税务系统岗位练兵税务稽查试卷06.doc

姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷06题目一二三四五六七分数得分一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分）1税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）A.选案和检查B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款2根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）。A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法 D.实体法与程序法3规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（）。A.根本法B.特别法 C.实体法D.程序法4税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。A.检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B.简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C.告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D.提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料5从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留 D.没收财产6.要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（）日内向税务机关书面提出。A.15 B.7 C. 10 D.37某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达税务行政处罚听证通知书。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。）A.10月19日B.10月20日C.10月18日D.D.10月17日8扣缴税收款项通知书送达的对象是（）。A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人9税收专项检查分析，一般不包括的内容是（）。A具体纳税人特点分析 B.行业、区域特点分析C检查和处理方法分析 D.专项检查效果评估分析10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（）A.覆盖所有工作环节 B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务 D.覆盖外部信息和决策支持11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（）。A.顺查法B.逆查法C.详查法 D.抽查法12根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（）A国际法和国内法 B公法和私法C.实体法和程序法 D.一般法和特别法13.下列项目不得享受免征个人所得税的是（）。A.基本养老保险金B.企业年金C.住房公积金；D.失业保险金14.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（）元。A.7500B.3500 C.2 500D.1250015.甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）A.0万元B.12万元 C.60万元D.80万元二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题2分，共计30分，多选、少选、错选、不选均不得分）1.税务稽查效率主要取决于（）A.税务违法行为查处概率高低 B.税务稽查执法行为是否公平C.税务稽查执法行为的成本高低 D.税务稽查的查补税款的多少2下列属于税务行政诉讼特征的有：（）A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行3下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（）A对税务机关作出的行政处罚决定不服的B对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C对责令提供纳税担保不服的D对征税行为不服的4流转税类选案分析指标通常包括()。A.销售税金负担率 B.申报与发票对比C.销售收入增长率分析D.销售收入增长率与销售税金增长率5需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行()。A.函查 B.协查C.转交所在地税务机关D.异地调查6.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（）。A.涉案税额达到一定标准的案件B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件D.重大案件7.由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定的案件包括（）。A.涉案税额达到一定标准的案件B.稽查局难以确定的疑难案件C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件D.重大案件8.税收强制执行措施包括（）。A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行 D.检察机关强制执行9下列地市级税务机关有关税务稽查机关的设置属于一级稽查体制模式。（）A.在市（地）税务局只设一个稽查局B.在市（地）税务局设一个稽查局外，另设若干与之平行的稽查分局C.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局单设稽查局D.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局内设稽查所10下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（）A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D拍卖机构不接受抵税财物11.企业所得税法所指的免税收入包括企业（）A国债利息收入；B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D符合条件的非营利公益组织的收入。12.企业所得税法所说的视同销售货物是指（）A企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债B企业将货物、财产、劳务用于在建工程、管理部门和非生产性机构C企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资、广告、样品D企业将货物、财产、劳务用于职工福利或者利润分配等用途13.某集体企业改组为有限责任企业，根据当地政府改制办规定，用集体企业的留存收益500万元量化给原企业某高管人员，占企业实收资本总额的20%。下列说法正确的有（）。A.集体企业改组改制时奖励给高管人员的股份，暂免征收个人所得税。B.集体企业改组改制过程中奖励给高管人员的股份，按“工资薪金所得”征收个人所得税，不得享受免税优惠。C.以后年度高管人员以股东身份取得的税后分配，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。D.高管人员转让股权时，按“财产转让所得”征收个人所得税，允许扣除的投资成本为零。14.土地增值税扣除项目常见涉税问题包括（）。A.虚列开发成本，多计扣除项目金额B.旧房的重置成本确定不准确，多计扣除项目金额C.自行扩大加计扣除的适用范围D.拆迁补偿费未取得发票15.关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）A.企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。B.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。三、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上，如果你认为错误，则写上，请改正，每题2分，共20分）1.专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛2税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。3.行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。4某税务局稽查局对某实业公司以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现该公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，稽查局于2005年2月5日依法冻结了该实业公司的银行存款。稽查局在2月20日对该公司送达了税务处理决定书，在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结。5在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。6按税务稽查所实行的“一案双查”制度，一案双查由稽查部门实施，具体负责检查纳税人税收违法行为和税务人员违法违纪问题。7.运用控制计算法的目的是为了发现纳税人在履行纳税义务过程中存在的问题。8.经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。9.某公司依据与职工签订的借款合同，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款”。由于未实际向职工支付现金，因此不征个人所得税。（）10.被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的所得弥补。四、实务题（35分，其中第1题15分，第2题20分）1.某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2015年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了行政处罚法的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？2王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下：取得工资5000元；出版专业书一本，取得稿酬20000元；为其他单位授课一次，取得收入5000元；当月闲置房屋租赁收入2000元，税费共计支付120元；取得利息收入200元。请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。答案：一、单项选择题题号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1112131415答案B B C B A D C B A A C A B C C二、多项选择题题号123456789答案ABCABCDABCDABCDADABCBDBCAB题号10 11 12 13 14 15答案ABC ABCDACDACDABCBD三、判断改错题1（）。专案稽查的基本特点是适用范围广泛，检查对象单一2（）。税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。3（）。行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。4（）。稽查局在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结，根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十八条规定“纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起日内解除税收保全”，稽查局的行为是违反上述规定。5（）。稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查6（）。一案双查由稽查部门和纪检监察分工负责，税务稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检部门负责查处税务人员违法违纪问题。7（）。是为了检查和发现企业经济活动不平衡状况，以帮助稽查人员进一步发现涉税问题。8（）。经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。9（）。应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。10（）。可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。四、实务题1（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了不因申辩而