代理中国建银投资有限责任公司资金账务清理和决算报表编报要求.doc

附件2：代理中国建银投资有限责任公司资金账务清理和决算报表编报要求 一、清理、核对代理中国建银投资有限责任公司资金账务，组织报账工作年底前，各行应做好代理中国建投资金账务的清理、核对工作，认真组织代理报账工作。（一）盘点、清理代理中国建投财产物资1.年终前，财会部门应会同其他有关部门，以中国建投财务ERP系统卡片为基础，对代理中国建投管理的固定资产、无形资产、在建工程等财产物资进行清查核对。对清理中发现的有账无实、重复入账或卡片信息与实际不符等情况，各行应在上报中国建投的决算说明中予以说明。2.重点对固定资产、无形资产、在建工程等财产物资的处置及处置资金的入账情况进行全面清理、核查。加快处置进程，加大收缴资金力度，确保收到的处置资金及时入账。“335040代理资产处置收入”、“335050代理其他业务收入”核算码有余额的，应及时汇入中国建投指定账户（户名：中国建银投资有限责任公司，账号：11001085200053000355，开户行：建行北京丰盛支行），年末上述核算码余额应为零。经中国建投批复同意处置但实际上无法继续处置的项目，应及时通知中国建投。（二）清理代理中国建投资金账务1.各行、各部门要严格按照关于核查清算代理中国建银投资有限责任公司资金的通知（建财2009314号）要求进一步规范代理业务处理。12月31日前，各行要继续核查“3350待清算中国建投资金”及“7970代理中国建投业务资金”等核算码，保证各自账务平衡。特别应关注CCBS系统已经自动配平的“3350待清算中国建投资金”和“7970代理中国建投业务资金”核算码，严防手工重复配平。各行务必保证2011 年“335010代理委托贷款业务资金”余额和“7970代理中国建投业务资金”发生额相互配平。2.对“3350待清算中国建投资金”下各核算码进行清理，规范代理中国建投收入和费用核算。各行应切实强化委托管理责任，认真分清收入归属、严格履行管理责任。对代管固定资产出租第三方租金等资产盘活收入和代理委托贷款手续费等，年底前应按照出租合同等有关协议及时收取，确保及时入账。各行要严格执行关联交易协议和相关文件规定，切实加强代理费用管理。对需要核准的各项费用和支出，严格履行报批手续，合理支付和列支，严禁不通过报批手续随意支付。对于不属于“3350待清算中国建投资金”核算范围的支出事项，已经计入该核算码的，应及时调整，报中国建投审批并采用直接支付方式清算。（三）认真组织年底代理账务报账为便于资金清算，请各行认真组织好年底各项代理收支的报账工作。各行要认真清理年底前已计入“335060代付中国建投款项”核算码的各项应报账费用，并在2011年12月31日前完成报账，具体要求如下:1.清理账目，规范“335060代付中国建投款项”的核算。（1）诉讼、案件赔款引起的差异应报中国建投审批并采用直接支付方式清算，不能纳入“3350待清算中国建投资金”核算，已纳入的应于年底前调出。（2）账务核算错误引起的差异应于年底前完成调整。（3）审批未通过的费用原则上应于年底前调出“3350待清算中国建投资金”，未调出事项在差异明细表中说明情况。2.及时完整办理代理费用报账和资金清算扣除补报的以前年度项目外，本年代付费用的报账金额应与“335060代付中国建投款项”核算码的年末余额一致。已与中国建投指定代理机构完成资产管理交接的各一级分行，务必在2011年12月31日以前完成交接前所有代付费用的报账并将纸质报账资料寄送至中国建投，其他分行请务必于2012年1月15日前将2011年纸质报账资料寄送至中国建投。对已完成报账的代理费用，各一级分行应及时与中国建投核对账目、清算资金，收到资金后“335060代付中国建投款项”核算码余额应为零。（四）清理、规范代理委托贷款业务核算1办理代理中国建投委托贷款对账签证，代理委托贷款基金不办理对账。各行应在年终与借款人办理代理委托贷款本金和应收未收利息的对账签证（签证单格式见附件4），签证单回单经借款人盖章确认后由经办行归档保管备查。由于客观原因确实无法签证的，经办行必须核实情况，由业务部门在签证单上详细说明原因，同时在贷款明细表的相应栏内填写签证情况和未签证原因。2.检查代理委托贷款账务处理情况。对科目使用不规范、核算错误等情况应及时进行纠正处理；对本年已批准核销的项目，必须在年底前处理完毕，不得跨年度。其中，应特别注意对已经批复同意转资本金或划转的项目，应将对应的代理委托贷款、代理委托贷款基金及其他有关负债同时转出，发现遗漏或处理错误的，应在年底前处理完毕。3.规范委托贷款业务收入的核算。对代理中国建投委托贷款业务收到的手续费，严格按照关联交易协议规定确认代理建银投资损益。4. 根据银监会要求，代理中国建投委托贷款不得增加新的委托人，不得增加原有委托人的基金，不得发生委托贷款收回再贷。请各行严格按要求办理，并在年底前对照该要求进行清理、检查，存在上述情况的应及时调整。二、代理中国建银投资有限责任公司委托贷款业务决算报表编报要求（一）委托贷款决算报表种类、格式及填报要求12011年度委托贷款业务的会计决算报表种类、格式以及上报份数（详见附件4）“中国建银投资有限责任公司决算报表一览表”。决算报表应按2011年12月31日会计总账或明细账户余额分科目填列，决算报表中所列数据应与总账数据核对一致。2外币贷款统一由美元按2011年12月31日美元对人民币汇率中间价，折合成人民币余额编制决算报表。在决算情况说明书中对外币账户的币种、核算科目、金额等情况进行说明。3决算工作必须由委托贷款业务管理部门配合财会部门完成，财会部门决算编制完成后，由委托贷款业务管理部门进行审核，经委托贷款业务管理部门审核人和负责人签字确认后（在报表封面指定位置），财会部门加盖行章上报。4各行必须严格按规定编报财务会计决算报表，做到内容完整，数据真实，签章齐全，上报及时。表与表之间的勾稽关系必须核对一致。5代理建银投资委托贷款基金（分省）明细表（表1）本表反映中国建投委托贷款基金的明细情况，包括：委托人名称全称、基金户账号、年初数、本年增加（减少）、年末余额和开户行名称全称等。（1）“8960代理委托贷款基金”下所有二级科目都必须填列本表。（2）本表按二级科目分委托人填列。（3）“年初余额”应与2010年末决算数据一致。（4）“本年增加额”是指委托人增加委托资金、包括回收利息转入及其他方式转入，“备注”栏内必须清晰说明增加的原因。（5）“本年减少额”是指本年贷款回收委托人抽回委托基金、经建投批准划付以前年度结余基金、贷款转资本金和核销冲减基金，其他任何形式的减少必须在“备注”栏说明原因。（6）“年末余额”小计数应与年末对应二级科目总账数一致。（7）表内公式：（1）+（2）-（3）=（4）（8）报表单位。全套决算报表填报录入单位为人民币“元”。6代理建银投资代收委托贷款利息明细表（表2）（1）本表反映代理中国建投代收委托贷款利息的明细情况。（2）本表由各级经办行分委托人全称和（或）借款人全称填列，由一级分行汇总上报。（3）本年增加栏由经办行根据每一笔实收利息的来源填列。（4）本年减少栏由经办行根据每一笔付出利息的去向填列。（5）年末余额=年初余额+本年增加本年减少。（6）二级科目填列委托人或借款人该项基金或贷款的会计核算科目号。7贷款种类汇总表（表3）（1）本表要求按委托贷款种类汇总后填列，包括“7960代理委托贷款”科目下核算的全部委托贷款种类；（2）项目栏填列贷款种类；（3）“年初贷款”余额应与2010年决算数据一致；（4）“发放贷款、收回贷款、贷款核销”栏按本年度发生数据实填列；回收贷款与核销、转资本金不得混淆，必须分别填列。（5）“年末贷款余额” 栏的合计金额、“应收未收贷款利息期末余额”栏的合计金额应与总账余额一致；8中央级贷款汇总表（表4）（1）贷款种类栏：填列“7960代理委托贷款”核算的中央级委托贷款种类，按贷款种类分别编表；（2）单位名称填列原主管部门；（3）数据按主管部门汇总后填列；年初贷款余额应与2010年决算数据一致；“发放贷款”、“收回贷款栏”、“本年贷款核销”栏按本年度数据实填列，2011年已按规定划转为国家资本金（含转国家拨款、破产核销、划转地方债权债务）的贷款本金，在“本年贷款核销”栏填列，“年末贷款余额” 栏的合计金额、“应收未收贷款利息期末余额”栏的合计金额应与会计总账数据一致。 9贷款明细表（1）贷款种类栏：填列“7960代理委托贷款”核算的委托贷款种类（包括中央级和地方级），按贷款种类分别编表；（2）中央级贷款明细表按主管部门分项，按项目单位及主管部门顺序填列。（3）地方级贷款明细表按委托人分项，按借款人名称及委托人顺序填列。在填列委托人名称时，必须填写该委托人对应的基金户账号，委托人在同一核算科目下有多个账户的，应与贷款相对应按顺序分别填列，以正确构建委托基金账户和委托贷款的对应关系。（）每一笔贷款明细必须填列贷款账号。年初贷款余额应与2010年决算数据一致；“发放贷款”、“收回贷款栏”、“本年贷款核销”栏按本年度数据实填列；2011年已按规定划转为国家资本金（含转国家拨款、破产核销、划转地方债权债务）的贷款本金，在“本年贷款核销”栏填列，“年末贷款余额” 栏的合计金额、“应收未收贷款利息期末余额”栏的合计金额应与总账对应科目余额一致。 （5）委托人和借款人名称必须填列全称，不得随意缩写。（6）各行委托贷款业务管理部门必须核实借款单位名称，不得出现诸如地方财政委托贷款，地方部门委托贷款等无法理解的借款人名称。10、本金签证单（表6）、利息签证单（表7）签证单一式五联，由代理经办行填写送借款单位签章，单位留存一联，经办行留两联，送分行会计部门和业务部门各一联。签证单无需上报中国建银投资有限责任公司，经办行与分行应妥善保存签证单，以便备查。（二）委托贷款决算报表及决算情况说明的上报各行应于2012年2月15日之前将代理中国建银投资有限责任公司委托贷款业务决算报表及决算情况说明一式两份报送中国建投财务会计部，决算