务不平等C双方权利、义务均平等 D双方权利与义务不对等D3、税收法律关系中的权利主体是指( )。A征税方 B纳税方 C征纳双方 D国家税务总局C4、采用超额累进税率征收的税种是( )。A资源税 B土地增值税 C个人所得税 D企业所得税C5、按照现行税法规定，税收征收管理机关不包括( )。A税务机关 B财政机关 C海关 D司法机关D6、下列不属于流转税类的是（ ）A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税B7、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）A政治权利 B行政权力 C财产权利 D国家权利A9、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税A10.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ A ）。A.毛毯厂将自产的毛毯分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利11下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是( A )。 A购进免税农产品的进项税额 B购进固定资产的进项税额 C销售货物支付运费计算的进项税额 D购进货物所支付的进项税额12、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A从低适用税率 B从高适用税率 C适用5的税率 D分别适用不同的税率14、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天【答案】 A15、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A ）。A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额16、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（B）万元。A.90 B.51 C.63 D.35.717、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( D )元。A.1496.58 B.1751 C.309 D.30018、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为 ( B )。A.20800元 B.27200元 C.33660元 D.34000元19、我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ A ）A零税率 B3 C10 D1720、.下列实行消费税复合计税的项目有（ B ）A.烟丝 B. 卷烟 C.雪茄烟 D.烟叶21、消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ D ）作为计锐依据计算征收消费税。A.最低销售价格 B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数 D.最高销售价格22、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税润滑油生产的润滑油 【答案】：D23、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 【答案】：C24、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的 【答案】：B25、根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 【答案】：B 27、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增的两档低税率的是（）。A. 11%和3%B. 11%和6%C. 6%和3%D. 3%和0%28、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为( B)。A所有权转移的当天B收到预收款的当天C收到全部价款的当天D所有权转移并收到全部价款的当天29、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（ C ）。A按建筑业征税 B不征税C除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D按销售不动产征营业税30、下列属于营业税纳税人的是（ B）。A从事汽车修理的单位 B将不动产无偿赠送给他人的单位C从事缝纫业务的个人D发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位31、根据“营改增”相关政策的最新规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(D )。A.汽车租赁业B.汽车维修业C.交通运输业D.建筑业32、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D ）。A.从事修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业C.从事小食品零售业务的个体户 D.自建房屋并对外销售的企业33、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（ D ）税率。A、重新制定 B、平均适用 C、从低适用 D、从高适用34、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。A10 B15C20 D25【答案】B35、企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ D ）。A外商投资企业 B有所得的事业单位C有限责任公司 D合伙企业36、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是( )。A股权转让收入B因债权人缘故确实无法支付的应付款项C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D接受捐赠收入【答案】C37、某国有企业2005年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。A2007年 B2008年C2009年 D，2010年【答案】D38、根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。A以经营租赁方式出租的固定资产B房屋、建筑物 C季节性停用和大修理停用的机器设备D以经营租赁方式租入的固定资产【答案】D39、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。 A企业之间支付的管理费用 B企业之间支付的利息费用 C企业之间支付的股息红利 D企业内机构之间支付的租金 【答案】B40、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为l00万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。A1万元 B9万元C10万元 D18万元【答案】B41、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除【答案】C42、某企业2009年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2008年应纳所得税额。【答案】“三新”开发费加计扣除数=40 50=20(万元)应纳税额=(10020)25=20(万元)43、下列可以加计扣除工资费用的人员是（ ）。A 高级技术人员 B 俩牢释放人员C 高级管理人员 D残疾人员44、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的国家需要重点扶持和鼓励的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的（ B ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A 20% B 70%C 10% D 30% 45、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是DA.符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率B.企业所得税法实行比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税率D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率45、下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是。CA.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.季节性停用的机器设备48、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( B )征税项目。A偶然所得 B财产转让所得C股息红利所得 D特权使用费所得49、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ A ）。A.工资薪酬所得以每月收入减去3500元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得按应纳税额减征30 C.活期储蓄存款利息纳税D.取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税50、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( D )。A.承租、承包所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供安装劳务一次取得收入80000元D.汽车租赁收入3000元51、个人所得税的纳税义务人不包括（A ）。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理52、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载l0天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。 A420元 B924元 C9296元 D1320元 B 53、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载l0天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。 A420元 B924元 C9296元 D1320元 【答案】B 1、税收具有(ACD )特征。A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性2、下列各项中属于税收原则的有（BC ）。 A.平等原则B.公平原则 C.效率原则D.无偿原则3、我国税收法律关系中的征税主体是（AC ）。A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关4、实行消费型增值税，将产生的积极效应包括( )。A有利于消除重复征税 B有利于鼓励投资C有利于财政收入增加 D有利于促进产业结构调整和技术升级【答案】ABD5、根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。A将购买的货物用于个人消费 B将自产的货物分配给股东C将自产的货物用于集体福利 D将自建的厂房对外转让【答案】BC6、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限包括( )。A无合同约定的，在逾期一年时计入B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C有合同约定的，合同逾期的时候计入D无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入【答案】AC7、增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ABCD）。A.将购买的货物分配给股东 B.将自产的货物用于非应税项目C.委托代销商品 D.将购买的货物无偿赠送他人8、增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ABD ）。A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资C.用于对外投资购进物资 D.非正常损失的购进物资9.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ACD ）。 A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天10、根据现行消费税的规定，消费税的纳税环节可能有(ABCD)。A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节11、.采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（AC）A.黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝12、.根据消费税法律制度规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ AB ）A.委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的B.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产的应税 费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产的应税消费品，用于职工福利的13、.下列货物，属于应税消费品的有（ ABD ） A.烟 B.酒 C.高档服装 D. 汽车轮胎14、对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是( )。A受托方代委托方补缴税款B委托方补缴税款C补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据D补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自用组价作为计税依据【答案】BCD15、根据消费税法律制度规定，纳税人用于（ ABCD ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。A.换取生产资料 B.换取消费资料 C.投资人股 D.抵偿债务16、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。A受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C受托方负责采购委托方所需原材料的D委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【答案】BD17、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A.用于直接销售 B.继续加工成应税消费品并销售 C.用于对外投资或无偿赠送他人 D.用于职工福利品发放 【答案】：ACD18、一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。A.增值税 B.营业税 C.车船税 D.印花税【正确答案】AB19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。 A出口关税 B土地增值税C城镇土地使用税 D城市维护建设税【答案】ABCD20、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是 ACD。A.国债利息收入属于免税收入B.财政拨款收入属于免税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入21、现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括ABCD。A.加计扣除 B.加速折旧 C.减计收入 D.税额抵免22、企业从事下列项目的所得，免征