税法模拟试卷1有答案版.doc

山东财经大学 2013-2014 学年第 1 学期期末试题一、单选题（共20小题，每小题1分，共20分）1（ ）是课税对象规定的具体项目。A税源 B计税依据 C税目 D税基2卷烟的纳税环节实行的是（ ）。A一次课征制 B两次课征制 C多次课征制 D三次课征制3下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（）。A增值税 B企业所得税 C消费税 D营业税4以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。A增值税是价外税 B增值税属于间接税C增值税的作用是调节收入差距 D我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额5下列各项中，属于混合销售行为应纳增值税的是（ ）。A某商场销售冰箱并提供送货上门服务B汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A生产型 B收入型 C消费型 D混合型7下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某厂家委托商店代销家具C某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D某歌厅购进一批饮料用于销售8纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。 A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率，分别计征D应税消费品的最低税率计征9某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售高档化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。化妆品的消费税税率为30%。该企业应纳的消费税为（ ）。A6.15万元 B8.19万元 C3.6万元 D2.55万元10下列消费品中，应征收消费税的是（ ）。 A手机 B手提电脑 C洗衣粉 D香水11在音乐茶座销售的饮料按（ ）。 A销售货物缴纳增值税 B服务业中饮食业缴纳营业税 C娱乐业缴纳营业税 D文化体育业缴纳营业税122009年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金l2万元；本月发生营运费用56万元。2009年3月该企业应纳营业税（ ）万元。A4.17 B5.52 C5.70 D5.8513某宾馆2006年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元）；游艺厅营业收入14万元；台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（假设当地规定游艺厅税率20%，台球室税率5%）A4.05万 B4.2万 C8.4万 D2.1万14以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。A居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税15下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。A固定资产的租金收入 B因债权人原因确实无法支付的应付款项C转让无形资产所有权的收入 D出售固定资产的收入16某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。A500 B580 C700 D78017企业所得税的基本税率为（ ）；小型微利企业的所得税税率为（ ）。 A25%；20% B33%；20% C25%；15% D20%；15%18职员刘某当月取得工资收入5000元、奖金收入800元、各类应纳税补贴收入300元，按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出500元，刘某当月应纳个人所得税税额是（ ）。（全月应纳税额不超过1500元，税率3%，速算扣除数为0；全月应纳税额超过1500元至4500元，税率10%，速算扣除数为105）A210 B105 C63 D25519国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税税额是（ ）。A1316 B1344 C1568 D192020下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额，直接计征个人所得税的有（ ）。A稿酬所得 B财产租赁所得C红利所得 D特许权使用费所得二、多选题（共10小题，每小题2分，共20分）1按税收与价格的组成关系分类，下列税种属于价内税的是（ ）。A营业税 B增值税C消费税 D关税2下列关于增值税的计税销售额规定，表述正确的有（ ）。A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得扣除还本支出D销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额3我国出口货物退（免）税的税种包括（ ）。 A增值税 B消费税 C营业税 D关税4下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A批发环节销售的卷烟 B零售环节销售的金基合金首饰C生产环节销售的护肤护发品D娱乐业自制啤酒销售5某企业自产的某系列应税化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。A促销活动中赠送品 B本企业职工运动会奖品 C加工生产其他应税系列化妆用品 D电视广告的样品6下列属于营业税应税劳务的有（ ）。A从事建筑安装工程作业B从事加工修理业务C从事运输业务D从事商品零售业务7我国企业所得税法中居民企业的判定标准有（ ）。 A登记注册地标准 B所得来源地标准 C实际管理机构所在地标准 D经营行为实际发生地标准8在计算企业所得税的应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。 A税收滞纳金 B利润分红支出 C企业违反销售协议被采购方索取的罚款（违约金） D向环保部门缴纳的罚款9下列企业中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。A私营企业 B个人独资企业C外商投资企业 D合伙企业10下列各项中，实行定额或定率扣除计征个人所得税的有（ ）。A稿酬所得 B偶然所得C股息所得 D特许权使用费所得三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1自行计算抵扣进项税时，直接按照规定发票或凭证上所列金额乘以扣除率，对其计税基础不必进行价税分离。（ ）2增值税小规模纳税人不得自行开具或申请代开增值税专用发票。（ ）3我国现行消费税采用单一比例税率的形式。（ ）4销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（ ）5境内企业转让境外的房产不属于营业税的征收范围。（ ）6纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（ ）7企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（ ）8企业通过营利机构或个人发生的捐赠可以在所得税前扣除。（ ）9个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（ ）10某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）四、名词解释（共5小题，每小题4分，共20分）1价外税2折扣销售3起征点4全额累进税率5零税率五、计算（共2小题，第1小题20分，第2小题10分，共30分）1某居民企业2009年发生下列业务：（1）主营业务收入4500万元，主营业务成本2000万元，增值税700万元，营业税金及附加80万元； （2）其他业务收入300万元； （3）销售费用1500万元，其中广告费820万元；（4）管理费用500万元，其中业务招待费50万元；（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年利息10%（银行同期同类贷款利率6%）； （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。要求：计算该企业2009年应纳的企业所得税？2某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年6月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10