2011年(下)AFP课件修改说明.xls

案案例例模模块块修修改改说说明明 课课件件名名称称原原页页码码新新页页码码课课件件内内容容 8 018 01信信用用 与与债债务务管管 理理 1111个人信用信息 22债务整合规划及产品 2322 迟缴在个人征信系统会留下信用瑕 疵记录 记录会留存三年到七年 以后购房 找工作会受到影响 3231家庭消费 3737住房净值贷款 3938 若存款账户余额维持 39抵利型房贷 4646 还还款款频频率率的的选选择择 例 贷款10 000元 期限一年 利率8 月缴 每月本息平均摊还 一 年还12次 12n 8gi 10 000PV 0FV PMT 869 9元 累积还本息 869 9 12 10 438 8元 累积 还息438 8元 4646 双周缴 双周缴一次 一年还26次 26n 8 26i 10 000PV 0FV PMT 400 8元 累积还本息 400 8 26 10 420 8元 累 积还息420 8元 5757 截至2008年9月底 中国银行卡发 卡量已达17 3亿张 其中信用卡发 卡量突破一亿张 截至2008年9月底 全国可以受理 银行卡的特约商户104 96万家 POS机和ATM分别达164万台和15 8 万台 银联卡已可在境外近50个国 家和地区的ATM机取款 27个国家 和地区的商户POS机刷卡消费 2008年1 9月银行卡交易总额103 3 万亿元 剔除批发性的大宗交易和 房地产交易 消费额在社会消费品 零售总额中占比超过25 6465循环信用利息的计算 68信用卡借贷的代价 8 018 01信信用用 与与债债务务管管 理理 7071增加4 4 3信用卡恶意透支的处罚 71724 5 减轻信用卡债务的方式 8 028 02特特殊殊 事事件件理理财财 规规划划 552007年中国婚姻状况统计结果 3030保额调整例题 8 038 03综综合合 理理财财规规划划 2829 33产品推荐 4348使用EXCEL财务函数进行计算 5560PV函数与PMT函数 5762贷款本利计算 6469IF函数 6874 75 6976EXCEL的综合运用 70773 1用EXCEL做退休规划 74 7781 843 3 3 3 1 3 3 2 3 3 3内容 78 83全生涯规划 8 048 04理理财财 规规划划案案例例 示示范范 3738 39 保障型保险需求 4345 基于案例给出的不同假设条件 案 例分析可分为动态分析和静态分析 两类 动态分析 静态分析 44 67动态分析法 46 52李能案例 8 018 01信信用用 与与债债务务管管 理理 53 67李文王静夫妻案例 61家庭财务分析 8 048 04理理财财 规规划划案案例例 示示范范 修修改改意意见见修修改改原原因因 增加征信系统不良记录保留年限 征信机构不得披露 使 用自不良信用行为或事件终止之日起已超过5年的个人不良 信用记录 以及自刑罚执行完毕之日起超过7年的个人犯罪 记录 增加细节规定 删除 目前台湾地区有类似产品 但 大陆没有 迟缴在个人征信系统会留下信用瑕疵记录 记录会留存五 年到七年 以后购房 找工作会受到影响 与实际规定一致 生活支出与家财说法相同 新增 在不超过核贷额度下 客户可以随借随还 又称作 循环贷 利率较长期房贷高 但有需要运用额度时才计息 不用时不计息 资金循环使用 以日计息 反而可以省 息 如房产价值100万元 长期房贷余额还有40万元 净值60万 元 核贷40 额度24万元 借出20万元 运用3个月 利 率10 3个月后还本付息额 200 000 1 10 12 3 205 000元 说明 实际中是以日计息的 如果不欠款不还 是以单利计 息的 不还才以复利计息 短 期内单利复利计算结果差异不 大 不同银行细节规定不太一 致 若可抵利存款余额维持 更严谨 补充 抵利型房贷实例 由于中国银行业的存贷利差大 存抵贷的成本高 因此对可抵贷款的存款额度有限制 一 是存款抵利门槛 二是超过门槛后的抵利比率 三是最高 可抵贷款上限 如存款门槛10万元 抵利比率60 最高抵 贷额100万元 贷款120万元 活期存款50万元 可抵利存 款额 50万元 10万元 60 24万元 年抵扣收益 贷款利率7 活存利率1 24万元 14 400元 50万元活 存仍有活存利息 与现实结合 例 贷款50万元 月供时期限20年 利率8 月供 20gn 8gi 500 000PV 0FV PMT 4 182 2元 旧例子未考虑货币时间价值 更新例子 案案例例模模块块修修改改说说明明 双周供 每次还款额为原月供的一半 PMT 4 182 2 2 2 091 1 双周缴一次 1年还26次 8 26i 500 000PV 0FV 2 091 1PMT n 434月 434 26 16 7年 可提早在第17年还清 根据现实情况做相应调整 截至2010年末 中国银行卡发卡总量约为24 2亿张 借记卡 发卡量为21 9亿张 信用卡发卡量为2 3亿张 数据更新 截至2010年上半年 全国可以受理银行卡的特约商户累计 超过180万家 POS机分别达280万台 银联卡已可在境外近 110个国家和地区的ATM机取款 31个国家和地区的商户POS 机刷卡消费 数据更新 2009年中国全年银行卡消费交易额34 91亿笔 金额6 86万 兆 亿元人民币 银行卡消费额 剔除房地产 汽车销售及 批发类交易 占全年社会消费品零售总额的比重提升至 32 0 数据更新 增加纵断面计算方法 6 26 7 12利息 23 500元 17 0 05 199 75元 7 13 7 14利息 23 500元 13 000元 2 0 05 10 5 元 7 15 7 21利息 10 500元 10 000元 7 0 05 71 75元 7 22 7 25利息 20 500元 14 000元 4 0 05 69元 7月份月结单利息 199 75元 10 5元 71 75元 69元 351元 学员可以多个角度理解 删除 知识不太重要 且信用债也有 其余新增内容 2009 12 6起 信用卡恶意透支需被追究刑责 恶意透支是 指持卡人以非法占有为目的 超过规定限额或规定期限透 支 经发卡银行两次催收后超过3个月仍比归还的 在法院 未判决或者公安机关未立案之前 偿还了这些透支金额的 从轻处理或者不追究刑事责任 恶意透支的数额 指持 卡人拒不归还或尚未归还的数额 不包括复利 滞纳金 手续费等发卡银行收取的费用 1万 10万元 数额较大 处五 年以下有期徒刑或拘役并处二万元以上二十万元以下罚金 10万 100万元 数额巨大 处五年以上十年以下有期徒刑并 处五万元以上五十万元以下罚金 100万元以上 数额特别 巨大 处十年以上有期徒刑或无期徒刑并处五万元以上五十 万元以下罚金或没收财产 政策更新 4 4 4 减轻信用卡债务的方式结构调整 2009年各地区按性别和婚姻状况分的人口数据更新 万 统一调整为 万元 统一单位 在产品推荐后加5页从单目标规划推广金融产品 联系实际 说明 不同银行具 体产品不同 讲课时不同银行 自行讨论 EXCEL使用 修改为 如何使用EXCEL 新增 用EXCEL 做敏感度分析 结构调整 解析中函数中的英文标点 修改为中文状态更规范 问题 行格式对齐 函数中各参数改为用中文逗号间隔 为数字加千分号 更规范 函数中各参数改为用中文逗号间隔 为数字加千分号更规范 后面新增2页 2 3 3敏感度分析 即原3 4 4 投资报酬 率对理财目标达成率的敏感度分析 知识更全面 新增 用EXCEL做购房规划 以及 用EXCEL做子女教育规 划 用EXCEL计算保险需求 调整到案例示范讲过保险 规划原理后再展示 删除 全生涯规划表 敏感度分 析 调整至2 3 3讲解 用EXCEL做生涯仿真 修改为 用EXCEL做生涯规划 结构调整 知识更全面 在前面新增2页 3 1用EXCEL做购房规划 3 2用 EXCEL做子女教育规划 知识更全面 分别调整为3 4 3 4 1 3 4 2 3 4 3内容结构调整 整体调整至理财规划案例示范课程中结构调整 新增2页 用EXCEL计算保险需求 即把原综合理财规划中 此部分内容调整到这里 结构调整 更容易理解 不再取分析法名字 1 李能案例 多目标分析 2 李 文王静夫妻 生涯仿真表分析 动态分析严格意义上应指多期 比较 因而不再区分动态 静 态 更严谨 删除不再做动态和静态的区分 新增李能案例 即把C中多目标规划2011EXCEL内容也调整 到A中 EXCEL数据做了更新 案例模块文件夹中也新增多 目标规划 xls C中的多目标规划2011EXCEL表 在2011年下半年同时出现在A课 件中 作为案例示范 新增案例2011李文王静夫妻案例 将原综合理财规划课件 78 80页内容整理至本课程56 58页 数据根据案例条件做 了更改 将原综合理财规划课件81 82 83页的内容分别 调整至本课程63 64 67页 C中小李夫妻案例的讲授偏向于 理财方案决策 A的讲授偏向于 生涯仿真表的制作 原综合理财规划课件81页调整至理财规划案例示范64页后 打开案例2010 xls 修改为 打开案例2011 xls 案例更新 更新 AFP资格认证案例示范 文件夹中的 案例 2011 xls 新增家庭财务分析 新增家庭财务分析页 说明 财务诊断内容学员自行 填写 删除 案例EXCEL2010 文件夹中的 案例2010 xls 案例更新 保保险险模模块块修修改改说说明明 课课件件名名称称页页码码课课件件内内容容 6 6 风风险险管管理理与与 保保险险 24期望效用与决策 91投保人义务 105 定期寿险 期限可以是1年 5年 10年 20 年 或至65岁 137 投保期限从子女很小开始 期缴保费至17周岁后的保单生效对应日 138示例 某少儿两全保险 145分红寿险 红利领取方式 165示例 张某万能险实际执行情况 172犹豫期起算 自保单送达日 182不丧失价值利益的体现 212 相对免赔额 免赔额是以一个百分比或一定 金额表示 如果损失小小于于规定的比例或金额 保险人不承担赔偿责任 但当损失高于规 定的比例或金额时 保险人将赔偿全部损失 241 主车和挂车连接使用时发生交通事故 赔偿 金额的总和不超过一份强制保险合同的责任 限额 修修改改后后内内容容修修改改原原因因 改为 根据期望效用理论 刘某 说明数学期望值不是唯一选择的标准 改为 投保方义务 因为不仅是投保人 也包括被保险 人的一些义务规定 期限可以是1年 5年 10年 20年 或至65岁 或或保保险险合合同同约约定定的的其其他他保保险险期期限限 更准确 投保时间 从子女很小开始 交费方式 趸交 期交更准确 将标题改为 某产品示例 更准确 标题改为 分红寿险 现金红利领取方式 更准确 修改 初始费用 列的数据 初始费用的收取需要考虑保费的变 化 改为 起算 如保单送达日 更准确 不增加 删除美元 符号更准确 相对免赔额 免赔额是以一个百分比或一定金 额表示 如果损失小小于于等等于于规定的比例或金额 保险人不承担赔偿责任 但当损失高于规定 的比例或金额时 保险人将赔偿全部损失 更准确 删除交强险中主 挂车可以一起赔付 保保险险模模块块修修改改说说明明 基基础础模模块块修修改改说说明明 课课件件名名称称页页码码课课件件内内容容 1 011 01金金融融理理财财概概述述 13财富管理 财富水平的提高 26CFP人数 1 02CFP1 02CFP资资格格认认证证 制制度度 17详见FPSB China网站每年公布的考试大纲 48恪尽职守整页内容 1 031 03金金融融机机构构功功能能 与与监监管管 92008年前三季度国内非金融部门融资情况 10发展中的资本市场 39 由下列单位的人员组成 中国人民银行行 长 中国银行业监督管理委员会主席 中 国证券监督管理委员会主席 中国保险监 督管理委员会主席 国家外汇管理局局长 国务院副秘书长一人 国家发展与改革 委员会副主任一人 财政部副部长一人 中国人民银行副行长一人 统计局局长一 人 国有独资商业银行行长二人 金融专 家一人 货币政策委员会设主席一人 副 主席一人 主席由中国人民银行行长担任 副主席由主席指定 功能 货币政策咨询议事机构 59我国银行业金融机构概况 60金融机构2009年末市场份额 75国内基金资产规模 净值 增长情况 79截至2007年底 全国共有73家财务公司 1 041 04客客户户价价值值取取向向 与与行行为为特特征征43主观风险容忍态度评分表 2 012 01货货币币时时间间价价值值 21案例3 已知现值 终值和时间 求利率 23 假设r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后仅为1 72倍 并未达到2倍 类似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未达到1倍 48连续复利利率 535 3 连续复利利率 54例题 连续复利利率的计算 2 012 01货货币币时时间间价价值值 原原理理及及其其在在金金融融理理 财财中中的的运运用用 19 假设r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后仅为1 72倍 并未达到2倍 类似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未达到1倍 22例题3 求解利率r 84连续复利利率 93EAR 1 0176712 1 23 39 公式书写错误 967 3 连续复利利率 97例题 连续复利利率的计算 2 022 02财财务务计计算算器器运运 用用TITI BAIIBAII PLUS CASIOPLUS CASIO 200V200V 及及HP10BIIHP10BII的的使使用用 10 其本利和 100 000 1 3 10 1 343 9161 343 916元 利息为343 916343 916元 比单利 产生的利息多出43 91643 916元 41 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END CPT PMT 0 5165 5 5 1 16 66 6 1 119 6 284元 2 032 03基基本本经经济济学学原原 理理 58通胀走势图 75 2010年9月末 我国外汇储备为 26483 03 亿美元 762009年我国国际收支平衡表 修修改改后后内内容容修修改改原原因因 修改为 2006 2010 数据更新 部分改为2010年数据数据更新 详见FPSB China网站公布的考试大纲更准确 删除重复 2010年国内非金融部门融资情况数据更新 数据更新 发展中的资本市场数据更新 根据 中华人民共和国中国人民银行法 和国务 院颁布的 中国人民银行货币政策委员会条例 经国务院批准 中国人民银行货币政策委员会 于1997年7月成立 中国人民银行货币政策委员会是中国人民银行制 定货币政策的咨询议事机构 更准确 数据更新 我国银行业金融机构概况数据更新 金融机构2010年末市场份额数据更新 数据更新 国内基金资产规模 净值 增长情况 数据更新 截至2010年底 全国共有107家财务公司 数据更新 表格最下面一栏增加文字说明 更准确 答案4 3 改为4 30 与前面的3 87 统一保留两 位小数 统一 假设年利率为72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后仅为1 72倍 并未达到2倍 前面给出年利 率 r 后面给 出r 72 或者 36 不准确 类似 年利率为36 FVIF 36 2 1 8496 也未达到2倍 连续复利更准确 5 3 连续复利更准确 例题 连续复利的计算更准确 假设年利率为72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后仅为1 72倍 并未达到2倍 前面给出年利 率 r 后面给 出r 72 或者 36 不准确 类似 年利率为36 FVIF 36 2 1 8496 也未达到2倍 答案4 3 改为4 30 与前面的3 87 统一保留两 位小数 统一 连续复利更准确 改为 EAR 1 0176712 1 23 39 公式书写错误 7 3 连续复利更准确 例题 连续复利的计算更准确 基基础础模模块块修修改改说说明明 其本利和 100 000 1 3 10 134 392134 392元 利息为34 39234 392元 比单利产生的利息多出4 3924 392元 计算错误 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END C PT PMT 0 5165 5 5 1 16 6 5 5 1 119 6 284元 计算错误 数据更新 通胀走势图数据更新 2011年6月末 我国外汇储备为 31974 91亿美元 数据更新 2010年我国国际收支平衡表数据更新 福福利利模模块块修修改改说说明明 课课件件名名称称页页码码课课件件内内容容 7 03退退休休规规划划 与与员员工工福福利利 5 医疗 住房 20工资的定义 26 缴费基数最高为本本市市职工月平均工资的 300 最低为本本市市职工月平均工资的60 城镇个体工商户和灵活就业人员 采取 当当地地上年度在岗职工的平均工资作为个人 缴费基数 29 31个人所得税的相关内容 39低保优抚 47 缴费基数最高为本本市市职工月平均工资的 300 最低为本本市市职工月平均工资的60 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本 养老保险的缴费基数为当当地地上年度在岗职 工平均工资 55当当地地上年度职工月平均工资 56当当地地上年度职工月平均工资 76 当地 当地统筹报销比例 84 可以在办理住房公积金贷款同时提出冲还 贷款申请 从开始还款的次月起就可以用 个人住房公积金账户余额来归还住房贷款 上上海海 106按照当当地地社会医疗保险政策规定 116图中养老金总供给包括了养老金赤字 123第二步 退休时点养养老老金金总总需需求求的现值 修修改改后后内内容容修修改改原原因因 改为 养老医疗 养老住房 更严谨 删掉 使用职工薪酬代替工资更严谨 缴费基数最高为统统筹筹地地职工月平均工资的300 最 低为统统筹筹地地职工月平均工资的60 城镇个体工商 户和灵活就业人员 采取统统筹筹地地上年度在岗职工的 平均工资作为个人缴费基数 更严谨 按照新的所得税标准重新进行设计和计算政策变化 社会优抚更统一 缴费基数最高为统统筹筹地地职工月平均工资的300 最 低为统统筹筹地地职工月平均工资的60 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险 的缴费基数为统统筹筹地地上年度在岗职工平均工 更严谨 统统筹筹地地上年度职工月平均工资更严谨 统统筹筹地地上年度职工月平均工资更严谨 统筹地更严谨 统筹报销比例 可以在办理住房公积金贷款同时提出冲还贷款申请 从开始还款的次月起就可以用个人住房公积金账 户余额来归还住房贷款 例例如如上上海海 更严谨 按照统统筹筹地地社会医疗保险政策规定更严谨 只应包含既得养老金和住房公积金帐户余额等更严谨 第二步 退休时点养养老老金金总总赤赤字字的现值更严谨 福福利利模模块块修修改改说说明明 家家财财模模块块修修改改说说明明 课课件件名名 称称 新新页页码码课课件件内内容容 3 01家家 庭庭财财务务 报报表表与与 预预算算 6 7会计的职能 9主体过去的交易或活动 10 收入 费用 支出 和利润 储蓄 三项会计要素反映主体的经营成 果 11财务报表可以包括 44 若以成本计价 则当月月底的净值 余额与上月月底的净值余额差异应 等于当月储蓄额 60 财务自由度 当当前前净净值值 投投资资报报酬酬 率率 当当前前的的年年支支出出 当当前前年年储储蓄蓄 工工作作年年数数 投投资资报报酬酬率率 当当前前年年支支 出出 S N R C S N R C 当当前前净净值值愈多 财务自由度越大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当前年支出越低 财务自由度越大 财务自由度计算案例 61标题 假设无负债 63薪资或事业所得 消费 66 69表格里的净值成长率 75 储蓄型保险保费当做储储蓄蓄 所累积 的现金价值当做生生息息资资产产 102 117 家庭财务报表与预算制作案例 3 02教教 育育金金规规 划划 26上海市2007年毕业生工资统计 30 全国人口普查每10万人口中受各种 教育程度的人数 38在国外求学阶段所需年开支 3 03居居 住住规规划划 与与房房产产 投投资资规规 划划 59 商贷及公积金贷款比较 住房公积 金贷款利率 五年内 3 33 五年 以上 3 87 商业银行最低房贷利率 一至三年5 40 三至五年5 76 五年以上5 94 60 持有或转让房产相关税收制度 营业税 自2010年1月1日起 个人 将购买不足5年的非普通住房对外销 售的 全额征收营业税 个人将购 买超过5年 含5年 的非普通住房 或者不足5年的普通住房对外销售的 按照其销售收入减去购买房屋的 价款后的差额征收营业税 个人将 购买超过5年 含5年 的普通住房 对外销售的 免征营业税 个人所得税 个人转让房屋财产所 得 应按20 税率缴纳个人所得税 对个人转让自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征 个人所得税 61 63新增内容 3 03居居 住住规规划划 与与房房产产 投投资资规规 划划 修修改改意意见见修修改改原原因因 改成会计的基本职能 主体过去的交易或事项与会计准则一致 改为 收入 费用 支出 和利润 储蓄 三项会 计要素反映主体在在期期间间的经营成果 财务报表至少包括 以成本计 本期净值变动额 当期储蓄更简洁 财务自由度 生生息息资资产产 投投资资报报酬酬率率 当当前前年年支支出出 理理财财收收入入 当当前前年年支支出出 生生 息息资资产产愈多 财务自由度越大 投 资报酬率越高 财务自由度越大 当 前年支出越低 财务自由度越大 当当 财财务务自自由由度度 1 1时时 意意味味着着只只靠靠理理财财收收入入就就可可维维持持基基 本本生生活活 前后内容保持一致 更严谨 整页删除 只保留最后一行结论 放入60页前后内容保持一致 更严谨 假设无负债与理财支出 由该公式得出理财储蓄 生息资产 投资 报酬率 因为理财收入 理财支出 理财 储蓄 若无理财支出才成立 虽已有假 设无负债 不会有利息支出 但若有保 障型保险费用 则公式前后不合理 工作收入 生活支出前后表述一致 改成净值增长率前后表述一致 储蓄型保险保费当作储储蓄蓄运运用用 所累积的现金价值 当作投投资资性性资资产产 前后表述一致 修改最后的案例 原来的案例过于复杂 涉及养老 金与住房公积金 对提升学生对整个家财体系的了 解效果有限 把案例替换为较简单但可以把前面所 学的加以连贯的新案例 可提高学习效果 更方便学员理解 117页客户根据实际情 况自行填写 广州市2010年毕业生工资统计数据更新 新增2009年列数据更新 更新至2011 7 25汇率数据更新 数据更新到2011年7月 住房公积金贷款利率 1 5 年 含5年 4 45 6 30年 4 9 商业银行最低房 贷利率 一至三年6 65 三至五年6 9 五年 以上7 05 数据更新 家家财财模模块块修修改改说说明明 营业税 自2011年1月28日起 个人将购买不足5年 的住房对外销售的 全额征收营业税 个人将购买 超过5年 含5年 的非普通住房按照其销售收入减 去购买房屋的价款后的差额征收营业税 个人将购 买超过5年 含5年 的普通住房对外销售的 免征 营业税 个人所得税 个人转让房屋财产所得 买卖差价扣 除契税 营业税 装修费 上限为买价的10 手续费与持有期间房贷利息后 应按20 税率缴纳 个人所得税 对个人转让自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征个人所得税 政策更新 在中国的房产制度中 增加房产调控政策的内容 国八条 一线城市限购政策 房产税 补充参考资料 税税务务模模块块修修改改说说明明 课课件件名名称称页页码码课课件件内内容容 7 01个个人人理理财财相相 关关税税制制 52004 2009年税收增长情况 72009年中国税收收入构成 111994 2009年个人所得税收入增长情况 17工资 薪金所得税率表 18 如某人某月工资薪金所得扣除费用后的应纳税所得 额为3 600元 如按照全额累进税率计算 3 600 15 540 元 如按照超额累进税率计算 500 5 1 500 10 1 600 15 415 元 超额累进税率下使用速算扣除数计算税额 3 600 15 125 415 元 362008年全国个人所得税构成 37 工资 薪金所得 以每个月收入额减除费用2 000元 后的余额 为应纳税所得额 37 个体工商户的生产 经营所得 所有直接和间接经 营成本 包括任何损失 均可减除 业主的生计费 用扣除为每月2 000元 37 对企事业单位的承包经营 承租经营所得 以每一 纳税年度的收入总额 减除必要费用 每月2 000 元 后的余额 为应纳税所得额 39 工资 薪金所得适用5 45 的九级超额累进税 率 41工资 薪金所得税率表 42 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单 位的承 包经营 承租经营所得适用税率表 49 某歌舞团独唱演员王欢月工资5 800元 2008年4月 王欢参加了该团在上海的3场演出 得到3 800元 报酬 50 王欢2008年4月应纳所得税为 工薪所得税 5 800 3 800 2 000 20 375 1 145 元 50王欢4月应纳税额共计1 145 5 200 6 345 元 51 李勇2008年12月取得以下八项所得 从所在境内甲企业取得工资收入1 800元 52 自甲企业和乙企业取得的工资收入的应纳税额为 1 800 3 000 2 000 15 125 295 元 53 李勇2008年12月总共应纳个人所得税额为 295 800 240 1 280 560 3 600 8 000 14 775 元 61 工资 薪金所得 按照未减除费用 每月2 000元 及附加减除费用 每月2 800元 的收入额计算 7 02个个人人税税务务与与 遗遗产产筹筹划划概概述述 3预计2009年盈利360 000元 3哪种形式使得2009年度税收负担较轻呢 5 投资者的费用扣除标准为每人每月2 000元 其工 资不得在税前扣除 6 个体工商户的生产 经营所得和对企事业单 位的承 包经营 承租经营所得适用税率表 8三位合伙人的工资为每人每月3 000元 8 每人应税所得额为132 000元 即 360 000 3 000 12 3 2 000 12 3 3 132 000 元 8 投资者的费用扣除标准为每人每月2 000元 其 工资不得在税前扣除 8 适用35 的所得税税率 应纳个人所得税税额为 132 000 35 6 750 39 450元 8三位合伙人共计应纳税额为 39 450 3 118 350元 10 三位投资者工资薪金所得应纳个人所得税为 3 000 2 000 10 25 12 3 2 700 元 工资薪金所得费用减除标准为每月2 000元 10 共计负担所得税税款为 90 000 54 000 2 700 146 700 元 11146 700 118 350 28 350 元 26 个人所得税法对工资 薪金所得规定的普遍适用的 减除费用标准为每月2 000元 39 中国公民王某为A上市公司高级职员 2006年调入 A公司 2007年12月31日被授予100 000股的股票期 权 授予价为每股2元 2009年8月31日 王某以每 股2元的价格购买A公司股票100 000股 当日收盘 价为每股10元 2009年9月10日 王某以每股11元 的价格将100 000股股票全部卖出 42 2007年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税 2009年8月31日 王某行权时应按下列公式计算工 资薪金应纳税所得额 7 01个个人人理理财财相相 关关税税制制 42 应纳税额 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额 规定月份数 适用税率 速算扣除数 规定月份数 800 000 12 35 6 375 12 203 500 元 44某报纸专栏记者的月薪为50 000元 45 50 000 2 000 30 3 375 11 025 元 7 02税税务务与与遗遗产产 筹筹划划 阅阅读读材材料料 2 5中华人民共和国个人所得税法 5 11 中华人民共和国个人所得税法实施条例 7 02个个人人税税务务与与 遗遗产产筹筹划划概概述述 修修改改后后内内容容修修改改原原因因 2004 2010年税收增长情况数据更新 2010年中国税收收入构成数据更新 1994 2010年个人所得税收入增长情况数据更新 改为新税率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考试提供 此表 根据新税法修改 如某人2011年12月工资薪金所得扣除费用后的应纳税所得额为 5 600元 根据新税法修改 如按照全额累进税率计算 5 600 20 1 120 元 如按照超额累进税率计算 1 500 3 3 000 10 1 100 20 565 元 超额累进税率下使用速算扣除数计算税额 5 600 20 555 565 元 根据新税法修改 2009年全国个人所得税构成数据更新 工资 薪金所得 以每个月收入额减除费用3 500元后的余额 为应纳税所得额 根据新税法修改 个体工商户的生产 经营所得 所有直接和间接经营成本 包 括任何损失 均可减除 业主的生计费用扣除为每月3 500元 根据新税法修改 对企事业单位的承包经营 承租经营所得 以每一纳税年度的 收入总额 减除必要费用 每月3 500元 后的余额 为应纳税 所得额 根据新税法修改 工资 薪金所得适用3 45 的七级超额累进税率根据新税法修改 改为新税率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考试提供 此表 根据新税法修改 改为新税率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考试提供 和此表 根据新税法修改 某歌舞团独唱演员王欢月工资5 800元 2011年年10月月 王欢参加 了该团在上海的3场演出 得到3 800元报酬 根据新税法修改 王欢2011年10月应纳所得税为 工薪所得税 5 800 3 800 3 500 20 555 665 元 根据新税法修改 王欢2011年10月应纳税额共计665 5 200 5 865 元 根据新税法修改 李勇2011年12月取得以下八项所得 从所在境内甲企业取得工资收入2 800元 根据新税法修改 税税务务模模块块修修改改说说明明 自甲企业和乙企业取得的工资收入的应纳税额为 2 800 3 000