会计技能竞赛题.doc

会计手工技能竞赛一、企业概况企业名称：秦皇岛火火兔装饰材料有限公司主要经营业务：生产和销售A产品和B产品，设有一个生产车间企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17%地址：秦皇岛市北部工业区123号联系电话账号：3422177780999 开户银行：秦皇岛银行北部工业区支行企业法人：宋江；企业财务主管：吴用；企业会计：张飞；企业出纳：赵云二、会计核算要求（一）存货业务处理公司存货主要包括库存商品A产品（实木地板）、B产品（装饰五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料，按存货分类进行存放及核算，各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制，材料采购采用实际成本法核算，发出材料计价方法采用先进先出法。（二）税费的处理公司为增值税一般纳税人，税率为17%；生产销售实木地板需缴纳消费税；企业所得税采用资产负债表债务法，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。（三）利润分配按全年税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后利润的40% 向投资者分配利润。（四）损益类账户的结转损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。三、操作要求（一）根据资料所给出的经济业务，编制会计分录。（二）根据会计分录登记各总分类账户和明细分类账户。（自己附纸登丁字账）（三）根据各总分类账的发生额及期末余额，编制本期发生额及期末余额试算平衡表。（四）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月31日资产负债表。（五）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月利润表。（六）资料：秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月份各项资料如下：1月初各账户期初余额见下表： 单位：元会计科目借 方贷 方库存现金 88 000银行存款 1 170 000交易性金融资产 200 000应收票据2 000 000应收账款 980 000预付账款 120 000其他应收款在途物资原材料 4 650 000生产成本 100 000库存商品 2 200 000固定资产5 400 000在建工程1 000 000累计折旧 780 000短期借款 700 000应付票据 500 000应付账款 520 000预收账款应付职工薪酬应交税费712 500应付利息 33 000其他应付款 657 000长期借款1 000 000实收资本8 000 000资本公积 500 000盈余公积 480 000本年利润5 300 000利润分配 150 500合 计18 620 50018 620 5002月初各明细账户余额如下： 原材料甲材料，期初结存30 000公斤，100元，金额为3 000 000元。原材料乙材料，期初结存50 000公斤， 30元，金额为1 500 000元。 丙材料 期初结存 3 000公斤， 50元，金额为 150 000元。生产成本A产品，期初余额 30 000元 B产品，期初余额 70 000元库存商品A产品，期初库存1 500件，单位成本1 000元，总成本计1 500 000元。库存商品B产品，期初库存1 000件，单位成本 700元，总成本计 700 000元。应收票据华新公司 2 300 000元应收账款华光公司 980 000元预付账款华鹏公司 100 000元预付车间修理费 20 000元应付票据友达公司 500 000元应付账款大明公司 380 000元 应付广告费 140 000元应交税费应交增值税 （借方）790 500元 应交所得税 78 000元其他应付款应付电费 273 000元 应付水费 384 000元实收资本华发公司 8 000 000元3秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月发生下列各项经济业务：（1）3日，收到华光公司还来货款880 000元，存入银行。（2）3日，仓库发出甲材料11 000公斤，其中，A产品耗用2 400公斤，B产品耗用7 400公斤，车间一般耗用1 200公斤，发出乙材料20 000公斤，全部用于A产品生产。（发出材料计价方法采用先进先出法）（3）4日，向华鹏公司购进甲材料2 000公斤，98元，价款总计196 000元，购进乙材料20 000公斤，28元，价款总计560 000元，增值税额率17%，上月已预付100 000元，其余款项全部用银行存款支付。（4）5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44 000元（按甲、乙材料的重量比例进行分配）。（5）5日，开出转账支票78 000元，交纳所得税。（6）6日，开出转账支票657 000元，交纳上月电费273 000元，水费384 000元。（7）7日，收到东方公司投入的货币资金2 500 000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公司的股份为20%。（8）7日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。（9）10日，用银行存款归还前欠大明公司货款280 000元。（10）11日，收到华新公司预购B产品的定金200 000元，存入银行存款户。（11）12日，向华联公司销售A产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%，商品已经发出，办妥托收手续，货款暂未收到。（12）13日，开出一张现金支票，以银行存款210 000元支付第四季度的产品广告费（已预提140 000元）。（13）14日，购入需要安装的机器一台，含税价为585 000元，发生的包装费20 000元、运杂费15 000元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费50 000元，安装完毕交付使用。（14）17日，开出转账支票，以银行存款684 000元发放职工工资。（15）18日，向华新公司销售B产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%，扣除12日的预收定金后，收到银行承兑的4个月的商业汇票一张。（16）18日，向华美公司购进一台不需要安装的设备，价款200 000元，增值税率17%，当即交付使用，货款尚未支付。（17）19日，以银行存款40 000元支付销售产品的运杂费。（18）20日，以库存现金支付采购员王平出差预借差旅费10 000元。（19）21日，向银行借入三年期长期借款2 000 000元，用于支付在建工程款，该工程一年后完工。该借款的利息每季度支付一次。（20）25日，用银行存款购买股票30 000股，每股价格为20元（不含手续费）。（21）25日，开出转账支票一张，预付下年车间修理费240 000元。（22）26日，出售不需用的机器设备一台，原始价值300 000元，已提折旧250 000元，支付清理费用20 000元，出售收入为38 000元。 （23）27日，将以前持有的股票全部抛售，收回228 000元（持有成本200 000元）。（24）27日，出售丙材料3 000公斤，每公斤售价50元，计150 000元，增值税税率17%，所得款项已存入银行。（25）27日，结转上述销售3 000公斤丙材料的实际成本，每公斤50元，计150 000元。（26）28日，开出一张转账支票，以银行存款400 000元，拨付希望小学捐赠款。（27）28日，采购员王平出差归来，报销差旅费9 800元，余款退回现金。（28）28日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出一张转账支票500 000元，支付汇票款。（29）31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285 000元，生产B产品生产工人工资273 600元，车间管理人员工资68 400元，企业管理人员工资57 000元。（30）31日，摊销本月应由车间负担的修理费20 000元。（31）31日，预提应由本月负担的借款利息19 500元，其中：长期借款的利息15 000元，短期借款的利息4 500元。（32）31日，计算当月应交纳的消费税170 000元，应交纳的城市维护建设税为341 640元，应交纳的教育费附加为8 990元。（33）31日，计算本月应付的电费，A产品耗用60 000元，B产品耗用42 800元，车间照明用74 200元，行政管理部门照明用87 000元。均未支付。（34）31日，计算本月应付的水费，车间用108 000元，行政管理部门用260 000元。均未支付。（35）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提168 000元，企业行政管理部门固定资产应提46 070元。（36）31日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配）。（37）31日，本月生产的A、B产品已全部完工，其中：A产品完工1 500件；B产品完工2 000件；结转其实际制造成本。（38）31日，结转已销A产品1 000件，B产品1 000件的实际销售成本（按加权平均法，计算到分，四舍五入）。（39）31日，收到某厂交来的付款罚金2 000元，存入银行。（40）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。（41）31日，本月实现利润830 000元，按25%的所得税税率计算本月应缴纳的所得税。（42）31日，将本年全年的税后利润结转至“利润分配未分配利润”账户。（43）31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积，按税后利润的40% 向投资者分配利润。（44）31日，年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。 库存现金 银行存款期初余额 期初余额本期发生额 本期发生额本期发生本期发生 期末余额 期末余额 交易性金融资产 应收票据期初余额 期初余额本期发生额本期发生额本期发生本期发生额 期末余额 期末余额应收票据华新公司 应收账款期初余额 期初余额 本期发生本期发生额 本期发生本期发生额期末余额 期末余额应收账款华光公司 应收账款华联公司期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生本期发生额 期末余额 期末余额 预付账款 预付账款华鹏公司期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额 期末余额 预付账款预付车间修理费 其他应收款期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 其他应收款王平 在途物资期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 在途物资甲 在途物资乙期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 原 材 料 原材料甲材料期初余额 期初余额本期发生额本期发生本期发生额本期发生 期末余额 期末余额原材料乙材料 原材料丙材料期初余额期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 生产成本 制造费用期初余额 本期发生本期发生本期发生额本期发生额 期末余额 生产成本A 生产成本B期初余额 期初余额 本期发生 本期发生本期发生本期发生期末余额 期末余额 库存商品 库存商品A产品期初余额 期初余额本期发生 本期发生本期发生本期发生 期末余额 期末余额 库存商品B产品 固定资产期初余额 期初余额本期发生本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 在建工程 固定资产清理期初余额本期发生 本期发生额本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 累计折旧 短期借款期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 应付票据 应付票据友达公司期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 应付账款 应付账款大明公司期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 应付账款华美公司 应付账款应付广告费期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生额本期发生额期末余额 期末余额 预收账款 预收账款华新公司期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 应付职工薪酬 应付利息期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生 本期发生额 期末余额 期末余额 应交税费 应交税费增值税期初余额 期初余额 本期发生额本期发生本期发生额本期发生 期末余额 期末余额 应交税费消费税 应交税费城市维护建设税期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额 应交税费教育费附加 应交税费所得税期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 其他应付款 其他应付款应付电费期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 其他应付款应付水费 长期借款期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生额 本期发生 期末余额 期末余额 主营业务收入 其他业务收入本期发生 本期发生本期发生额本期发生额期末余额 期末余额 主营业务收入A产品 主营业务收入B产品本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额 期末余额 主营业务成本 其他业务成本本期发生 本期发生本期发生 本期发生 期末余额 期末余额 主营业务成本A产品 主营业务成本B产品本期发生本期发生本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 税金及附加 销售费用本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 管理费用 财务费用本期发生额 本期发生额本期发生额 本期发生额 期末余额 期末余额 营业外收入 营业外支出本期发生额 本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额 期末余额 投资收益 实收资本期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生 期末余额 0期末余额实收资本华发公司 实收资本东方公司期初余额期初余额 本期发生额 本期发生 本期发生额 本期发生 期末余额期末余额 资本公积 盈余公积期初余额 期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生额 本期发生额 期末余额期末余额 本年利润 利润分配期初余额期初余额 本期发生 本期发生本期发生本期发生 期末余额 期末余额 所得税费用 利润分配未分配利润期初余额 本期发生额 本期发生额本期发生本期发生 期末余额 期末余额 利润分配计提盈余公积 利润分配应付股利期初余额 期初余额 本期发生额本期发生额本期发生本期发生期末余额 期末余额 应付股利 期初余额 本期发生额 本期发生期末余额总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 2016年12月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据应收账款 预付账款 其他应收款在途物资原材料生产成本 制造费用库存商品固定资产在建工程固定资产清理累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款应付职工薪酬应交税费应付利润应付利息 其他应付款 长期借款主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出投资