专项费用的分配使用和管理.doc

遵义市遵渝商贸有限公司专项费用管理制度编制： 审核： 批准： 日期： 公司市场营销费用的分配使用和管理为使公司经费使用的透明、真实、公开，特制定本制度，总公司分管领导、公司财务部、综合部、业务部部门负责人将对商贸公司资产、业务经营目标、售后服务客户维系等三方面进行监督。现将拟定的公费使用管理制度制定如下：一.业务目标（每个月的销售产值、资金回笼额度）1.1经营目标（根据每月销售方量计算）1.2保证费用支出合理1.3节约费用2.财务目标2.1正确核算费用支出，确保其真实、准确、完整。3.合规目标3.1费用支出符合国家有关法律、法规、和公司内部规章制度。二、分解落实费用预算指标1.1公司依据按每月销售方量5元/m向总公司提取专项费用，总公司财务部依据每月的26号对上月26号至当月25号期间所销售混凝土方量进行资金拨费到商贸公司帐户上，费用预算经公司经理（部门负责人）批准后，根据费用性质，分解到各职能部门以及相关责任实体人，各部门、单位负责人是费用控制的责任人。同时将费用季度预算分解到各月，并结合上级部门下达的月度费用预算，编制费用分配方案，报上级分管领导或公司负责人批准后执行。1.2费用预算的落实。费用开支各部门根据分解的费用控制目标，落实具体的费用控制措施。三、实施费用控制3.1各部门应建立费用的授权审批制度，规定不同等级人员费用审批限额，授权审批制度由公司经理批准。3.2各部门应建立专项费用控制制度，业务招待费控制制度、通讯费控制制度、销售服务费控制制度，驻外单位费用控制制度，专项费用控制制度须经本部门负责人、公司经理批准。3.3各部门对预算指标内费用项目的发生，由费用使用部门，使用单位进行审核，并由部门、单位负责人按照各自的授权权限进行审批。3.4费用支出实行滚动控制，当月费用超预算的，原则上要相应扣减下月费用，确保全年费用控制在预算范围内，特殊情况下发生预算意外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门负责人提出开支的目的，计算标准、经部门负责人、公司总经理、副总经理或其授权人审核，并由上级分管领导批准后方可执行。四、费用核算4.1公司财务部门负责审核费用报销手续完备性、真实性、准确性，经财务部门负责审批签字确认后办理款项的支付并进行账务处理。4.2各部门对发生的各种费用支出，按照总司内部会计制度规定进行归集、分配、由财务部门负责人审核。4.3各部门对需要进行预提的费用，依据有关规定按期计算和提取，由财务部门负责人审批。五、费用分析5.1公司总经理、副总经理（或财务总监）按月主持召开分析会，由财务部门及相关职能部门对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超出预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目进行分析原因，并提出改进意见。分析结果要形成报告或会议纪要，分发各相关职能部门落实整改。遵义市遵渝商贸有限公司 二零一一年四月二十七日附：五月客户维系费用方案施工单位工程名称金额（元）业务对接人四局铁路公司高新快线2000谢道群四局三公司新蒲新区3、5、7号路1000谢道群四局三公司新蒲新区1号还房小区1000谢道群强有劳务公司新蒲新区3