付款管理流程新(2010.3.17).doc

精品文档 你我共享付款管理制度第一节 总则第一条 为加强资金管理，保障公司资产的安全与完整，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，满足采购部门及其他部门的业务需求，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，制定本制度。第二条 在亚光各公司付款都使用该制度。第三条 本制度规定的是在真实交易下的付款行为，要求申请人和付款人具备良好的业务素质和职业道德。第二节 资金用款计划第四条 资金用款计划的类型：资金用款计划为月度计划，分为加工采购用款计划和工程设备用款计划两种。第五条 资金用款计划的使用范围1、加工采购用款计划：适用于日常生产及消耗货物的采购付款。2、工程设备用款计划：适用于房屋、建筑物等建筑工程及生产设备等固定资产的采购付款。第六条 资金计划的编制1、采购部门负责编制每月资金用款计划表。2、采购部门根据采购合同执行情况及客户的付款情况，准确认真完整的编制各客户的资金用款申请计划，经各部门负责人及各分管副总签批后报财务部。3、资金用款计划申请表必须按时上报（一般为每月的25日上报下月用款计划表），过期将不予办理。第七条 资金计划的审核汇总 1、财务部严格审核各公司、部门上报的资金用款计划申请表。与采购系统和账务系统数据进行核对，发现问题，及时通知相关部门，予以退回更正，重新报送。2、将审核无误的资金申请用款计划表按部门及项目汇总后装订成册，报送财务负责人。第八条 资金计划的审批 资金用款计划由总经理和财务副总审批，特殊情况下总经理授权财务副总代理审批。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。第三节 资金的申请第九条 填制用款申请单。各分公司及部门提交的用款申请单，由部门经办人填写，内容要完整，数据要真实、准确，并在资金计划内，经逐级审批签字后上报财务部。第十条 用款申请单的审核。1、用款申请单中合同编号和订单编号与相关合同条款、付款事项、金额相符，相关单据满足合同的付款条件。2、付款条件：一是发票未到即预付款，须在预付货款登记簿上登记，并提供相应购货合同，且在规定时间（十五天）内提交购货发票；二是发票已到帐即欠账付款，将真实、合法符合财务制度规定的相关单据入账。3、在资金计划和预算内的申请由分管各公司的财务人员审核签字交财务主管审批签字，最后交财务副总审批。4、审批手续不完备及不在资金计划内的付款事项财务部不予办理付款，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。5、已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途。6、计划外付款及购置固定资产必须由总经理签字方可办理。第四节 资金结算第十一条 银行结算。银行出纳根据手续齐全的用款申请单，正确运用各种银行结算汇兑方式，填制完整的银行单据和网上银行制单手续，交审核人审核,审核无误后付款。付款方式分为网银支付、支票、银行承兑汇票、银行汇票。第十二条 网银支付：网银付款由制单人员接到审核过的用款申请单后，将收款单位名称、收款单位开户银行、收款人账号正确录入完毕后，交与网银一级复核、二级复核人员审核，办理网上付款，并及时打印网上电子银行回单。第十三条 支票：分为现金支票与转账支票。银行出纳根据审核过的用款申请单，打印支票并加盖财务印鉴，然后交由持有密码口令的会计审核并填写支票密码，最后索要客户收据并把支票交与客户。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理审批，所有空白支票必须存放保险柜内。第十四条 银行承兑汇票：每月下旬根据供应账期付款计划办理小额银行承兑汇票，利用资金时间价值减少企业费用。首先财务核定本月承兑应付款额（一般为三个月账期），然后联系各银行的客户经理，确认所需材料，包括企业董事会决议，承兑申请，担保合同，购销合同和银行需要的其他资料。在所需材料准备完成后，到银行办理承兑业务，签订承兑协议，填写好银行承兑汇票后拿回。银行承兑汇票办理后，由供应处通知供应商取款。银行出纳根据审核过的用款申请单，对应金额相同的银行承兑汇票，并与供应商收据交给会计复核人员审核无误，最后把银行承兑汇票交给供应商。第十五条 银行汇票：由银行出纳根据审核过的用款申请单填写银行汇票，然后交由持有密码口令的会计审核，并填写银行汇票密码，确保各记载事项完整，在客户提供收据后交由客户。第十六条 现金结算。现金付款应由现金出纳办理，在收到用款申请单后要核实是否有现金字样方可办理现金付款并索要对方收据第十七条 正常的费用开支，必须有国家规定的正式发票，印章齐全，经办人员经部门经理审批、财务部负责人核准后到财务部办理报销手续。第十八条 职工借款，根据业务需要填写“现金借款单”，经部门经理审批、财务部负责人审核、核准后到结算中心办理借款。业务办理完毕凭发票等原绐凭证，经审核审批后，到财务部办理报销手续，多退少补，再用再借。超过月底不还的借款在当月工资中扣除。第十九条 除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。，原则上超过现金结算数额（1000元以上）的用转账方式支付，特殊情况除外。第二十条 本制度自公布之日起实施。第五节 银行借款 根据一个月内需归还银行贷款金额，与企业银行账户资金进行统筹，确定当月贷款计划，根据各个银行的授信情况和现有贷款规模，结合各个银行的贷款成本，充分考虑各个银行在企业信贷业务中的作用和地位，以及未来各月份的还贷压力，确定在各个银行的贷款数量，制定融资利率测算表，并由财务负责人签字，确定是否利用该项贷款，并适当考虑短长期贷款的搭配，制定合理的融资计划。融资计划确定后，联系各银行的客户经理，确认所需材料，准备所需材料，包括企业财务报表，董事会决议，贷款申请，担保合同和银行需要其他材料，董事会决议需由4名以上董事签字。办理抵押贷款的，需根据抵押物的不同，到不同政府部门办理抵押手续，按照抵押需要备齐材料。在所需材料准备完成后，到银行办理贷款业务，签订借款借据和借款合同，将贷款放到结算账户，并按照合同要求合理安排贷款资金的使用。在银行借款到期前将所需资金合理调整以备还款。沁园春雪北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。望长城内外，