会计论文.doc

目 录杭州某有限公司会计操作流程方案优化（1）一、引言（1）二、方案设计分析（1）（一）公司基本情况（1）（二）财务部情况（1）（三）我的实习工作（1）（四）分析企业会计流程存在的问题（2）三、公司会计操作流程优化方案（2）（一）统一公司财务软件（2）（二）明确各会计人员的工作职责（3）（三）统一对公司财务数据备份（3）四、设计总结评价（3）参 考 文 献 （4）4杭州有限公司会计操作流程方案优化作者：学校指导老师： 企业指导老师： 摘 要本方案根据公司会计操作现状，分析了公司会计操作流程中存在的问题，结合公司设计了一套符合会计工作规范要求，相对合理、完善的会计操作流程优化方案，以更好地加强会计操作流程的内部控制，提升员工的工作效率。关键词会计操作流程 优化方案 一、引言 杭州有限公司是经杭州市工商行政管理局批准的,有专业企业注册登记代理资格的专业注册服务企业，主要以代理公司注册、代理记账、商标注册、外资公司注册、进出口公司注册、香港公司注册为主的合法代理机构，主要咨询内容涉及到工商、税务、财务等方面。我在公司所从事的岗位是财务部的会计助理，本公司采用半手工、半电算化方式进行会计核算。我的主要工作是搜集代理记账客户的经济业务发生依据,即原始凭证；填制记账凭证；银行对账、转账、结账、编制报表；装订每月记账凭证；计算员工薪资等。随着工作的深入，我发现公司在会计操作流程上存在着一定的问题，本文阐述了公司目前的会计操作流程方法，并对其进行分析，提出了如何优化会计操作流程。 二、方案设计分析（一）公司基本概况杭州有限公司是经杭州市工商行政管理局批准的,有专业企业注册登记代理资格的专业注册服务企业，座落在浙江省杭州市下沙经济开发区。公司引进先进的管理理念。公司主要以代理公司注册、代理记账、商标注册、外资公司注册、进出口公司注册、香港公司注册这些服务为主。公司主要由业务部门、财务部门、工商注册部门组成。（二）财务部情况 财务部共有5人，主要岗位有财务经理、会计助理、出纳。财务日常工作的主要职责有：1贯彻执行国家的财务、会计制度，负责公司财务管理和会计核算工作；2建立健全的内部会计控制制度；3. 负责本公司和各代理公司的各项收支、审核、结算工作；4. 负责各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；5. 做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；6. 根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告。（三）我的实习工作实习期间，我主要是在公司会计助理岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容：1.搜集原始凭证、 填制记账凭证；2银行对账、转账、结账、编制报表；3装订每月记账凭证；4各项税收的申报、缴纳年检及办理其他税务事项；5计算员工薪资.（四）分析企业会计操作流程中存在的问题 在实习过程中，我发现公司在会计操作流程方面存在以下问题：1.会计电算化操作财务软件上所存在的问题 随着社会主义市场经济的不断完善，随着计算机在会计工作中的应用，会计电算化作为一种新型的会计核算和管理方式得到了迅猛发展。现在大多数企业会计操作都是在计算机上进行。所以会计操作上就存在电算化财务软件操作的问题。 我们公司每个会计代理二十多家公司。但是他们的财务软件不同。有的用用友，有的用金蝶。用友跟金蝶两个不同的财务软件，其中操作流程也不一样。一个公司用两种不同的操作流程，这样会导致会计流程操作的不严密性。2.会计操作流程各步骤间内部稽核意义的问题在实习期间，我发现用公司的电算化操作流程还是有存在一定缺陷的。在手工会计系统中，会计人员重复出现同一错误或几个人同时出错的可能性极小，而在会计电算化系统中，只要某一环节处理出错。某一步骤出错。将会引起其他环节的一系列错误，尤其是当软件程序出现了错误或被恶意篡改时，系统将错误处理所有的会计业务，后果十分严重。会计电算化后，会计帐务的集中化处理，除原始数据的收集、审核、编码、输入由会计人员操作外,经济业务的记录和加工、会计报表的生成和查询等工作都可以通过计算机完成,这种数据处理的集中性使手工条件下的一些控制措施，在计算机会计中没有存在的必要。比如，编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账明细账进行平行登记、账账核对、账证核对等，在会计电算化中由于核算程序的变化，这些控制已失去了其真正的意义。会计流程中的记账后审核这两个步骤是不同的人进行，这种流程的进行是为了减少会计工作上的错误，也是一遍检查，但是电算化上的进一步审核流程就没有了它本来存在的意义。实行电算化后会计流程的严格性被减弱了。3. 财务数据安全性差的问题 在会计操作最后一步对数据备份时，公司会计都只是依靠财务软件的自动备份，没有主动再备份一份财务数据，这样会导致当软件程序出现了错误或被恶意篡改或电脑发生破损时，系统将错误处理所有的会计业务，或者直接导致电脑上数据丢失。后果十分严重。因为是财务代理公司，所以每个会计电脑上的数据丢失的话后果更加严重。三、公司会计操作流程优化方案经过分析现行公司会计操作流程以及执行中存在的问题，按照国家会计工作规范的要求结合企业的实际，拟制定如下优化方案：（一）统一公司财务软件会计电算化是现代会计发展的必然趋势，因此，要加强会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。一个公司只要有一套财务软件就够了。加强会计电算化的管理，整个公司用一套财务软件这样更有助于电算化建设。不会出现因为财务软件的操作不同而导致工作的延误。（二）明确各会计人员的工作职责由于会计电算化知识与功能的相对集中，必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制。所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。针对我们公司，我觉得一套帐的完成应该配备两个会计人员。一个会计做完帐后应由另外一个会计检查审核完后再进行下面的做账步骤。这样就能体现出财务软件中的做账和审核两部份分开做得公用。严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入，修改审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样、不变型。（3） 统一对公司财务数据备份 作为会计操作流程的左后一个步骤，我觉得在每月做完帐之后要对财务数据备份，除了直接将帐套备份在电脑上之外，还得再准备一个储存工具如大型数据盘，把每月的做账数据都备份到盘上，这样的话当以前的数据不小心丢失时可以用备份的数据恢复。就不用担心因为电脑上的数据丢失，导致后面会计工作的不能进行，造成严重后果。四、设计总结评价通过对公司会计操作流程的了解，发掘其存在的问题，并提出了以上的优化方案，其中有两项公司已经考虑并实行了，实行后公司在财务管理方面有了明显改进。 参