企业所得税单元测试资料(汇算清缴).doc

企业所得税汇算清缴纳税申报案例资料杭州同乐股份有限公司主要生产、销售饮料、纯净水和净水器。2015年全年已经预缴所得税额106581.38元，请根据以下给出的业务资料，由财务主管岗位完成2015年企业所得税汇算清缴纳税申报。资料一：利 润 表纳税人识别号：330125610525130 编制单位：杭州同乐股份有限公司 2015年12月 31 日 单位：元项 目行次本年累计数一、主营业务收入1122088000.00 减：主营业务成本261644240.00 营业税金及附加310025301.00 销售费用419180000.00 管理费用515332000.00 财务费用6847754.79 资产减值损失7377542.83 加：公允价值变动损益（亏损以“-”号填列）8 投资收益（亏损以“-”号填列）93161221.38 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）1117,842,382.76 加： 营业外收入12180000.00 减： 营业外支出13648000.00三、利润总额（亏损以“-”号填列）1417,374,382.76 减： 所得税费用151826581.38四、净利润（净亏损以“-”号填列）1615547802.4五、每股收益17 （一）基本每股收益18 （二）稀释每股收益19资料二：营业收入明细表顺号收入项目入账金额备 注1销售净水器110,200,000.002对外技术服务收入5,649,800.003销售下脚料、废料538,200.004包装物出租收入3,200,000.005让渡资产使用权收入2,500,000.00合 计122088000.00资料三： 营业成本明细表顺号成本项目明细实际发生数额备注1销售净水器505000002包装物出租成本104956003脚料、废料648640本期销售成本61644240资料四：全年实物福利发放明细表顺号实物数量成本价格市场价格（单价）备注1甲型净水器308001000实物领用时，会计处理直接计入福利费用，未计入营业收入2乙型净水器4090012003丙型净水器3010001400资料五：营业外收入明细表顺号收入项目入账金额备注1清理机器设备一台净收益300002无需偿还的应付账款200003政府补助收入130000合 计180000资料六：营业外支出明细表顺号扣除项目明细实际支出数额备注1工商罚款715001.通过红十字会向灾区捐赠现金320000元；2.通过C公司向贫困地区捐赠物资200000元；3.向真铭实业有限公司举办的活动赞助54500元2税收滞纳金20003赞助支出545004捐赠支出520000合 计648000资料七：管理费用明细表顺号扣除项目明细入账金额备注1工资薪金68880002咨询顾问费10500003业务招待费13000004折旧费2500005办公费17000006房租费8000007差旅费500008无形资产摊销2753009费用化税金250,00010研发费用2,230,00011其他费用538700合 计15332000研发费用明细表顺号费用项目明细入账金额备注1研发活动人员费2000000研发项目名称：净水技术改进项目2折旧、租赁和运行费2000003成果鉴定费30000合 计2230000 资料八：销售费用明细表顺号扣除项目明细入账金额备注1广告宣传费100587402015年发生的广告宣传费中有1600000不符合扣除条件。去年结转到今年扣除的金额为0元。2折旧费12000003差旅费7921260合 计19180000 资料九：财务费用明细表顺号扣除项目明细入账金额备注1向C企业（非金融非关联企业）240,000.002015年1月1日借入400万元，合同规定还款日期为2015年12月31日，利率为6；2015年金融企业同类贷款业务的利率为5.6。2手续费607,754.79 合 计847754.79资料十：税收优惠一级科目明细科目金额投资收益国债利息收入1503021.26取得地方政府债券利息所得1658200.12合计3161221.38资料十一：资产折旧/摊销调整表资产项目会计税法调整额初始成本折旧年限折旧（摊销）额累计折旧（摊销）额初始成本折旧年限折旧 （摊销）额累计折旧（摊销）额办公设备6000006950003990006000005114000478800生产设备155000010155000697500105000010105000483000无形资产（专利权）41300001527530011012006195000（413*150%）154130001652000资料十二：资产准备科目明细表准备科目期初余额本期计提期末余额坏账准备154150.00377542.83531692.83资料十三：费用调整明细表项目