会计分录-大华工厂.doc

大华工厂200年10月份发生下列经济业务 : 1）2日，以银行存款支付广告宣传费5 000元。 1）借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 2）3日，收到四方公司购货欠款50 000元存入银行。 2）借：银行存款 50 000 贷：应收账款四方公司 50 0003）5日，原借入的半年期借款40 000元已到期以存款偿还。4）6日，购进甲材料10吨，每吨1 000元；乙材料10吨，每吨1 400元；发生运费 2000元（按材料重量比例分配）；进项税额4420元。款项均以存款支付。材料已验收入库。 3）借：短期借款 40 000 贷：银行存款 40 000 4）借：材料采购甲材料 11 000 乙材料 15 000 应交税费应交增值税（进项税额) 4 420 贷：银行存款 30 4205）7日，以银行存款上交上月消费税5 000元，增值税5 000元，城乡维护建设税700元，所得税33 000元，教育费附加300元。6）8日，销售A产品50件，每件售价1200元，B产品60件，每件售价1500元，销项税额25 500元，款已收存银行。 5）借：应交税费应交消费税 5 000 应交增值税（已交税金） 5 000 应交城乡维护建设税 700 应交所得税 33 000 应交教育费附加 300 贷：银行存款 44 000 6）借：银行存款 175 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费应交增值税（销项税额） 25 5007）8日，从银行提取现金45 000元发放工资。8）10日，职工报销医药费500元，以现金支付。9）10日，厂长王强报销差旅费1 000元。10）11日，以银行存款70 000元偿付前欠黄河工厂货款。 7）借：库存现金 45 000 贷：银行存款 45 000 借：应付职工薪酬 45 000 贷：库存现金 45 000 8）借：应付职工薪酬 500 贷：库存现金 500 9）借：管理费用 1 000 贷：其他应收款王强 1 000 10）借：应付账款黄河工厂 70 000 贷：银行存款 70 000 11）12日，向银行借入为期三个月的短期借款60 000元，存入银行。12）13日，购入设备一台，价值40 000元，发生运费、保险费1 000元，发票进项税额为6 800元，均以存款支付。设备当即交付使用。 11）借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000 12）借：固定资产 47 800 贷：银行存款 47 800购买固定资产，价税合计，如12题。购买流动资产，价税分计，如4题。13）13日，销售给四方公司A产品15件，每件售价1 200元，B产品50件，每件售价1 500元；发票销项税额16 150元。货已发运，以存款代垫运费2 000元。款项待收。14）14日，从黄河工厂购进甲材料20吨、每吨1 000元，运费2 000元，进项税额3 740元，款项尚未支付，材料已验收入库。 13）借：应收账款四方公司 111 150 贷：主营业务收入 93 000 应交税费应交增值税（销项税额)16 150 银行存款 2 000 14）借：材料采购甲材料 22 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 740 贷：应付账款黄河工厂 25 74015）15日，接受捐赠设备一台，价值20 000元。16）16日，销售B产品60件，每件售价1 500元，销项税额为15 300元，款项已收存银行。17）16日，以现金支付销售B产品运费200元。 15）借：固定资产 2 000 贷：资本公积 2 000 16）借：银行存款 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额) 15 300 17）借：销售费用 200 贷：库存现金 20018）17日，购进乙材料20吨，每吨1 400元，进项税额为4 760元，款项以银行存款支付。19）18日，以存款支付17日购入乙材料运费2 000元，材料已验收入库。 18）借：材料采购乙材料 28 000 应交税金应交增值税（进项税额）4 760 贷：银行存款 32760 19）借：材料采购乙材料 2 000 贷：银行存款 2 000 21）20日，以现金支付厂部办公费500元。车间办公费400元。22）21日，以银行存款支付交通违章罚款5000元。23）22日，收到13日销货欠款存入银行。 21）借：管理费用 500 制造费用 400 贷：库存现金 900 22）借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000 23）借：银行存款 111 150 贷：应收账款四方公司 111 15024）23日，将一项非专利技术转让，取得收入80 000元，存入银行。账面成本为30 000元。25）24日，以存款购入变现普通股票15 000元，并以现金支付手续费500元，该批股票准备在年内变现。 24）借：银行存款 80 000 贷 ：其他业务收入 80 000 借：其他业务成本 30 000 贷：无形资产 30 000 25）借：交易性金融资产 15 500 贷：银行存款 15 000 库存现金 50026）25日，接受宏达投资现款20 000元存入银行。27）26日，以银行支付应由本月负担的财产保险费1 000元，租入固定资产（车间用）租金300元。28）28日，将设备一台对顺和公司进行长期股权投资。设备原价为60 000元，累计折旧10 000元，双方评估确认为55 000元。 26）借：银行存款 20 000 贷：实收资本 20 000 27）借：管理费用 1 000 制造费用 300 贷：银行存款 1 300 28）借：长期股权投资 55 000 累计折旧 10 000 贷：固定资产 60 000 资本公积 5 00029）29日，以银行存款支付罚款6 930元。30）30日，结转本月入库材料的实际采购成本。 29）借：营业外支出 6 930 贷：银行存款 6 930 30）借：原材料甲材料 33 000 乙材料 45 000 贷：材料采购甲材料 33 000 乙材料 45 000 31）30日，根据本月发料单汇总： 甲材料 乙材料A产品生产领用 22 000元 30 000元B产品生产领用 33 000元 42 000元车间一般耗用 1 500元厂部一般耗用 1 500元 31）借：生产成本A产品 52 000 B产品 75 000 制造费用 1 500 管理费用 1 500 贷：原材料甲材料 55 000 乙材料 75 00032）30日，以银行存款支付应由本月负担的银行借款利息1 500元。33）30日，计提行政管理部门用固定资产折旧2 000元，生产用固定资产折旧3 000元。 32）借：财务费用 1 500 贷：银行存款 1 500 33）借：管理费用 2 000 制造费用 3 000 贷：累计折旧 5 00034）30日，分配工资费用，本月应付职工工资总额为50 000元，其中A产品生产工人工资 18 000元B产品生产工人工资 18 000元厂部行政管理人员工资 8 000元车间生产技术、管理人员工资 6 000元。35）按工资总额的14%计算应付职工福利费。 34）借：生产成本A产品 18 000 B产品 18 000 管理费用 8 000 制造费用 6 000 贷：应付职工薪酬 50 000 35）借：生产成本A产品 2 520 B产品 2 520 管理费用 1 120 制造费用 840 贷：应付职工薪酬 7 000 36）30日，以存款支付发票进项税额680元，水电费4 000元。其中：生产A产品耗用1 500元，生产B产品耗用2 000元，车间一般耗用300元，厂部一般耗用200元。37）30日，分配并结转本月制造费用（按生产工人工资比例分配） 36）借：应交税费交增值税（进项税额） 680 生产成本A产品 1 500 B产品 2 000 制造费用 300 管理费用 200 贷：银行存款 4 680 37）借：生产成本A产品 6 170 B产品 6 170 贷：制造费用 12 34038）30日，本月投产的A产品100件、B产品100件，均已完工入库，结转其实际生产成本。39）31日，结转本月已销A、B产品的生产成本。A产品单位成本800元，B产品单位成本1 000元。 38）借：库存商品A产品 80 190 B产品 103 690 贷：生产成本A产品 80 190 B产品 103 690 39）借：主营业务成本 222 000 贷：库存商品A产品 52 000 B产品 170 000 (A产品共销65件，B产品共销170件)40）31日，根据“应交税金应交增值税”明细账的记录，计算本月应交纳增值税。根据本月销售收入总额的5%计提消费税。根据消费税和增值税的7%计提应交城乡维护建设税，3%计提应交教育费附加。 40）应交增值税=56 95013 600=43 350（元） 应交消费税=333 0005%=16 650（元） 应交城乡维护建设税=（43350+16650）7%=4200（元） 应交教育费附加=600003%=1800（元） 借：营业税金及附加 22 650 贷：应交税费应交消费税 16 650 应交城乡维护建设税 4 200 应交教育费附加 1 80041）计算税前会计利润，并按其25%计提应交所得税。 41）借：所得税费用 25000 贷：应交税金应交所得税 25 000 41）借：主营业务收入 333 000 其他业务收入 80 000 贷：本年利润 413 000 借：本年利润 313 000 贷：主营业务成本 222 000 营业税金及附加 22 650 销售费用 5 200 管理费用 1