企业经营决策的税收管理与风险控制.doc

康桥律师事务所 电话80770812 80770799 传真 桥 律 师 点 税 成 金康桥律师根据清华大学企业上市班授课教授关于企业税控的课程讲座，受到了极大收益，颠覆了传统的公司财务部门管理税控的错误认识。在此，律师将讲座内容做出整理后分期推出，原与大家尤其是老板、企业决策者共同分享税控的基本知识，把企业税控风险与法律风险防范共同作为管理的重中之重。第一期企业经营决策的税收管理与风险控制引言：企业老板要学会用税收的手段搞经营，用税收的手段管理企业。业务部门产生税，财务部门去缴税，但税收最终取决于老板的决策。合同决定业务过程，业务过程产生税，只有加强业务过程的税收管理，才能规避税收风险。税怎么缴不能看账怎么做，而要看业务怎么做。企业不能只做经营上的强者，而成为税收上的败者！一、走出企业纳税的重大误区中国的企业要学会合理避税，就要知道税的产生过程。大家都习惯把税放到财务环节去处理，实际上给企业带来极大的税务风险，这是中国企业发展的一个重大误区。税怎么缴不是靠账怎么做，而是看业务怎么做。不是财务部门做了多少税，而是业务过程中大量产生税。我们的税是怎么产生的呢？是经营过程产生的。不同的经营过程产生不同的税；合同决定了经营过程，经营过程产生了税；是业务部门做业务、签合同的时候产生了公司的税。因此，真正决定公司税收的是业务部门及业务部门签订的合同。那么，财务和税难道就没有关系了吗？财务和税什么关系？其实说白了，它只不过是缴税的过程而已。所以从现在开始，大家对税收要有一个新的了解和新的认识：纳税不单是一个财务问题，更重要的是业务问题，业务部门才是造税的，财务部门只是缴税的。所以大家要牢牢记住：税怎么缴，不是看账怎么做，而要看业务怎么做。不是财务做账做出的税，而是业务过程产生的税。先举个简单的例子，开车的朋友都知道，汽车的排量越大，消费税越高；排量越小，消费税越低；排量在1.0升以下的免征消费税。上海通用生产的别克商务车，就拿3.0V6GT型号来说，乍一看大家都觉得这个型号的车的排量就是3.0升的排量，按照国家规定上海通用的财务应该缴纳14%的税，但是这个款车的说明书中明确3.0V6GT型号车的排量是2.98升，原来3.0只是该车的型号，2.98才是真正的排量。那么，当公司生产的汽车排量是2.98升的时候，财务应该缴纳多少税？9%，这个9%是不是偷税？不是，这是依法纳税。所以说，税怎么缴不是财务账本做出来的，而是业务做出来的，是业务部门产生的税，财务部门只是拿着去缴税。但是，目前绝大多数企业都把税放到财务环节处理，造成税务风险，这就是目前中国企业在税收上的一个重大误区。为什么企业想依法纳税却做不到？为什么税务局一查就出事？为什么财务不造假做不了账？其实就是你放松了业务部门的税收管理，才让他们随意地产生税，等到财务反映出来时再逼财务部门去解决。所以，要想解决好税收问题，必须加强业务过程的税收管理，前面业务先规范了，后面财务自然就规范了。二、业务过程是产生税收的根源，缴多少税取决于企业的决策税收问题到底应该在那个环节上解决？是要求财务就能解决得了吗？不是。要解决税收的问题，就必须加强业务过程的税收管理，在我们前期决策的时候，在开展业务的时候，就要有受控意识，安排好税收的各项措施，才能保证后面行为的规范。要使税收行为规范，首先要解决谁的问题？要解决我们老板（决策层）的问题。大家不要老感觉税是财务的事，如果不加强业务过程的管理，问题怎么解决？所以，老板的观念很关键，这涉及到一种管理理念问题。老板怎么管税？在哪个环节上管税？是不是只要财务部门就能管好税了？肯定管不好，我们必须在业务流程过程中管税。所以说，必须要解决老板的观念问题。老板的观念不转变，后面的各个方面的工作就没有办法去做。要控制税收风险，就必须在经营过程中采取管理措施。三、怎么才叫为自己挣钱？目前很多老板的观念就是错误的，什么是赚钱？什么叫为自己赚钱？很多中国的企业家不懂这个道理。生意是几方做的？当然是买卖双方，这太正常了。但是遗憾的是大家都不正确，而且这种观念一定要改变，生意是三方做的，最大的赢家是谁呢？是国家，你都不知道该给它缴多少税，怎么知道你能赚多少钱?什么叫为自己赚钱？先要知道给国家缴完多少税，才能知道自己剩下多少钱。生意是三方做的，最大的赢家是国家。先要知道给国家缴了多少税，才能知道自己剩下多少钱。什么叫赚钱？什么叫为自己赚钱？如果不懂这个道理，将来必定会在税收上产生巨大的风险，必定会影响到企业的发展。所以说，目前中国企业真正面临的还不是经营风险，而是重大的税收风险。要规避风险，就要学会用税收的手段来搞经营，用税收的手段来管理我们的企业。企业当然要发展，但是在发展过程中绝不能忽视税收，业务税收关系国家利益，你在它的环境下搞经营，就必须