承兑汇票管理业务控制矩阵（制度范本、doc格式）.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696325.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；1234561.下达短期融资授信额度1.1经营风险：短期融资授信额度未按规定下达，导致授信额度失控。1.1 财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度,并根据分（子）公司业务情况进行调整。财务部3短期融资授信额度1.6.32.出票1.13.1经营风险：未按规定办理出票业务，造成损失。合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。2.1 分(子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。分（子）公司5短期融资授信额度.31.1资产安全风险：未按规定办理出票业务，造成损失。 2.2 分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）承兑汇票以外的商业承兑汇票。分（子）公司5应付票据登记簿或应付票据台账.32.1财务风险：未按规定办理出票业务，影响财务报告。2.3 以承兑汇票结算的业务，分(子)公司财务部门须根据合同和发票或产品配置计划，经授权的总会计师(或分管副经理)批准，到银行办理开票业务。分（子）公司7票据登记簿或台账.39.35应付票据1.1资产安全风险：交接手续不规范，导致损失。2.4 分(子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。分（子）公司6票据交接记录应付票据登记簿或台账.33. 收票1.12.1资产安全风险：未按销售政策规定收取承兑汇票，导致资产损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.1 分(子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票。分（子）公司5销售政策应收票据登记簿或台账.3应收票据1.1资产安全风险：承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理，导致资产损失。3.2分（子）公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。分（子）公司票据保管业务经办3应收票据登记簿或台账.31.1资产安全风险：收取的承兑汇票未核对，交接手续不规范，导致损失。3.3 分（子）公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据，退回销售部门处理。分（子）公司业务部门财务部门3应收票据登记簿或台账票据交接记录.31.1资产安全风险：未按规定收取商业承兑汇票，导致资金不能按时收回造成损失。3.4分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公司经理书面批准。分（子）公司经理对该票据业务负第一管理责任。分（子）公司5应收票据登记簿或台账相关票据的审批手续.31.1资产安全风险、：收到承兑汇票未向银行查询核实，导致收取假票，造成损失。3.5分(子)公司接收的承兑汇票，出票人如果不属于股份公司或集团公司下属单位，财务部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实,如有条件,还应当向出票单位或背书付款单位进行查询。分（子）公司3查询记录应收票据登记簿或台账.34. 背书1.1资产安全风险：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用。4.1 分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付。分（子）公司办理承兑汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见5.2货币资金管理业务流程控制点4.4。分（子）公司经办审批2会计凭证.32.1财务风险：未按规定办理对外背书转让手续，导致损失。4.2 分（子）公司财务部门办理背书转让业务时，应根据业务部门提交的付款申请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。分（子）公司2应收票据登记簿或台账付款申请合同、发票.3应收票据1.1资产安全风险：承兑汇票转让未按规定办理背书手续，导致损失。4.3 分（子）公司财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等）进行登记。分（子）公司2应收票据登记簿或台账.31.1资产安全风险：承兑汇票交接手续不齐全，导致票据遗失、被盗或非法挪用。4.4申请付款的业务部门凭收票单位的委托书，或收票单位凭有效证件到财务部门办理取票手续，取票须由经办人员签字。分（子）公司5应收票据登记簿或台帐票据交接记录.35. 贴现 资产安全风险、财务风险：承兑汇票贴现未经审批，导致损失，影响财务报告。合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。5.1分（子）公司办理承兑汇票贴现业务须经过分（子）公司经理或其授权的总会计师（分管副经理）审批，与贴现金融机构签定协议。分（子）公司8贴现审批单应收票据登记簿或台账.3应收票据2.11.1经营风险、财务风险：贴现资金未及时入户，影响资金使用效果和财务报告。5.2 分（子）公司财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金，须于贴现当天划入本单位的收入账户，纳入本单位收支两条线管理。分（子）公司5金融机构进账单.3货币资金6. 托收和承兑2.1财务风险：到期汇票未及时托收，影响资金回笼。6.1分（子）公司收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期日前约定的工作日，由财务部门委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款。分（子）公司3会计凭证银行收款回单.3应收票据货币资金2.1财务风险：到期汇票未及时承兑，导致损失。6.2 分（子）公司财务部门筹措资金，按时办理本单位承兑汇票到期兑付工作。分（子）公司2银行付款回单.3应付票据货币资金7. 承兑汇票核算与盘点1.12.1资产安全风险、财务风险：未按要求登记账簿，导致票据遗失，影响财务报告。7.1 分（子）公司财务部门每日必须将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑等业务逐笔、序时登记应收票据和应付票据账簿。分（子）公司3应收票据、应付票据登记簿或台账.3应收票据应付票据货币资金2.1财务风险：未按要求每月盘点，导致账实不符影响财务报告。7.2 分（子）公司财务部门每月至少对承兑汇票进行一次盘点，由不相容岗位人员进行账实、账账核对，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理。分（子）公司票据保管记账6承兑汇票月度盘点记录.3应收票据1.12.1资产安全风险、财务风险：委托银行保管的汇票未按要求核对，导致票据遗失，造成损失，影响财务报告。7.3分（子）公司将承兑汇票委托银行保管的，要与托管银行签订保管协议，确定交接方式，明确责任。财务部门不相容岗位人员每月至少与银行核对一次，双方对核对结果签字确认。分（子）公司6委托保管协议承兑汇票核对记录.3应收票据1.1资产安全风险：不相容岗位未分离，导致舞弊或损失。7.4 分（子）公司财务部门票据保管人员不得兼管应收票据或应付票据账目，不得保管预留银行印鉴等。分（子）公司票据保管记账印鉴保管5岗位责任制.38. 分析与考核1.1经营风险：分析不准确，影响票据管理效果。8.1