企业所得税题目.doc

企业所得税题目一、单选题：1.请思考：2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ C）。A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定 2.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是: AA依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（A ）A10% B15% C20% D25% 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A ）。A依照税收法律、行政法规的规定计算 B依照企业财务、会计处理办法的规定计算C按上级税务机关的批示处理 D由主管税务机关核定 5.下列关于收入确认时点的表述正确的是：AA利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的 日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 6.甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为：D A2009年11月17日 B2009年11月30日 C2009年12月20日 D2010年1月18日 7.企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ? ）。 A将财产用于在建工程 B将开发产品转为固定资产 C将货物用于交际应酬 D将货物在总、分支机构之间调拨 8.在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（? D? ）。 A符合条件的专项用途财政性资金 B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 C依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D特许权使用费收入 9.按照规定，下列表述错误的是： A A企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除 B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 10.某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ B ）万元。 A33 B48 C50 D8011.某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ D）万元。 A187 B311 C330 D37012.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ C? ?）。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C向投资者支付的股息、红利 D销售固定资产的损失 13.某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1 600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1 450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为（B ）万元 A50 B200 C300 D50014.按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ C）。 A未使用的机器设备 B融资租赁方式租出的设备 C未使用的仓库 D以经营租赁方式租入的生产设备15.林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（A ）。 A10年、3年 B10年、5年 C20年、3年 D20年、5年16.关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D ）。 A以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础 B以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础 C以开发过程中实际发生的支出为计税基础 D以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 17.企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（? D ? ）。 A在生产经营过程中摊销扣除 B不得扣除 C在生产经营开始时一次性扣除 D在企业整体转让或者清算时一次性扣除 18.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是(B )。A外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 19.企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（C ）。 A存货 B固定资产 C投资资产 D生产性生物资产 20.按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（B ）。 A先进先出法B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法 21.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C ）万元。 A5 B10 C15 D3522.下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（ D ）。A. 依法可不设置账簿的 B依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿 D申报计税依据明显偏低，但有正当理由23.某商业企业2012年度应纳税所得额2.8万元，从业人数10人，资产总额200万元。该企业2012年度应纳企业所得税（ D）元。 A7000 B5600 C4200 D280024.企业应当自月份或季度终了之日起（A ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A15 B10 C7 D525.某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（D ）纳税年度。 A一个 B两个 C三个 D四个 26.某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（A ） A2010年1月1日至2010年5月19日 B2010年5月20日至2010年9月20日 C2010年9月20日至2010年12月31日 D2010年1月1日至2010年12月31日 27.某咨询公司2010年从业人数80人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得-元，2010年度终了后申报纳税调整后所得元，该企业2010年度应纳企业所得税（B ）元。 A1400 B2800 C5600 D700028.某企业职工人数为300人。2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。该企业2010年度应缴纳企业所得税（C）元 A3600 B6600 C12500 D1350029.按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是（B ）。A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D 企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点 二、多选题1.请思考：根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ACD ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。A分类管理 B简化税制C优化服务 D核实税基 2.请思考：下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（ AB ）。A居民企业 B非居民企业C个人独资企业 D合伙企业 3.请思考：下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有（ ABD ）。 A在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B在日本注册但实际管理机构在北京市的企业 C在日本注册的企业设在北京市的办事处 D在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业4.请思考：在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ABC ）。 A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 5.下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（ AC ）。A企业所得税的税率为25%B符合条件小型微利企业减按10%征税C国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税D非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税 6.某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ABC ）。A转让股权收入 B债务重组收入C确实无法偿付的应付款项 D销售货物时收取的包装物押金7.关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有（ABD ）。A 以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认B 企业将资产用于市场推广，视同销售C 企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定 8.关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有（ABC ）。A 收益性支出当期扣除 B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性 D 支出税前扣除的非相关性9.现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（CD ）。A外购的生产性生物资产，以支付的相关税费为计税基础B通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础C生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年 10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ABD）。A税收滞纳金B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出D被没收财物的损失11.企业从事符合条件的（BD ）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A技术转让项目 B节能节水项目 C资源综合利用项目D安全生产项目12.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（AD ）。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 三、判断题1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（对 ）2.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税（ 错 ）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（ 错 ）四、计算题【典型例题】2011年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费480万元（其中新产品技术开发费用40万元），财务费用60万元，营业税金160万元（含增值税120万元）。用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。1.直接法：广告费和业务宣传费400015%600（万元）应纳税所得额40002600（770650）600（4804050%）60（160120）80（万元）2.间接法：会计利润4000260077048060（160120）50（万元）广告费和业务宣传费调增所得额650400015%65060050（万元）新产品开发费用加计扣除4050%20（万元）应纳税所得额50502080（万元） 2.【典型例题】某工业企业为居民企业，假定2011年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收人800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税正确答案（1）利润总额56008004030100-4000-660-300-760-200-250400（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（3）技术开发费调减所得额6050%30（万元）（4）按实际发生业务招待费的60%计算7060%42（万元）按销售（营业）收入的5计算（5600800）532（万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额70-3238（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。（6）捐赠扣除标准40012%48（万元）实际捐赠额是38万元，小于限额，不需要纳税调整。（7）应纳税所得额400-40-3038-30338（万元）（8）应缴纳企业所得税33825%84.5（万元）熟悉建筑节能设计标准中有关暖通空调制冷部分、暖通空调制冷设备产品标准中设计选用部分、环境保护及卫生标准中有关本专业的规定条文。掌握上述标准中有关本专业的强制性条文。construction work area in the form of conference reviews. (2) review program review date is determined by the project manager; According to the project manager of project quality control Department requires preparation of a management plan, representative of the management audit of the project, approved by the project manager; Review Project Office issued notices of meetings; Project manager facilitates the review meeting, scheduled content under review; Quality control Department is responsible for the records, the preparation of the review report and corrective action plan, representative of the management audit of the project, approved by the project manager; Quality control Department is responsible for the preparation of records and reports the distribution list, or publish to the Internet by engineering part of the project staff and departments. Organized by the quality control Department is responsible for tracking the implementation of corrective measures inspections. 3.4.5 the output from the management review shall include the foll