会计信息系统复习归纳.doc

会计信息系统复习归纳 题型：单选 多选 判断 问答 1.）数据库系统特征： 1 数据独立性强：存储与使用相分离 2 数据标准化 3 数据的输入和储存：输入一次存储一处 4 数据整合性 5 数据共享 6 集中式数据管理 2.）会计信息系统特征： 1 综合性 2 复杂性 3 会计信息的及时性、准确性和可靠性 4 内部控制严格 3.）会计信息系统应用层次： 1、核算型会计信息系统 2、管理型会计信息系统 3、决策支持型会计信息系统 4.）会计信息系统组成： 硬件 软件：操作系统、数据库、会计软件 信息资源：基础数据文件、会计文件、临时文件 会计人员 5.）账务处理系统的范围与过程： 范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理 过程：数据采集；数据加工与存储；报告信息 6.）账务处理系统特征、目标： 特征： 1规范性强，一致性好 2综合性强 3 集成性要求高 4 控制要求严格，正确性要求高 目标： 1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性 2 高效、正确地完成记账等数据处理过程 3 输出各种会计信息 4 和其他系统进行数据传递和数据共享 5 留有必要的审计线索 7.）手工账务处理缺点： 数据大量重复登记 会计信息提供不够及时 准确性差 工作强度大 8.）手工账务处理与计算机账务处理的区别： 1 数据处理的起点和终点不同 2 数据处理方式不同：记账 3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质 4 对账方式不同 5 会计资料的查询和统计方式不同 6 账务处理的效率、准确性和及时性不同 9.）会计科目编码： 目的 1反映会计科目间的层次关系 2 保证会计科目的唯一性 3便于计算机分类处理 4节约存储空间 5提高处理速度 6简化会计数据的表现形式 设计方案 1 编码方式：群码 2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性 3 编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码 4 编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性 设计： 定长定位：级次和级长固定（用友软件） 优点：简单、容易判断其上级代码 缺点：编码方案设计不好时很麻烦 不定长方式 优点：不受位长的限制，可以任意增加科目 缺点：不容易判断其上级代码 立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中重复的科目分离出来 10.）会计科目设置： 会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算 设置权限：具有建账权限的操作人员 原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除 设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合 11.）立体科目设置： 如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则可以进行立体科目设置。 具体设置步骤 1 在设置科目时，选择相应的辅助核算 2 设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档案） 3 输入凭证时输入相应信息 立体科目设置优点 1 简化会计科目 2 便于输入数据 3 提供更多详细信息 12.）初始数据录入： 进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据 原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据 输入完成要试算平衡： 资产=负债+所有者权益 总账=下属明细科目之和 借方合计=贷方合计 13.）凭证输入： 账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等 凭证处理是账务处理的最关键环节 记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证 记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生 凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息 日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序 摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入 会计科目输入原则（计算机自动检查） 1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目 2 只能输入最末级会计科目 3 输入的会计科目和凭证类别相吻合 会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入 金额输入： 要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“ ”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额 辅助信息输入：银行账；外币核算；数量核算；供应商往来；客户往来；个人往来；部门核算；项目核算 14.）凭证修改： A 审核前 直接修改 修改无痕迹 B 审核后记账前 取消审核后修改 修改无痕迹 C 记账后 首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证 修改有痕迹 15.）凭证审核： 要求 1 具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人 审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法 审核模块应具有的控制功能 1 审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核 16.）账簿： 作用： 手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之一 计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。 记账的区别： 手工状态下产生各种账簿 计算机状态下产生各种数据库文件 17.）记账： 条件： 首次记账 1 期初余额平衡 2 凭证已审核 非首次记账 1 上月已结账 2 凭证已审核 过程： 记账凭证的检验：病毒或非法操作 数据保护 选择记账凭证 开始记账 记账结束工作：删除临时凭证 18.）期末业务凭证的特点： 业务在期末进行，周期性强 没有原始凭证，会计人员自己编制凭证 数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账 处理顺序严格 凭证要经过审核 19.）机制凭证的要求： 重复性；有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变 20.）汇兑损益： 原因:由于汇率变动导致外币账户账面人民币金额不等于期末人民币金额 调整方法：调整账面人民币金额，使之等于期末人民币金额 手工填制凭证需要的数据？ 手工计算的公式 汇兑收益=外币数量*外币期末汇率-外币账面人民币 会计分录 借 银行存款 贷 财务费用 如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？ 21.）计算利润：特点：计算机自动产生凭证；要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账。 22.）信息输出： 影响信息输出量的因素： 1 软件功能 2 软件初始化设置 3 数据输入量 4 查询要求 信息质量影响因素： 1 软件质量 2 输入质量 3 信息安全（通讯、篡改等） 23.）其他核算： 部门核算： 目的:提高管理水平和经营效率 途径:将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理 实行过程: 1 将相应会计科目设置为部门核算 2 输入凭证时输入相关信息 3 核算、查询、分析、输出相关信息 往来业务核算： 核算方式： 1 模仿手工的处理方式：设置明细科目 2 辅助核算方式 目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益 辅助核算过程： 1 设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算信息 3 处理往来核算信息，分析、输出相关信息 银行对账： 银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，掌握企业实际可以使用的银行存款金额 主要步骤： 1 引入银行存款日记账 2 输入对账单 3 对账（自动对账、手工对账） 4 编制银行存款余额调节表（计算机编制） 输入对账单： 手工输入 文件引入 1 准备对账单文件 2 设置引入方案 3 引入文件 对账： 自动对账：简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理 手工对账：适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单据进行合并处理） 正常处理：一般首先使用自动对账，进行简单业务核对，然后通过手工对账，进行复杂业务核对 24.）销售主要程序：销售报价单-销售订单-发货通知书-销售出库单-销售发票-应收账款管理 销售报价：一方向另一方提出的购销条款 销售定货：销售定单、销售合同 销售发货：执行销售 销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据 代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用 销售支出：由销售方承担的销售费用 委托代销：所有权不转移，由受托方代销 销售月末结账 25.）销售与应收系统的特点： 业务频繁，数据量大 数据真实性、准确性要求高 对象广泛，实时性要求高 业务内容、核算方法复杂 信息加工要求高 同其他系统联系紧密 26.）采购与应付系统的特点和区别： 特点： 1 数据处理量大 2 数据变化频繁 3 核算方法较复杂 4 与存货子系统和账务系统存在频繁的数据传递关系 5 管理要求高 目标 27.）库存盘点： 库存盘点是处理与库存数据相关的日常操作和信息管理的综合功能模块。 内容：备份盘点数据、打印盘点表、输入盘点数据、编制盘点报告表等 功能：它是对账存数据和实际库存数据进行核对的重要工具，是保证企业账实相符的重要手段。 1、首先进入盘点方案界面，新建一个盘点方案（即盘点工作任务），确定盘点范围，进行盘点账存数据备份。 2、打印盘点表，或者引出需盘点数据（引出在录入盘点数据界面），提供仓存人员进行盘点。 3、把盘点结果数据录入，或者把EXCLE格式的盘点结果数据引入。 4、编制盘点报告单：系统进行账存数据与实存数据差异比较，再生成盘盈单盘亏单。 28.）凭证管理： 记账凭证管理模块可将各种业务单据按凭证模板生成凭证，可根据凭证模板上选定的科目属性生成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核算项目（包括自定义的核算项目类型字段）信息也可传递到凭证。还可对生成的凭证进行查询和修改，并实现了单据和凭证之间的联查，物流和资金流在本模块实现同步。 凭证处理包括以下功能点： 新增凭证模板 维护凭证模板 特殊业务的凭证模板设置 生成凭证 典型业务生成凭证 凭证查询 29.）期末关账： 物流系统在期末结账前，往往需要对本期的出入库单据进行后续处理，如出入库核算，生成凭证，与财务系统对账等，但此时本期的核算单据录入尚未截止，可能会造成对账结果的不确定，而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处理，有利于为期末结账前的 核算处理创造稳定的数据环境。 30.）存货系统主要业务： 1 入库：采购入库和其他入库 2 出库：销售出库和其他出库 3 调拨 4 期末盘点 5 登记存货明细账 6 存货跌价准备处理 7 产生凭证 产生文件： 出库单文件、入库单文件 存货库存余额文件 盘点单文件 计提跌价准备文件 存货跌价准备余额文件 数据处理： 内容：调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等 31.）工资系统： 特点： 1 业务处理政策性强 2 数据的时效性、准确性要求高 3 数据量大 4 业务处理重复性强，核算方法简单 5 涉及面广 6 与其他系统有数据传输关系 目标 32.）固定资产系统： 特点： 1 数据量大，数据保存时间长 2 数据处理频率低 3 数据处理方式简单 4 管理要求高 5与其他系统进行数据传输 目标： 1 固定资产数据管理 2 固定资产核算与管理 3提供固定资产信息 业务流程说明： 1 增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据 2 减少：增加固定资产减少记录，更新数据 3 变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据 4 折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，更新数据 5 根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录 6 减值准备或冲回处理，更新数据 7 凭证处理，传递凭证到总帐系统 数据流程说明： 1 初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件 2 增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件 3 工作量输入形成固定资产工作量文件 4 根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折旧清单文件 5 根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件 6 折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统 7 根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总帐系统 33.）系统维护与网络结构： 会计信息系统网络结构类型： 1 单机结构 2 多用户结构 3 局域网结构 4 互联网结构 IT平台 1 实时集中 2 定期集中（账集中、表集中） 3 混合集中 34.）会计软件来源： 1 企业自行开发 优点:满足企业特殊性要求 缺点:使用面小、时间长、费用高 2 购买商品化软件 优点:使用面大、时间短、费用低 缺点:不满足企业特殊性要求、对会计人员要求高3 联合开发：二者的结合 35.）会计信息系统实施： 系统实施的目的: 1 尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来 2 编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作步骤 3 保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能够胜任新系统的操作与维护 4 通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要 5 计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换 系统实施的方法 1 平行法 2 直接法 3 模块法 36.）会计信息系统主要步骤： 1 完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等 2 计算机硬件设备和系统软件的购置和安装 3 编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明 4 挑选和培训操作人员 5 编写使用说明书 6 测试新系统 7获取高层主管批准 8 新旧系统转换 37.）计算机审计： 概论： 计算机审计的产生： 1 会计电算化以后，仍有各种错误和犯罪行为，需要对电算化会计进行审计 2 审计范围逐渐扩大，手工审计越来越困难，需要计算机审计 计算机对审计的影响 1 对审计线索的影响 2 对审计方法和审计技术的影响 3 对审计人员的影响 4 对审计准则的影响 内容： 1 审计项目管理系统的计算机辅助审计 2 手工信息系统的计算机辅助审计 计算机信息系统审计 1 内部控制系统审计 A一般控制系统审计（组织控制、系统开发控制、系统安全控制、硬件和软件控制） B 应用系统控制 2 系统开发审计 3 应用程序审计 4 数据文件审计 方法 ：1 绕过计算机审计 2 通过计算机审计 3 利用计算机审计 步骤 ：1准备阶段 2实施阶段 3 终结阶段 开展计算机审计的意义 内部控制种类： 1 按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制 2 按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性控制 3 按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制 4 按内部控制环境：一般控制、应用控制 内部控制方式 1 授权控制方式 2 顺序控制方式 3 总计控制方式 4 档案系统控制方式 5 进程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行运作控制方式 8 职责分工控制方式 一般控制： 1 组织控制：职责分离、业务授权、人事控制 2 系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制 3 计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等 4 硬件和软件资源控制 5 系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、环境安全控制、防病毒控制 应用控制： 1 输入控制： 2 处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术控制 3 输出控制 会计信息系统内部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 内部管理控制： 一、建立岗位责任制 1 划分会计岗位 2 岗位责任制的建立 二、会计电算化操作管理制度 1 系统使用管理 2 操作管理 3 会计业务处理程序管理 三、计算机硬件、软件和数据管理制度 1 硬件设备维护 2 系统软件和会计软件的维护 3 会计数据的安全维护 四、会计档案的管理制度 内部风险防范与控制： 1 公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以及更为严重的内部黑客行为。 防范：A设置用户和密码保护系统B对操作人员进行培训和教育C检查和监督 2 计算机硬件和会计软件故障。 防范：A谨慎选择硬件和软件B对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权，有监督和测试C备份 3 人为使用和操作不当。 防范：A挑选合格员工、培训、教育B选择有输入控制界面友好的会计软件 4 重要岗位人员离职风险。防范：A通过人性管理留住人才B培养后备人才 一、计算机病毒感染 防范： 1 购买、安装防病毒软件，并及时更新 2 设置防火墙 3 对移动存储工具进行病毒检查 二、外部黑客侵入和攻击 防范：设置防火墙 三、自然灾害和突发事件 防范： 1 选择合适的机房 2 有放火、防水、防断电设施 3 重要数据备份 审计的目标 1 审查系统的可行性 2 审查系统的合规性、合法性 3 审查系统内部控制的适当性 4 审查系统的可审性 5 审查系统测试的全面性、恰当性 6 审查系统文档资料的完整性 7 审查系统的可维护性 数据获取： 通过数据库获取数据 条件：具备数据库知识 优点：方面、灵活 通过会计软件获取数据 缺点：受时间、地点和内容的限制 通过数据库获取： 数据位置（默认位置） 金蝶：C盘Program FilesMicrosoft SQL ServerMSSQLdata 用友： C盘U8SOFTAdminZT 账套号年份ufdata 文件名后缀：.mdf 和 .ldf SQL Server 数据库 程序Microsoft SQL Server企业管理器打开到需需要的数据库 分离数据库 选择数据库点右键所有任务分离数据库确定 复制数据库 数据库使用： 一 安装数据 数据库右键所有任务附加数据库选择数据库确定 二 熟悉数据库表（可使用字典工具） 三 利用数据库知识查询数据 四 利用excel查询数据 利用excel查询数据： 方法1：从excel 中获取外部数据 数据导入外部数据导入数据连接到新数据源Microsoft SQL Server输入计算机名称选择数据库选择需要的表(glaccvouch)确定 方法2：将数据库表导入到excel中 a建立EXCEL文件：发表 b选择数据库表Salebillvochs-点右键-所有任务-导出数据-下一步-下一步-数据源选择EXCEL97-2000-文件名选择EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全选-下一步-下一步-完成 通过软件获取数据： 进入相应的软件模块，查询需要的数据 根据软件功能和需要输出数据 补充： 1、应收账款： “应收账款”科目由计算机自动产生 贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定 凭证金额来自于收款单金额 收款单位名称来自于收款单 其他信息计算机产生 2、存货库存： 内容：实物管理、价值管理 实物管理：对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算 价值管理：核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、入库凭证 特点： 1 数据处理量大：品种规格多、数量金额核算、出入库 2 数据变