—高一政治人教版必修一 第8课 第2框 征税和纳税课件(37张).ppt

三峡水库 温故知新 财政收入的来源有哪些 税 税 利 债 费 其中 最重要的来源是什么 征税和纳税 第八课财政与税收 主体 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 目的 凭借 依据 地位 财政收入基本形式 国家 政治权力 实现国家职能 法律 一 税收的含义 有国必有税 有税必有法 我的血汗钱凭什么要交 145元税款不缴行不行 缴了145元税后 对我个人有直接的好处吗 能不能与税务机关领导商量下 把税率降低点 少缴点税 经过询问单位会计后 原来这145元是交给国家的税款 小明随即又产生三个疑问 强制性 无偿性 固定性 小明的烦恼二 考点突破 深度剖析 错题诊断 消除盲点 例1 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市 重庆市率先开征房产税 税率分为0 5 1 1 2 三个等级 对于逾期未交纳应纳税款的 税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 这体现了房产税的 固定性 无偿性 强制性 随意性a b c d 例2 税收具有固定性 因此 征税对象和税率一经确定 就不会改变 b b 小明缴纳了145元税款后 他不知道缴纳的是什么税 三 了解我国税收的种类 小明的烦恼三 1 个人所得税 1 含义 是国家对个人所得征收的一种税 2 征税对象 个人所得额 含义 征税对象 税率 特点 意义 3 个人所得税税率 a 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 b 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由低到高不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 个人工资薪金所得税率 超额累进税率 个人所得税起征点为3500元 应纳税额 个人工资 薪金所得 各项必要费用 3500元 1 一起动手帮小明算算145元个人所得税怎么计算出来的 2 如果小明工资涨到10000元 扣除各项必要费用 那他又要交多少个人所得税呢 元 应缴个税 1500 3 1000 10 145 元 1500 3 2500 1500 10 应税额 6000 3500 2500元 1500 4500 9000 2500 元 应缴个税 1500 3 3000 10 2000 20 745 元 1500 3 4500 1500 10 应税额 10000 3500 6500元 1500 4500 9000 6500 6500 4500 20 所得越多 税率越 纳税越 所得越少 税率越 纳税越 个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点 高 少 低 多 4 征收个人所得税的意义 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 第一次领工资 总该犒劳下自己吧 小明首先想到的不是吃 而是跟随了10多年的老手机 就在刚才询问单位会计时 信号还时好时差 也该退休了 商场 小明 老板 这款小米手机怎么卖 老板 一口价2018 如果不开发票 零头给你抹掉 小明犹豫了问 如果你是小明 你的选择是 为什么 小明的烦恼四 2 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 注意 增值税以增值额收税 与营业税不同 全额收税 2 增值税 1 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 含义 征税对象 税率 计算方法 意义 3 增值税税率 17 2018 0 17 1518 0 17 85元 计税方法一 商品销售额 税率 17 上一环节已缴税金 有利于防止前一生产经营环节偷漏税 2018 1518 0 17 85元 增值额 税率 17 计税方法二 可以避免对一个经营额重复征税 已知该款小米手机2018元 进价为1518元 增值税税率为17 问 老板卖掉该款手机应交多少增值税 算一算 2 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 注意 增值税以增值额收税 与营业税不同 全额收税 2 增值税 1 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 含义 征税对象 税率 计算方法 意义 3 增值税税率 17 4 计算方法 方法一 增值额 17 方法二 销售额 17 上一环节已缴税金 5 意义 可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一环节企业的偷漏税行为 考点突破 深度剖析 小明老爸在苏州开了一家个体快餐店 生意红火 2015年赚了近二十万 真可谓 勤是摇钱树 劳是聚宝盆 呀 结合上述材料回答 1 如果你是小明 你认为老爸该不该缴税 为什么 小组合作探究 附 个人所得税法实施条例 规定 年收入12万元以上者必须向税务机关自行申报纳税 小明的烦恼五 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 税收具有强制性 依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 为什么 附 个人所得税法实施条例 规定 年收入12万元以上者必须向税务机关自行申报纳税 小明老爸在苏州开了一家个体快餐店 生意红火 2015年赚了近二十万 真可谓 勤是摇钱树 劳是聚宝盆 呀 结合上述材料回答 小组合作探究 2 如果小明老爸固执己见 不去自行申报纳税 在税法上属于什么行为 你还能列举生活中其它涉税违法行为吗 小明的烦恼五 欺骗隐瞒 伪造 变造 隐匿 擅自销毁帐簿等 进行虚假的纳税申报 拖延时间 到期不交 欺骗 无中生有 虚列虚报出口货物数量 价格骗取国家出口退税款 暴力 威胁 威胁 围攻 殴打 都是违反税法的行为 都要受到法律的惩罚 方式 目的 少缴不缴 晚缴 骗取税款 不缴 2 四种违反税法行为的比较 1 某公司采取少列收入 多列支出等手段少缴税款958万元 其行为是 行为 2 某店主拒不缴纳税款 税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 我就让他站着进来 横着出去 其行为是 行为 3 拖 拖死他 来了就说没钱 其行为时 行为 4 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税1000万元 其行为是 行为 实战演练 偷税 欠税 骗税 抗税 2016年上半年 小明老爸做心脏手术 花去医药费近70000元 得益于国家实行的城乡居民大病医疗保险政策 相关部门为他报销相关费用近40000元 经过这件事 小明老爸终于转变了观念 补交了2015年的个税 但心中有又了这样的顾虑 我们缴纳的税款能不能财尽其用 真正为老百姓服务 3 公民怎样为国家税收做贡献 1 义务意识 我们要依法纳税 自觉诚信纳税 2 权利意识 增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举 小明的烦恼六 征税和纳税 税收及其种类 税收的含义税收的基本特征及其关系主要税种 依法纳税是公民的基本义务 为什么违反税法的行为纳税人意识 权利意识义务意识 个人所得税 意义 增值税 1 对税收的正确理解是 1 税收必须依法征收 2 税收的主体是国家 3 税收需要对纳税人予以一定的补偿 4 可以任意征税a 1 2 3 b 2 3 4 c 1 2 d 1 2 4 c 练习 2 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要 对纳税人直接付出任何代价 这表明税收具有 a 强制性c 固定性 b 无偿性d 优惠性 b a 3 李某采取销售收入不记帐的方法不纳税 这种行为是 a偷税b欠税c骗税d抗税 c 4 某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节 逐步虚增二极管等商品的价格 并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由cpu转换为二极管等商品 虚报出口价格 从税法的角度来讲 该公司的这种行为属于 a 偷税b 欠税c 骗税d 抗税 考点突破 深度剖析 d 热点聚焦 权威预测 d 7 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元 9500元 结合下表 下列选项中判断错误的是 a 个人工薪收入所得税具有累进性质b 征收个人所得税有利于促进社会公平c 小张该月