财税专业技能等级考试(ATT)从业级模拟试卷.docx

财税专业技能等级考试试卷（从业级）本试卷共分七大部分。一至六部分结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。第七部分是财税信息化试题，依托于与前六部分不同的案例背景。全部 试题由单选题和多选题组成。一至六部分的案例背景如下：程美家具公司成立于 2010 年，是一家从事家具生产与销售的企业，请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理， 回答相应的问题。一、企业成立（共13 题，共16 分） 2010 年 3 月程丽以货币资金 500 万元、佳美商场以货币资金 140 万元和公允价值为 160 万元的设备共同出资设立程美家具公司，公司主要从事家具的生产和销售活动，投资双方约定共同分享利润和承担风险。3 月12 日办理完成工商注册登记手续，领取营业执照，公司注册资本800 万元。第1 题（单选题，1 分）程美家具公司应该在（ ）之前办理设立税务登记。A. 3 月22日 B. 4 月2 日 C. 4 月11 日 D. 5 月11 日答案：C第2 题（多选题，2 分）程美家具公司办理设立税务登记时，需提供（ ）。A. 营业执照副本原件B. 生产、经营地址证明复印件 C. 公司章程复印件 D. 法定代表人（负责人）居民身份证 E. 税务登记证 答案：ABCD第3 题（单选题，1 分）程美家具公司在可预见的未来将不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还，这属于（ ）。A. 货币计量假设 B. 会计分期假设 C. 会计主体假设 D. 持续经营假设 答案：D 第4 题（多选题，2 分）程美家具公司设置的下列会计科目，其中属于所有者权益类科目的有（ ）。 A. 主营业务成本 B. 盈余公积 C. 利润分配 D. 其他业务收入 E. 实收资本 答案：BCE 第5题（单选题，1 分）程美家具公司收到佳美商场的设备投资，该设备的原值为200 万元，已提折旧20 万元，投资合同约定该设备公允价值为160 万元，程美家具公司的账务 处理为（ ）。 A. 借：固定资产 1 600 000 贷：实收资本 1 600 000 B. 借：固定资产 2 000 000 贷：实收资本 1 600 000 累计折旧400 000 C. 借：固定资产 2 000 000 贷：实收资本 1 800 000 累计折旧 200 000 D. 借：固定资产 2 000 000 贷：实收资本 1 600 000 资本公积 400 000 答案：A 第6 题（多选题，2 分）程美家具公司所进行的家具销售活动，需要缴纳（ ）。A. 土地使用税 B. 增值税 C. 房产税 D. 企业所得税 E. 城建税 答案：BDE 第7 题（单选题，1 分）程美家具公司需要在（ ）办理税种认定登记。A. 领取税务登记证副本后和申报纳税之前 B. 领取工商营业执照后和申报纳税之前 C. 设置账簿后和申报纳税之前 D. 发生纳税义务之前 答案：A 第8题（单选题，1 分）程美家具公司如果要申请成为增值税一般纳税人，需要年增值 税应税销售额达到（ ）万元。 A. 30 B. 50 C. 80 D. 100 答案：B 第9 题（单选题，1 分）程美家具公司财务制度比较健全，有一定经营规模，程美家具 公司可以采用（ ）统印发票的领购方式。 A. 交旧购新 B. 验旧购新 C. 限量供应 D. 批量供应 答案：D 第10 题（单选题，1 分）程美家具公司办理完一般纳税人的认定手续后，办理了防伪 税控系统的发行手续。防伪税控开票子系统的（ ）是由计算机、打印机构成的。 A. 通用设备 B. 专用设备 C. 通用设备和专用设备 D. 通用设备、专用设备和网络设备 答案：A 第11 题（单选题，1 分）在开票系统中，进行“系统参数设置”时，开票机信息中的 “开票机限额”指的是增值税（ ）的开票限额。 A. 专用发票 B. 普通发票 C. 专用发票和普通发票 D. 红字普通发票 答案：A 第12 题（单选题，1 分）程美家具公司财务人员，若需登录到开票系统进行日常业务 处理时，需要在登录界面点击（ ）按钮进入后执行操作。 A. 系统注册 B. 数据重建 C. 进入系统 D. 系统管理 答案：C 第 13 题（单选题，1 分）2010 年 3 月31 日，程美家具公司负债 0 元，所有者权益 800 万元，2010 年4 月1 日，程美家具公司购买办公用品价税合计5 万元，取得普通发票， 款项尚未支付；4 月8 日，从银行借款50 万元，存入企业银行账户，4 月20 日，支付前述 所欠购货款3 万元，发生这些业务后，企业的负债和所有者权益分别为（ ）万元。 A. 850；850B. 0；800C. 52；800 D. 47；805 答案：C二、资产购置与生产（共8 题，共10 分） 程美家具公司筹备完成后，开始正式运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为 以后的销售阶段做准备，请考生根据实际情况完成采购和生产过程中的会计核算及涉税事项 的处理。第14 题（单选题，1 分）程美家具公司为增值税一般纳税人，2010 年5 月购入材料 一批，增值税专用发票上标明的价款为50 万元，增值税额8.5 万元，另支付材料的保险费 4 万元、包装物押金4 万元。该批材料的采购成本为（ ）万元。 A. 58 B. 58.5 C. 62.5 D. 54 答案：D 第15 题（单选题，1 分）程美家具公司采用先进先出法计算发出家具零件的成本，2010 年5 月1 日，结存零件100 公斤，每公斤实际成本50 元；5 月6 日购入零件150 公斤，每 公斤实际成本55 元，5 月18 日发出零件200 公斤。5 月末，库存零件的实际成本为（ ）元。 A. 2 750 B. 5 000 C. 2 650 D. 2 500 答案：A 第16 题（多选题，2 分）依据会计准则规定，下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（ ）。 A. 提前报废的固定资产不再补提折旧 B. 固定资产折旧方法一经确定不得改变 C. 闲置的机器设备也应该计提折旧 D. 经营出租的固定资产由出租方计提折旧 E. 已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧 答案：ACDE 第17 题（单选题，1 分）程美家具公司 2010 年5 月发生生产工人工资80 万元，车间管理人员工资15 万元，行政管理人员工资10 万元，以银行存款缴纳职工基本社会养老、 基本医疗保险和住房公积金36 万元，将购买的饮料发放给职工，饮料的价税合计为1 万元，5月按规定代扣职工个人所得税8000 元，应计入“应付职工薪酬工资”的金额是（ ） 万元。 A. 105 B. 108 C. 109 D. 108.2 答案：A 第18 题（多选题，2 分）程美家具公司上述行为中，应该计入职工个人工资薪金所得 代扣代缴个人所得税的项目包括（ ）。 A. 工资 B. 基本养老保险 C. 基本医疗保险 D. 住房公积金 E. 非货币性福利 答案：AE 第19 题（单选题，1 分）代扣职工个人所得税，正确的账务处理是（ ）。 A. 借：管理费用 8 000 贷：应交税费应交个人所得税 8 000 B. 借：其他应收款 8 000 贷：应交税费应交个人所得税 8 000 C. 借：应付职工薪酬工资 8 000 贷：应交税费应交个人所得税 8 000 D. 借：应付职工薪酬工资8 000 贷：库存现金 8 000 答案：C 第20 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年5 月18 日开出转账支票2106 元（不含增值税价款1800 元，增值税税款306 元）购买办公用品，取得增值税专用发票，编制记 账凭证时，误记金额为2800 元，已过账，应采用（ ）进行更正。 A. 补充更正法 B. 红字更正法 C. 划线更正法 D. 把错误凭证作废重编 答案：B 第21 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年5 月份增值税的进项税额为（ ）。 A. 8500 元 B. 306 元 C. 85306 元 D. 86870 元 答案：C三、产品销售（共18 题，共24 分） 程美家具公司将生产出的产品进行销售，请考生根据实际情况完成销售过程中的会计 核算与涉税事项的处理。第22 题（单选题，1 分）程美家具公司从税务机关领购了增值税专用发票和普通发票，其中某卷发票的代码为1100102530，其中“3”的含义是（ ）。 A. 发票联数 B. 印制批次 C. 制版年度 D. 发票种类 答案：A 第23 题（多选题，2 分）程美家具公司领购发票后，在从 IC 卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因包括（ ）。 A. 未插入企业IC 卡或插入的不是本机IC 卡 B. IC 卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走 C. 金税卡已到锁死期，不能读入发票 D. 发票库存中已有五卷发票 E. 金税卡中无剩余发票 答案：ABC 第24 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年5 月9 日向大众公司赊销商品一批，售价24 万元，增值税率17%，开具增值税专用发票，规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税。程美家具公司于5 月22 日收到大众公司所有款项，该款项的金额为（ ）元。 A. 237600 B. 277992 C. 278400 D. 280800 答案：C 第25题（多选题，2 分）程美家具公司2010 年5 月15 日以直接收款方式向佳佳公司销售商品一批，价款100 万元，并开具了增值税专用发票。2010 年5 月25 日收到佳佳公司来函，因商品外观存在质量问题，要求程美家具公司对2010 年5 月15 日所销售商品在价格上给予10%的折让。经查，该批商品外观的确存在质量问题。程美家具公司同意了佳佳公司提出的折让要求，当日收到佳佳公司退回的增值税专用发票。程美家具公司将该 发票作废时必须同时符合（ ）条件。A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B. 程美家具公司未抄税并且未记账 C. 程美家具公司已抄税 D. 佳佳公司未记账 E. 佳佳公司未付款 答案：AB 第26 题（多选题，2 分）程美家具公司在处理佳佳公司要求给予10%折让的业务中，如果不符合发票作废的条件，而是需要开具红字增值税专用发票。开具红字专用发票时， 以下流程错误的是（ ）。 A. 企业开具申请单税务机关开具通知单企业开具红字发票 B. 税务机关开具通知单企业开具申请单企业开具红字发票 C. 企业开具红字发票企业开具申请单税务机关开具通知单 D. 企业开具申请单企业开具红字发票税务机关开具通知单 E. 税务机关开具通知单企业开具红字发票企业开具申请单 答案：BCDE 第27 题（多选题，2 分）在开票系统中，以下对红字发票的描述正确的是（ ）。 A. 票面只能添加一行商品信息 B. 票面最多可以添加八行商品信息 C. 商品信息较多时可以通过清单开具 D. 红字发票不可以附带清单 E. 票面可以添加多行商品信息，超过八行后自动进入清单开具状态 答案：BD 第28 题（单选题，1 分）程美家具公司开具红字发票时，如果相对应的蓝字发票无法 直接从系统调出时，则该张红字发票（ ）。 A. 不能开具 B. 可以手工填写 C. 需到税务机关办理 D. 可以开具，但开具后无法查询 答案：B 第29 题（单选题，1 分）开票系统在打印红字普通发票时，会将其对应的蓝字发票的 代码和号码打印在（ ）栏内。 A. 备注 B. 购货单位 C. 商品信息 D. 密码 答案：A 第30 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年5 月份除向大众公司、佳佳公司销售商品外，还预收华晨公司货款3 万元，尚未发货。程美家具公司2010 年5 月主营业务收入 金额为（ ）万元。 A. 124 B. 127 C. 114 D. 117 答案：C 第31 题（单选题，1 分）程美家具公司发生的现金折扣应计入（ ）账户。 A. “管理费用” B. “财务费用” C. “销售费用” D. “主营业务收入” 答案：B 第32 题（多选题，2 分）程美家具公司发生的下列业务中应确认为“其他业务收入” 账户的有（ ）。 A. 出售专利所有权 B. 对外销售材料 C. 出租包装物 D. 转让商标使用权 E. 处置固定资产净收益 答案：BCD 第33 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年5 月份的应纳增值税额为（ ）元。 A. 107578 B. 108494 C. 125800 D. 151135.03 答案：B 第34 题（多选题，2 分）程美家具公司系使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳 税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在办理2010 年5 月份增值税纳税申报时 必须提供的资料包括（ ）。 A.资产负债表和损益表的电子数据 B. 纸介的增值税纳税申报表（主表及附表） C. 使用防伪税控系统的纳税人的IC 卡 D.增值税普通发票使用明细表 E.发票领用存月报表 答案：ABC 第 35 题（单选题，1 分）程美家具公司出现（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A. 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C. 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D. 当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后 答案：B 第36 题（单选题，1 分）程美家具公司在使用开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应（ ）。 A. 直接做“发票作废” B. 做“发票退回”后返还给税务局 C. 将未用完的发票代码和号码到税务机关做手工退票，更换金税卡后再将此部分发票购回 D. 直接做“发票撤消” 答案：C 第37 题（单选题，1 分）程美家具公司在2010 年6 月10 日已抄税，但到16 日继续开具发票时，开票系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应（ ）。 A. 执行抄税处理 B. 到税务局报税 C. 到税务局购买发票 D. 到税务局将IC 卡做解锁重写 答案：B 第 38 题（单选题，1 分）根据税收征管法的规定，如果程美家具公司未在 2010 年6 月15 日前缴纳增值税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按 日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 1% B. 2% C. 0.3% D. 0.5 答案：D 第39 题（单选题，1 分）程美家具公司缴纳的税收滞纳金应计入（ ）科目。 A. “管理费用” B. “营业外支出” C. “销售费用” D. “主营业务成本” 答案：B四、利润形成及分配（共6 题，共8 分） 程美家具公司通过损益类科目计算公司利润，并对形成的利润进行分配。第40 题（多选题，2 分） 程美家具公司发生的下列费用中，应计入“管理费用”账 户的有（ ）。 A. 设备的修理费 B. 企业的开办费 C. 公司管理用房屋的折旧费 D. 生产设备的改良支出 E. 业务招待费 答案：ABCE 第41 题（单选题，1 分）下列各项中，应计入“营业税金及附加”账户的有（ ）。 A. 销售商品应交的增值税 B. 销售应税消费品应交的消费税 C. 处置无形资产应交的营业税 D. 处置固定资产应交的营业税 答案：B 第42 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年实现主营业务收入5 500 万元，其他业务收入600 万元，营业成本3 000 万元，管理费用700 万元，销售费用420 万元，投资收益100 万元，营业外收入 25 万元，营业外支出18 万元，程美家具公司 2010 年营业利润为（ ）万元。 A. 2087 B. 2080 C. 1980 D. 2500 答案：B第43 题（单选题，1 分）程美家具公司2010 年纳税调整项目包括：业务招待费纳税调增 12 万元，准备金支出纳税调增 10 万元，则 2010 年程美家具公司需要缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 500.5 B. 514.5 C. 525.5 D. 527.25 答案：D 第44 题（多选题，2 分）下列活动中，不会导致程美家具公司留存收益变动的有（ ）。 A. 盈余公积补亏 B. 计提法定盈余公积金 C. 盈余公积转增资本 D. 计提任意盈余公积金 E. 未分配利润转增资本 答案：ABD 第45 题（单选题，1 分）年度终了，程美家具公司不需要转入“利润分配未分配利润”科目的有（ ）。 A. 利润分配应付股利 B. 本年利润 C. 利润分配提取盈余公积 D. 投资收益 答案：D五、期末对账与结帐（共2 题，共4 分） 程美家具公司对公司的经济业务和相应的财产收支情况进行汇总、整理和总结，完成 结账工作，并通过对账，保证账簿记账和会计报表的数据的真实性、可靠性。第46 题（多选题，2 分）程美家具公司2011年3 月末编制银行存款余额调节表时，发现企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额，造成这种结果的原因包括（ ）。 A. 企业送存支票，银行尚未入账 B. 企业开出支票，银行尚未支付 C. 银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D. 银行代付款项，企业尚未接到付款通知 E. 企业送存支票，银行已经入账 答案：BC 第47 题（多选题，2 分）程美家具公司在进行试算平衡工作时，总分类账户余额试算 平衡表中的平衡关系有（ ）。 A. 每个账户的借方发生额每个账户的贷方发生额 B. 全部账户的本期借方发生额合计全部账户的本期贷方发生额合计 C. 全部账户的期初借方余额合计全部账户的期初贷方余额合计 D. 全部账户的期初借方余额合计全部账户的期末贷方余额合计 E. 全部账户的期末借方余额合计全部账户的期末贷方余额合计 答案：CE六、财务报告及会计资料归档（共3 题，共4 分） 程美家具公司通过编制财务报表来反映自身的生产经营成果，并整理会计档案进行归档。第48 题（单选题，1 分）程美家具公司2011 年“应付账款”科目年末贷方余额40 000 元，其中“应付甲公司账款”明细科目贷方余额 35 000 元，“应付乙公司账款”明细科目 贷方余额5 000 元；“预付账款”科目月末贷方余额30 000 元，其中“预付丙公司账款” 明细科目贷方余额50 000 元，“预付丁公司账款”明细科目借方余额20 000 元。该企业年 末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。 A. 90000 B. 30000 C. 40000D. 70000 答案：A 第49 题（多选题，2 分）下列各项中，属于企业筹资活动产生的现金流量有（ ）。 A. 预收销货款 B. 偿还应付账款 C. 偿还短期借款 D. 支付借款利息 E. 发放现金股利 答案：CDE 第50 题（单选题，1 分）程美家具公司形成的会计档案，都应交由（ ）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 A. 档案部门 B. 人事部门 C. 会计机构 D. 指定专人 答案：C七、财税信息化（共25 题，共34 分） 第51题至第63题案例背景如下：维缘科技有限公司是一家从事IT 产品销售的小型企业。小艾是一位刚刚入职的财务管理人员，她需要利用Excel 管理公司的财务相关数据。第 51 题（单选题，1 分）小艾在安装 Excel2007 的过程中，发现计算机上已经存在较低版本的Excel2003，如果希望卸载原有的Excel2003，并安装Excel2007，以下处理方式中，正确的操作是（ ）。 A. 首先删除桌面的Excel2003 启动程序，然后安装Excel2007 B. 复制Excel2007 应用程序到Excel2003 的安装路径 C. 通过升级方式，安装Excel2007 D. 复制安装程序到Excel2003 的安装路径 答案：C 第 52 题（单选题，1 分）用户在使用 Excel 的过程中，如果已知某单元格的数字格式为 000.00，在单元格中输入数据“55.785”，单元格将显示为（ ）。 A. 55.78 B. 55.79C. 55.785 D.055.79 答案：D 第 53 题（单选题，1 分）在 Excel 中，选择性粘贴是一种特殊的粘贴选项，通过使用选择性粘贴，用户能够将剪贴板中的内容粘贴为不同于内容源的结果。选择性粘贴的结果不包括（ ）。 A. 数值 B. 公式 C. 超链接 D. 格式 答案：C 第54 题（单选题，1 分）在Excel 报表中，对于数据的排序，正确的说法是（ ）。 A. 只能对数字进行排序，不能对日期进行排序 B. 多条件排序时，条件的数量不能超过3 个 C. 在空白报表中，也能够使用排序 D. 对于汉字的排序，默认的是根据汉语拼音进行排序 答案：D 第55 题（单选题，1 分）在 Excel 单元格中，公式和函数都必须按照规定的格式，并输入正确的运算符号，才能得到数据运算结果。以下公式正确的是（ ）。 A. =(15XA1)/3 B. = A2/C1 C. =SUM(A2;A4)/2 D. A2+A3+D4 答案：B 第 56 题（单选题，1 分）在维缘科技公司 1-4 月份的产品生产情况表中，第一生产线的产品数据在报表中的B2、B3、B4、B5 四个单元格中，如果要汇总第一生产线的产品合计， 正确的公式是（ ）。 A.= SUM(B2,B5) B.=COUNT(B2:B5) C.= SUM(B2:B5) D. =COUNT(B2,B5) 答案：C 第57 题（单选题，1 分）在使用Excel 整理日记账时，可以使用记录单来进行数据录入，记录单显示如下图所示。 在记录单中，“科目名称”无法录入数据，这是由于（ ）。 A. 日记账报表设置错误 B. 记录单设置错误 C. “科目名称”设置了数据保护 D. “科目名称”设置了函数，实现了自动填充 答案：D 第 58 题（单选题，1 分）在使用 Excel 进行固定资产折旧的计算时，关于直线折旧法， 以下观点正确的是（ ）。 A. 年折旧额=原值/使用寿命 B. 年折旧额=（原值预计净残值）/预计使用年限 C. 预计净残值=原值*（1-预计净残值率） D. 直线折旧法和平均年限法的计算方法不一样 答案：B 第59 题（多选题，2 分）八个小组第一季度的销售总计如下图所示。 如果需要为八个小组的销售总计划分等级，当销售总计大于400000 时，销售等级为“合格”， 否则，销售等级为“不合格”。要计算第一小组的销售等级，以下公式正确的有（ ）。 A. =IF(E3400000,合格,不合格) C. =IF(E3=400000,合格,不合格)E. =IF(E3400000,不合格,合格) 答案：BC 第60 题（多选题，2 分）在报表中，要求A1 到A5 这五个单元格的平均值，以下公式正确的有（ ）。 A. =AVERAGE(A1:A5) B. =AVERAG(A1:A5) C. =(A1+A2+A3+A4+A5)/5 D. =AVERAGE(A1:A5)/5 E. =SUM(A1:A5)/5 答案：ACE 第61 题（多选题，2 分）小艾要在B 列单元格中返回单元格区域A1:A50 中的数值大小排名，排名规则按照升序排列，则B1 单元格中正确的公式有（ ）。 A. =RANK(A1,A1:A50) B. =RANK(A1,A1:A50,0) C. =RANK(A1,A1:A50,1) D. =RANK(A1,A1:A50,2) E. =RANK(A1,A1:A50,3) 答案：CDE 第 62 题（多选题，2 分）为了更加形象地呈现销售部八个小组的商品销售情况，用户使用了Excel 图表工具来进行数据分析。各小组商品销售图如下图所示。 下列说法正确的有（ ）。 A. 这是一个三维簇状柱形图，有Y 轴但是没有X 轴 B. 这个柱形图没有标题和图例 C. 图中的数据表可以通过更改图表布局隐藏起来 D. 三维柱形图不能添加第二条Y 轴 E. 使用Excel 绘制的图表不能复制到Word 文档中 答案：BCD 第63 题（多选题，2 分）Excel 的获取外部数据功能，能够被正确导入的文件类型有（ ）。 A. TXT B. Access C. Flash D. 网页 E. 图像 答案：ABD第64题至第75题案例背景如下：蓝天公司成立于2005 年，是一家从事计算机硬件产 品生产与销售的企业，该公司的管理信息化程度不高，随着公司业务的拓展，原有管理方式 已不能满足企业发展的需要。请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司采用信息化手段处理经济业务的行为，回答相应的问题。第64 题（单选题，1 分）财税管理软件总账管理中，在取消审核后，可以对此凭证进 行的操作是（ ）。 A. 修改 B. 复核 C. 记账 D. 结账 答案：A 第65 题（单选题，1 分）财税管理