浙江省科技计划项目审计参考样式.doc

一、关于浙江省科技项目财务核算及验收审计的要求为了加强对科技项目研发经费的管理，为了有利于科技项目承担单位的核算方便及有利于会计师事务所审计工作统一标准，根据科技项目管理有关文件的精神，特将科技项目财务核算及验收审计的要求明确如下：一、 科技项目承担单位财务核算的几点要求各科研项目承担单位应建立科研项目经费内部管理制度。明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限。科研项目经费必须纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用。1、项目承担单位收到科技厅按计划拨入经费时应设“专项应付款XX项目省拨入经费”进行独立核算，具体实施过程中根据科技计划合同书将应由科技厅承担的研发经费逐步冲减。如有地方配套同上。项目承担单位收到事后补助资金后，应在“专项应付款”中单列科目进行核算。事后补助资金允许全额核销企业当年技术开发费支出，或用于后续科技项目的研究开发。贷款贴息资金补助允许企业用于弥补已经支付给相关银行的贷款利息，并直接冲转财务费用。事后补助经费应当做到专款专用，不得用于科研人员奖金、福利等支出。如项目承担单位执行新的企业会计准则，财务核算应执行企业会计准则第16号政府补助，正确划分与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入；用于补偿企业以后期间费用和损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入。与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益，即先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。2、项目承担单位将自筹发生的费用归集到“管理费用研发经费XX项目费用明细（如材料）”。一般单位“管理费用”明细帐均设为多栏式，我们要求另设多栏式“XX项目研发经费”辅助帐作为“管理费用”中“研发经费”的子目，以便于管理和统计。如项目承担单位执行新的企业会计准则，则无形资产中增设“研发支出”一级科目，下面分设“费用化支出”与“资本化支出”两个二级科目进行明细核算，期末，企业应将归集在“费用化支出”金额转入“管理费用”科目。“研发支出”科目余额反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。3、项目承担单位将自筹购入的研发专用设备归集到到“固定资产” 进行核算。4、项目研发成功后取得的销售收入、成本也应独立核算。项目承担单位除要求财务科目核算清晰外，还要求原始凭证记录的清晰和完整，每笔费用的发生都应该由研发项目相关的人员签字并注明用于研发哪个过程的哪种用途，以便于专家验收考察费用的合理性。二、 科技项目验收审计工作的几点要求会计师事务所接受科技项目验收审计委托时，首先应仔细审阅科技计划合同书，要搞清楚这个项目会形成哪种新产品、新技术或新工艺？这个新产品、新技术或新工艺的组成需消耗的材料类型和数量，并对材料的单价进行抽样测试？这个项目研发进度的安排如何？经费预算如何？有没有计划需增添的仪器设备？其次，应跟项目研发人员进行沟通，询问研发过程并跟着去查看小试的实验室、中试时所需的生产线及批量生产的车间所在。然后根据不同的项目类别按相关的文件要求进行审计并作出合理的判断。1、 对按计划分期补助方式资助项目的审计要求这类项目财务审计要点主要在于经费到位、支出及经济指标完成情况。(一) 经费到位的审计要点经费到位可区分为省厅下拨、地方配套和企业自筹。对于省厅下拨和地方配套资金应采用祥审，查看并复印每笔到位的原始凭证，检查是否按合同及时足额的到达，检查是否按规定科目核算；对于企业自筹资金一般以支出来核是否到位。（二）经费支出的审计要点经费支出审计时除检查企业是否按规定科目核算外，更要关注以下事项：a、 关注费用发生的时间。除个别专门从事开发网络产品等企业外，企业研发费的发生时间应跟研发进度相匹配，一般在计划研发开始至产品中试完成时。政府的科技经费一般补给从无到有的项目研发，有些产品批量生产后还会发生一些研发费用，从性质上来说属于再次或修正发生的研发费，不属于政府补助范围。b、关注费用实际和预算间的差异根据有关科技管理文件规定，研发费用实际支出与预算数间差异按以下原则处理：1、预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费一般以预算为限，不予调增。2、其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由项目承担单位根据需要调整执行。3、其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，由项目负责人协助项目承担单位提出调整申请，经项目第一承担单位审核同意后报科技部门核批。C、关注费用发生的合理性项目经费的开支范围一般包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。 1、设备费：审计时除关注购买时间、型号、数量、单价外，还要关注是否属于合同书约定需增添的仪器设备，是否属于对现有仪器设备进行升级改造或租赁外单位仪器设备而发生的费用，并对设备进行实地盘点。 2、材料费：审计时除关注购买或领用时间外，还要关注是否为研发部门领用，是否确属研发过程中需要消耗的费用。 3、测试化验加工费：审计时要关注是否支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）和研发相关的检验、测试、化验及加工等费用。 4、燃料动力费：审计时除关注发生时间的合理性外，还要关注是否属研发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 5、差旅费：审计时要关注是否研发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。 6、会议费：审计时要关注是否研发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。要审查会议通知和会议内容。 7、国际合作与交流费：审计时要关注是否研发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用，要有明确的工作内容，要严格执行国家外事经费管理的有关规定，要事先报经项目负责人审核同意。 8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费：审计时要关注是否研发过程中确需支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用，要与研发内容和研发取得的知识产权相匹配。 9、劳务费：审计时要关注是否支付给研发过程中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用，是否严格按预算执行。 10、专家咨询费：审计时要关注是否支付给研发过程中临时聘请的咨询专家的费用，是否严格按预算执行。 11、管理费：审计时要关注是否对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出,是否严格按预算执行。（三）经济指标完成情况的审计要点经济指标由项目相关的收入、税收和利润组成。审计时要关注中试和产业化的时间界限，要关注项目批量生产前后收入明细帐的变化，以确定企业提供的收入是否为新产品、新技术的收入。我们要求企业对项目相关的收入、成本独立核算，但并没要求对项目相关的税收、费用独立核算，所以我们审计时可以对项目管理费用、销售费用按销售收入占总收入的比例乘以年度总期间费用分摊计算；增值税按项目销售进销差价乘以17%计算；营业税按计税金额乘以5%或3%计算；城建税按项目增值税额与营业税额之和为基数计算；印花税以项目销售收入为基数计算；企业所得税按销售收入占总收入的比例乘以报表中的所得税费用分摊计算。2、 对产业化项目事后补助的审计要求事后补助项目分为事先立项事后补助、事后立项事后补助两种类型。事先立项事后补助项目是指计划立项时，企业申报项目的研究开发、成果转化和产业化工作处于准备、启动或在研阶段的科技项目。事后立项事后补助是指计划立项时，企业申报项目已经基本完成研发目标和产业化任务的科技项目。这类项目财务审计要点主要在于经费支出及经济指标完成情况。（一）经费支出的审计要点经费支出核定范围参照国家税务总局关于印发企业技术开发费税前扣除管理办法的通知（国税发199949号）规定企业技术开发费科目。一般包括：新产品设计费；工艺规程制定费；设备调整费；科研用原材料和半成品的试制费；技术图书资料和信息费；实验试验、试制和中间（放大）试验费； 参与研究开发人员的工资；科研设备的折旧；委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用；申请和购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的费用；项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费；与该项目研究开发相关的其他费用等12个科目。1、新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费：审计时要关注是否属于与该项目转化和产业化相关的新产品研究开发，从产品设计研制技术工艺调整定型投产全过程所发生的各项相关费用，但不包括投产后发生的费用。审计时关注新产品是否确实需要设计？新工艺规程是否确实需要委托他人制定以及设备调整费是否确实发生？2、科研用原材料和半成品的试制费：审计时要关注是否属于与该项目实施相关的实验试验、中试和放大试验相关的原材料的购置、中间产品的试制和购置，不包括正常投产后原材料及相关半成品的购置。关注材料采购或领用发生的时间以及与项目的关联性。3、技术图书资料和信息费：审计时要关注是否属于在研究开发、成果转化产业化过程中，需要支付的出版印刷费、图书和技术资料费、文献检索费、专业通信费等费用。关注发生费用与项目的关联性及合理性。4、实验试验、试制和中间（放大）试验费：审计时要关注是否属于与该项目实施相关的实验试验、中试和放大试验相关的除原材料和半成品购置以外的其他费用，包括化验、检验、检测、监测等费用。要关注发生费用与项目的关联性及合理性。5、参与研究开发人员的工资：审计时要关注是否属于在项目实施过程中支付给本单位课题组成员、外聘科技人员和临时聘用人员等的工资和劳务性费用，外国专家来华工作的费用，要关注工资的计算依据、发放的时间及与项目的关联性。6、科研设备的折旧：审计时要关注是否属于该项目实施过程中需用的老科研设备的折旧，要关注相应的计算依据，还要注意与第“9”项内容的区别，两者不存在重复。7、委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用：审计时要关注是否属于在研究开发、成果转化产业化过程中委托给合作单位进行，或与国际、国内科研机构合作、协作研究支付给合作、协作单位的费用。应当要求企业提交相关的协议、费用支付凭证复印件，判断与项目的关联性和合理性。8、申请和购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的费用：审计时要关注是否属于项目实施过程中申请专利、软件著作权等发生的知识产权事务的费用；是否属于购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的支付给外单位的费用。9、项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费：审计时要关注是否属于在研究开发、成果转化产业化过程中购置或试制与该项目实施相关的专用仪器设备；是否属于中试（模试）设备；是否属于对现有仪器、设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。产业化通用生产设备一般不能作为科研设备购置费纳入其中。10、与该项目研究开发相关的其他费用审计时要关注具体支出内容。（二）经济指标完成情况的审计要点同按计划分期补助方式资助项目的审计要求3、 对产业化项目贷款贴息的审计要求贷款贴息根据项目承担单位与银行签订的科技专项贷款合同、银行实际贷款额和利息支付凭证进行核定，包括政策性银行的软贷款，但不包括一年以下的流动资金贷款。贴息时间不超过3年。这类项目财务审计要点主要在于项目实际支出及贷款利息实际发生情况。（一）项目实际支出的审计要点贷款贴息补助的载体不是项目研发投入的费用，而是项目实际投入的费用，具体包括以下内容：1. 技术开发、成果转化和产业化过程中的中间试验，工业化试验和小批量生产所需购置的各种仪器、检测设备、材料、工装试验和生产设备等； 2. 引进国外技术消化吸收再创新所需购置的技术软件、试验与检测仪器、样品样机和生产设备等；3. 与该项目的科技成果转化、产业化活动相关的零星土建工程。（二）贷款利息支出的审计要点项目承担单位必须提供贷款合同（贷款期必须在一年期以上）、银行付息单等材料。1、贷款合同：审计时要关注贷款的目的、期间和利率，并与银行放款单、支付利息凭证相核对；要关注项目实际支出与贷款金额是否相匹配，贷款金额是否均为项目所用。2、利息支出：审计时要复核企业的贷款合同、银行付息单，再考虑项目实际支出计算而出；要关注贷款是否用于项目的实际支出；贷款利息是否为项目研发、中试和产业化阶段实际贷款所发生的。二、浙江省科技计划项目经费专项审计报告参考样式（适用于分期拨款类）审计报告审计编号浙江省科学技术厅：我们接受委托，审计了XX公司（校、所）于 年 月 日至年 月 日承担的浙江省科技计划项目（以下简称“科研项目”）（项目名称）（计划编号）的经费收支使用情况以及“浙江省科技计划项目合同书”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。XX公司的责任是提供真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对科研项目的经费收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与浙江省科技计划项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、单位及项目基本情况（一）单位的基本情况简述被审计单位基本情况。科研单位（科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的要素：成立时间，与该科研项目相关的科研配置和主要研究开发人员。企业（有限责任公司、股份公司、民办非企业）的要素：注册成立的时间、企业性质（或有限公司），（具体）工商行政管理局颁发企业法人营业执照特征（注册号、注册资本金）；法定代表人；公司经营范围等。企业地址等。（二）科研项目基本情况:简述项目基本情况：研究开发的主要目标和任务，主要研究成果以及应用和推广情况。二、合同有关规定（一）合同特征：项目申请时间，签定合同时间，签定合同的主体，合同计划编号等。（二）科研项目预算总额。其中：财政补助经费、市县配套财政补助经费及补助方式；用于该科研项目的自筹经费和科技贷款投入。各类投入的分期情况和相应的到位时间。（三）有关用途规定：合同规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等预算。区分经费不同经费来源的相关预算（必须）。（四）项目执行阶段的经济指标：合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求等。 三、合同中各项财务经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：（一） 项目投资到位情况：根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。（二） 项目经费支出情况：根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用（必须）：本项目在实施期内实际经费支出总额（提供汇总清单）。其中：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费以及其他合同规定允许的支出科目的费用分科目汇总，并表述各科目经费支出的具体来源。建议采用表式。购置、试制设备费用以及租赁外单位设备费用明细清单（作为审计报告附件）。主要试验耗费材料清单（作为审计报告附件）。测试化验加工费：要求提供与该科研项目相关的测试化验加工费用清单（作为审计报告附件）。（三）预算与决算差异情况表述预算与决算差异情况，对科技厅拨款预决算差异单列。（四）经济指标完成情况1、销售收入情况根据被审计单位提供的与该科研项目实施相关的销售收入、技术服务收入明细帐单等资料，截止审计时间，该科研项目实施实现销售收入和利税的分年度和汇总情况。（建议列表）2、利税情况根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，进行利税核算。利税核算应当明确该项目（分年度）销售成本、应计缴的税金和累计实现利润总额利润。五、需要披露的事项。（本条款必须）无论存在问题与否，都应当给予结论。1、项目承担单位财务管理情况2、科研项目的单独核算情况3、项目财务预算和决算的差异情况4、经济指标目标与完成的差异情况5、其他情况，如已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，审计报告的引用情况等。报告结尾注明：本报告仅供浙江省科技计划项目验收中使用。审计单位名称出具审计报告日期注册会计师（签名、盖章）:注册会计师（签名、盖章）: 附：专项审计报告编制要求一、 审计报告内容科技计划项目专项审计报告应包括以下主要内容：（一）说明部分 1说明被审计企业名称及审计目的； 2说明会计责任、审计责任、审计依据。（二）单位及项目基本情况 1企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。 2简述项目情况。（三）合同有关规定 1合同特征 2项目投资总额 3拨款用途 4项目合同规定的各项经济指标情况。（四）合同中各项财务经济指标的执行情况 1经费到位情况 2经费支出情况 3项目各项经济指标完成情况专项审计报告可附加报告附注，报告附注可以对会计政策、单位适用税种及税率、主要财务指标以及其他需要解释的问题进行注释。二、注意事项 （一）关于审计依据：在说明段中应明确浙江省科技计划项目合同书作为审计依据。 （二）关于项目经费总预算应详细报告经费来源（科技厅拨款、市县配套、自筹）情况。（三）关于经费支出情况：单列各科目中科技厅拨款使用情况（必须）设备费要求分列购置、试制设备费用以及租赁外单位设备费用，提供相应设备明细清单。材料费要求提供与该科研项目相关的主要试验耗费材料清单。测试化验加工费要求提供与该科研项目相关的测试化验加工费用清单。（四）预算与决算差异情况表述科技厅拨款预算和决算的差异情况（建议列表） （五）关于项目收入确认：不仅应包括科研项目产品本身的销售收入，还包括通过技术服务等方式实现的收入也应计入项目收入。项目年度收入：年度收入是截止到审计当月前12个月内科研项目实现的收入。 （六）关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。评价期（费用的收入和支出、收入统计等）为合同规定之日起截止到审计当月的前一月。 （七）注意财政科技经费资助科研项目与其他科研项目是否分别独立核算，审计过程中不可将其他科研项目的财务指标列入财政科技经费资助项目的指标之中。（八）关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供浙江省科技计划项目验收中使用”。 （九）关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，不作为审计报告附件。（十）在需要披露的事项中，无论存在问题与否，都应当给予结论。三、基本要求 （一）请将3份审计报告原件直接邮寄到科技厅计划处； （二）审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章； （三）审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章； （四）必须附签字会计师执照和事务所营业执照副本（复印件）。购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单（样表）填表说明：试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单；购置设备序号设备名称购置设备型号单价 (元/台件)数量（台件）金额（万元） 凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2(3)(4)(5)(6)(7)(81234累计/租赁外单位仪器、设备名称租赁单位租赁费用（万元）凭证类型凭证时间凭证编号123累计/材料费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。序号材料名称计量单位单价（元/单位数量）购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)123456789累计/测试化验加工费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)12345678910累计/附5其他经费支出决算清单 序号经费支出科目具体内容金额（元）凭证类型凭证时间凭证编号备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)123456789101112三、专项审计报告（适用事先立项事后补助）浙江省科学技术厅：我们接受委托，审计了单位（公司） 年月日至 年月日承担的“ ”项目（以下简称本项目）的经费使用情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。Xx公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费使用情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与浙江省科技计划项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合Xx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、 企业基本情况xx公司系经工商行政管理局批准，成立于 年月日。取得注册号为的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，住所：。经营范围：二、 项目基本情况本项目名称“”，研究主要内容及关键技术为：三、 项目合同的有关规定（一）项目合同内容xx公司与浙江省科技厅签订了浙江省科技计划项目合同书：计划编号：项目名称： 项目计划类别： 项目起止年月： 年月至 年月项目的合作方： 主要经济指标：合同规定项目预期实现的经济效益目标为：年增产值万元、年增利润万元、年增税金万元。（二）项目经费来源1、项目合同计划研发总经费万元，其中：项目申请单位有限公司自筹万元。2、研发费投入计划：有限公司 年月计划投入万元， 年月投入万元。3、浙江省科技厅事后补助总经费按项目实际投入研发经费的15%-25%核定，在项目完成并通过验收后一次性拨付xx公司。由于不可抗拒原因造成研发失败的，经审核后按该项目实际投入研发经费的30%核定。浙江省科技厅事后补助经费根据核定的补助总经费扣除首期补助经费。（三）项目经费开支预算（根据合同预算填列）经费开支内容预算总额（万元）其中省科技厅经费（万元）设备费/材料费/测试化验加工费/燃料动力费/差旅费/会议费/国际合作与交流费/出版/文献/信息传播/知识产权事务费/劳务费/专家咨询费/管理费/其他费用/合 计/四、合同中各项经济目标的执行情况经审计，合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：截止 年月日已到位的总投资为万元，其中：企业自筹万元、省科技厅拨款万元、地方配套万元。（二）项目经费支出情况：经审计，xx公司项目 年月日至 年月日实际研发费支出资金为万元，各年支出情况为：2006年1-12月支出万元，2007年1-12月支出万元，2008年1-12月支出万元。项目支出中未发现关联方交易。明细见表一：表一 项目决算支出表 单位:万元项目预算总额实际支出其中省科技厅经费新产品设计费工艺规程制定费设备调整费科研用原材料和半成品的试制费技术图书资料和信息费实验试验、试制和中间（放大）试验费参与研究开发人员的工资科研设备的折旧委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用申请和购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的费用项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费与该项目研究开发相关的其他费用合计（三）主要经济指标完成情况：本项目完成时间，开始产业化时间。经济指标情况如下：1、销售情况：经对xx公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料进行审计，确认 年月日至 年月日本项目产品累计不含税销售收入万元。2、项目税金本项目应计缴的税金（费）包括：营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、水利基金等，企业所得税。经审计确认xx公司截止 年月日本项目累计应计缴税金为万元。税种及对应税额明细见表二：表二 税种及对应税额明细表 单位:万元期间增值税城建税教育费附加印花税水利基金所得税合计小计3、项目实现利润： 年月至 年月累计实现项目利润总额万元，净利润万元。详见表三： 表三 项目实现利润表 单位：万元序号项目合计1项目销售收入2项目销售成本3项目毛利4项目税金5项目管理费用6项目销售费用7项目利润总额8项目所得税9项目净利润五、需要披露的事项。（本条款必须）无论存在问题与否，都应当给予结论。1、项目承担单位财务管理情况2、科研项目的单独核算情况3、项目财务预算和决算的差异情况4、经济指标目标与完成的差异情况5、其他情况，如已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，审计报告的引用情况等。附件：项目经费支出明细表本报告仅供“浙江省科技计划项目”验收使用。事务所有限公司 中国注册会计师中国 杭州 中国注册会计师二年月日购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单（样表）填表说明：试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单；购置设备序号设备名称购置设备型号单价 (元/台件)数量（台件）金额（万元） 凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2(3)(4)(5)(6)(7)(81234累计/租赁外单位仪器、设备名称租赁单位租赁费用（万元）凭证类型凭证时间凭证编号123累计/材料费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。序号材料名称计量单位单价（元/单位数量）购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)123456789累计/测试化验加工费用清单（样表）填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额凭证类型凭证时间凭证编号(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)12345678910累计/附5其他经费支出决算清单 序号经费支出科目具体内容金额（元）凭证类型凭证时间凭证编号备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)123456789101112四、专项审计报告（适用贷款贴息补助）浙江省科学技术厅：我们接受委托，审计了单位（公司）(以下简称公司) 年月日至 年月日承担的“ ”项目（以下简称本项目）的经费收支使用情况以及本项目银行贷款和利息支付情况。xx公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费收支使用情况及银行贷款和利息支付情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与浙江省科技项目管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合xx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：四、 企业基本情况xx公司系经工商行政管理局批准，成立于 年月日。取得注册号为的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，住所：。经营范围：五、 项目基本情况本项目名称“”，研究主要内容及关键技术为：三、项目实际投入、支出审核情况（一）项目投资到位情况：根据xx公司银行存款明细账、进账单，确认该项目投资到位情况如下：自*年*月至*年*月已到位的总投资额为*万元，其中： 财政经费前期补助 ： *万元 地方财政前期配套 ： *万元 单位自有货币资金： *万元 银行贷款： *万元 合计： *万元按经费决算表中的经费来源填写（二）实际银行贷款情况：根据xx公司提供与项目实施相关的科技专项贷款合同、银行实际贷款额、相应帐册、凭证，确认该项目自*年*月至*年*月贷款总额为*万元（明细见表一）。表一：贷款银行贷款合同编号贷款期限贷款金额x年借字第x号x年x月x月x年x月x日*万元x年借字第x号x年x月x月x年x月x日*万元x年借字第x号x年x月x月x年x月x日*万元x年借字第x号x年x月x月x年x月x日*万元x年借字第x号x年x月x月x年x月x日*万元合计*万元（三）项目经费支出情况：根据xx公司提供的项目投资明细清单、账册、凭证等相关资料，xx公司*年*月至*年*月本项目实际投入*万元，其中利用银行贷款投入*万元，明细如下：（1）、技术开发、成果转化和产业化过程中的中间试验，工业化试验和小批量生产所需购置的各种仪器，检测设备、材料、工装试验和生产设备投入*万元，其中利用银行贷款投入*万元；（2）、引进国外技术消化吸收再创新所需购置的技术软件、试验与检测仪器、样品样机和生产设备等投入*万元，其中利用银行贷款投入*万元；（3）、与该项目的科技成果转化、生产活动相关的零星土建工程投入*万元，其中利用银行贷款投入*万元；应按浙财教字（2007）224号第七条的范围写四、项目利息支出情况根据xx公司提供的*年*月至*年*月本项目利息支付清单，相应帐册、凭证等相关资料。贵公司*年*月至*年*月本项目银行专项贷款利息支付总额*万元。（明细见表二）表二：时间金额(万元)凭证编号备注合计五、需要披露的事项。（本条款必须）无论存在问题与否，都应当给予结论。1、项目承担单位财务管理情况2、科研项目的单独核算情况3、项目财务预算和决算的差异情况4、经济指标目标与完成的差异情况5、其他情况，如已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，审计报告的引用情况等。事务所有限公司 中国注册会计师中国 杭州 中国注册会计师二年月日五、专项审计报告（适用事后立项事后补助）浙江省科学技术厅：我们接受委托，审计了单位（公司） 年月日至 年月日承担的“ ”项目（以下简称本项目）的经费使用情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。xx单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费使用情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与浙江省科技项目管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、项目单位基本情况科研单位：xx单位系经批准，成立于 年月日，取得注册号为的事业法人证书。本单位已配置了与“ ”项目相关的设备，主要包括：等，项目主要研究开发人员包括：。企业：xx单位系经工商行政管理局批准，成立于 年月日。取得注册号为的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，住所：。经营范围：二、项目基本情况项目名称： 项目起止年月： 年月至 年月项目的合作方： 研究主要内容及关键技术：截止 年月项目进度情况：各项研究内容及关键技术是否完成，完成时间，产业化情况介绍。其他需说明的事项。项目进度情况表起止年月进度情况投入经费（万元） 年月至 年月 年月至 年月 年月至 年月 年月至 年月三、项目经济指标审计情况经审计，项目各项经济指标情况如下：（一）总投资情况截止 年月日已到位的总投资为