《基础会计学》期末会计分录复习.doc

基础会计学期末会计分录复习1、企业收到投入资本借：银行存款贷：实收资本投资2、企业收到投入的全新机器设备借：固定资产贷：实收资本投资3、企业取得短期借款时借：银行存款贷：短期借款4、企业取得长期借款时借：银行存款贷：长期借款5、采购材料借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款(应付账款、应付票据、预付账款）6、支付运输、装卸等采购费用借：在途物资贷：银行存款（或库存现金）7、偿还货款时借：应付账款（应付票据）贷：银行存款8、结转实际采购成本物资采购成本=买价+采购费用借：原材料贷：在途物资9、发出材料的基本账务处理借：生产成本产品制造费用管理费用贷：原材料材料10、职工薪酬核算的基本账务处理：结算分配工资或提取福利费等等借：生产成本产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（如工资、职工福利费、社会保险费等）提取现金备发工资借：库存现金贷：银行存款发放工资或支付医药费、困难补助费等借：应付职工薪酬贷：库存现金11、支付一般费用的基本账务处理借：制造费用管理费用贷：银行存款（或库存现金）12、财务费用的基本账务处理预提银行短期借款利息等借：财务费用贷：应付利息实际支付借：应付利息贷：银行存款13、计提折旧的基本账务处理生产车间用固定资产计提的“制造费用”厂部用固定资产计提的“管理费用”借：制造费用管理费用贷：累计折旧14、预支及报销差旅费的基本账务处理预支时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：制造费用管理费用（库存现金）贷：其他应收款（库存现金）15、结转制造费用的基本账务处理借：生产成本产品贷：制造费用16、结转完工产品成本的基本账务处理直接材料直接工人制造费用总成本总成本完工产品数量单位成本借：库存商品产品贷：生产成本产品17、销售商品的基本账务处理借：银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）18、支付销售费用的基本账务处理借：销售费用贷：银行存款（或库存现金）销售费用中销售机构人员的工资及福利费基本账务处理计算应支付时：借：销售费用贷：应付职工薪酬实际支付时：借：应付职工薪酬贷：银行存款（或库存现金）19、计算应交消费税的基本账务处理借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税20、结转已销商品成本的基本账务处理产品销售成本=产品销售数量平均单位制造成本借：主营业务成本商品贷：库存商品商品21、其他业务收支的基本账务处理企业出售材料取得收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转出售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料22、营业外收支核算的基本账务处理企业取得营业外收入时：（罚没没收入等）借：银行存款贷：营业外收入发生营业外支出时：(罚款、捐赠等等)借：营业外支出贷：银行存款（或库存现金）23、所得税费用核算的基本账务处理计算本期的所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转本期的所得税借：本年利润贷：所得税费用实际上交时：借：应交税费应交所得税贷：银行存款24、利润形成核算的基本账务处理将各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润将各项支出转入“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出所得税费用将“本年利润”账户的余额入“利润分配”账户（结转本年净利润）借：本年利润贷：利润分配未分配利润25、利润分配核算的基本账务处理计提盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积向投资者分配利润（现金股利）借：利润分配应付现金股利贷：应付股利“利润分配”账户的年终结转将“利润分配”账户其他明细账的余额转入“未分配利润”明细账户。借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利26、向所有者支付股利或利润借：应付股利贷：银行存款27、存货盘盈批准前：借：原材料（或库存商品等）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用28、存货盘亏或毁损批准前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料批准后：借：管理费用（定额内的存货损耗）其他应收款（属于管理人员过失造成）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢29、盘亏固定资产批准前：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢30、发生坏帐损失时借：坏帐准备贷：应收账款31、无法归还的应付款项借：应付账款贷：营业外收入32、库存现金盘盈、盘亏的会计记录。库存现金盘盈批准前借：库存现金贷：“待处理财产损溢”“待处理流动资损溢”批准后借：“待处理财产损溢”“待处理流动资产损溢”贷：营业外收入其他应付款单位或个人库存现金盘亏