从业资格考试《会计基础》试题及答案(A).doc

会计模拟大作业（A） 年 月 日题号一二三四五总分得分一、 资料（一）北方机械厂2010年1月1日总分类账（部分）余额资料如下： 单位：元资产类负债及所有者权益类会计科目金额会计科目金额现金18000短期借款6000000银行存款5600000应付账款750000应收账款860000预收账款坏账准备-10000其他应付款400000其他应收款87000应付工资原材料230000应付福利费200000库存商品3680000应交税金203000生产成本1210000应付利润80000待摊费用170000其他应交款预提费用90000长期借款固定资产22688000实收资本24000000累计折旧-3400000资本公积500000盈余公积560000长期投资1650000合计32783000合计32783000（二）有关明细账户的有关资料如下：1、库存商品明细账余额产品名称单位数量单位成本总成本甲产品件350001003500000乙产品件250072180000合计36800002、产品成本明细账产品名称在产品数量直接材料费直接人工费制造费用合计甲产品400000110000130000640000乙产品42000012000030000570000合计8200002300001600001210000二、 要求（一）根据经济业务填制原始凭证（包括应由本单位填制的各种单、证、表），根据原始凭证填制记账凭证。（每题 3 分，共51分）（二）登记生产成本和库存商品总账，用三栏式总账帐页。（每个 5 分，共 10 分）（三）登记明细账（1）生产成本甲产品 生产成本乙产品 （2）库存商品甲产品 库存商品乙产品（每个 4 分，共16 分）（四）编制1月份本期发生额及余额试算平衡表（ 12 分）（五）编制1月份利润表（ 11分）（一）北方机械厂2010年1月发生的部分业务如下：1. 1月8日，从银行提取现金3000元以备零星开支。中国工商银行现金支票存根支票号码No.附加信息出票日期 年 月 日收款人_ 金 额_用 途_单位主管 会计付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号摘要借方科目金额总账科目明细科目附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单2. 1月25日，本月应付工资为520000元，其中甲产品生产工人工资210000元，乙产品生产工人工资180000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资80000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单3. 1月25日，收到农机厂包装物押金现金200元。收 据 年 月 日 第 号交款单位： 事项：_人民币（大写）：_ ￥收款人（签章） 主管人员（签章） 会计（签章） 出纳员（签章）收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号摘要贷方科目金额总账科目明细科目附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单4. 1月25日根据发料单汇总，领用A材料950000元，领用B材料850000元，其中：生产甲产品领用A材料545000元，领用B材料400000元；生产乙产品领用A材料400000元，领用B材料442000元；生产车间一般耗用A材料5000元；行政管理部门一般耗用B材料8000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账出纳审核制单领料单领料单位： 年 月 日 号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发用途部门主管领料发料制单领料单领料单位： 年 月 日 号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发用途部门主管领料发料制单领料单领料单位： 年 月 日 号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发用途部门主管领料发料制单领料单领料单位： 年 月 日 号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发用途部门主管领料发料制单5. 1月25日，摊销本月厂部应负担的房租5000元，车间应负担的房租8000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单6. 1月31日，预提短期银行借款利息25000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单7. 1月31日，本月应计提折旧费217750元，其中生产车间应提152750元，行政管理部门应提65000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单8. 1月31日，确认上海电器厂原欠款2000元为坏账。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单9 1月31日将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入甲、乙产品的生产成本，甲产品生产工人工时50000小时，乙产品生产工人工时75000小时。(分配率：1.726)转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单制造费用分配表年 月单位：元分配对象应计科目分配标准（工时）分配率分配金额合计制表人：10. 1月31日，结转本月完工产品成本，本月甲、乙两种产品均已全部完工入库。甲产品完工12000件，乙产品完工16000件。（假定月末在产品成本和月初在产品成本相等）转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单产成品生产入库单年 月 日编号：产品名称规格计量单位入库数实收数备注产成品生产入库单年 月 日编号：产品名称规格计量单位入库数实收数备注11. 1月31日，购入南京工厂A材料一批，增值税专用发票上注明的价款3500000元，税款595000元，材料已入库，货款尚未支付。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单收料单 年 月 日 字第号来料单位 发票 号 年 月 日收到编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价金额会计备注验收人合计￥会计出纳复核 记账制单12. 1月31日，销售给百强公司甲产品18500件，价税合计收入4563000元，货款存入开户银行。（增值税税率为17%）收款凭证借方科目 年 月 日 字第 号摘要贷方科目金额总账科目明细科目附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 增值税专用发票 No开票日期： 此联不作报销、扣税凭证使用购货单 位名称税务登记号略记账联销货方记账凭证地址略开户银行及账号略 货物及应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率税额合计价税合计大写： ￥备注销货单位名称税务登记号略地址电话开户银行及账号略13. 1月31日，本月销售甲产品成本共计1850000元。转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单14. 1月31日，以银行存款向投资者发放利润50000元。付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号摘要借方科目金额总账科目明细科目附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核制单15. 计提本月销售产品应交的城市维护建设税、应交教育费附加。（假定期初留抵进项税额为0）转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单城市维护建设税、应交教育费附加计提表年 月 日项目金额（元）备注1本月销项税额2本月进项税额3本月应交增值税4计税依据（3）5本月应交城市维护建设税（7%）6本月应交教育费附加（3%）制表： 审核：16. 以银行存款支付一月份应负担的广告费330000元。付款凭证贷方科目 年 月 日 字第 号摘要借方科目金额总账科目明细科目附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单17. 将本月有关收入、费用支出、营业税金及附加转入“本年利润”账户。结转损益前损益类账户余额汇总表账户金额（借方）账户金额（贷方）主营业务成本主营业务收入主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出投资收益营业费用营业外收入管理费用财务费用营业外支出转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单转账凭证 年 月 日 字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据 张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单（二）总账账页总分类账科目：（编号） 年度记账凭单摘要借方贷方借或贷余额月日顺序号总分类账科目：（编号） 年度记账凭单摘要借方贷方借或贷余额月日顺序号（三）明细账账页库存商品明细账产品名称： 规格型号： 存放地点： 计量单位： 第 页 年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额库存商品明细账产品名称： 规格型号： 存放地点： 计量单位： 第 页 年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额产品成本明细账完工产品产量 件产品名称：甲产品 2010年 1 月 月末在产品数量：项目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本本月发生本月发生本月发生本月费用合计生产费用累计完工产品成本单位产品成本月末在产品成本产品成本明细账完工产品产量 件产品名称：乙产品 2010年 1 月 月末在产品数量：项目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本本月发生本月发生本月发生本月费用合计生产费用累计完工产品成本单位产品成本月末在产品成本（四）本期发生额及余额试算平衡表本期发生额及余额试算平衡表年 月 日帐户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品生产成本待摊费用固定资产累计折旧长期投资短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润其他应交款预提费用长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润管理费用制造费用财务费用主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加合计（五）编制利润表利 润 表编制单位： 年 月 单位：元项 目行次本期数本年累计数(略)一、主营业务收入1减：主营业务成本2主营业务税金及附加3二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）4加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）5减：营业费用6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“-”号填列）9加：投资收益（损失以“-”号填列）10营业外收入11减：营业外支出12四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）13减：所得税14五、净利润（净亏损以“-”号填列15单位负责人: 财会负责人: 复核: 制表:会计模拟大作业（A） 年 月 日题号一二三四五总分得分三、 资料（一）北方机械厂2010年1月1日总分类账（部分）余额资料如下： 单位：元资产类负债及所有者权益类会计科目金额会计科目金额现金18000短期借款6000000银行存款5600000应付账款750000应收账款860000预收账款坏账准备-10000其他应付款400000其他应收款87000应付工资原材料230000应付福利费200000库存商品3680000应交税金203000生产成本1210000应付利润80000待摊费用170000其他应交款预提费用90000长期借款固定资产22688000实收资本24000000累计折旧-3400000资本公积500000盈余公积560000长期投资1650000合计32783000合计32783000（二）有关明细账户的有关资料如下：1、库存商品明细账余额产品名称单位数量单位成本总成本甲产品件350001003500000乙产品件250072180000合计36800002、产品成本明细账产品名称在产品数量直接材料费直接人工费制造费用合计甲产品400000110000130000640000乙产品42000012000030000570000合计8200002300001600001210000四、 要求（一）根据经济业务填制原始凭证（包括应由本单位填制的各种单、证、表），根据原始凭证填制记账凭证。（每题 3 分，共51分）（二）登记生产成本和库存商品总账，用三栏式总账帐页。（每个 5 分，共 10 分）（三）登记明细账（1）生产成本甲产品 生产成本乙产品 （2）库存商品甲产品 库存商品乙产品（每个 4 分，共16 分）（四）编制1月份本期发生额及余额试算平衡表（ 12 分）（五）编制1月份利润表（ 11分）（一）北方机械厂2010年1月发生的部分业务如下：8. 1月8日，从银行提取现金3000元以备零星开支。中国工商银行现金支票存根支票号码No.附加信息出票日期 2010 年1 月 8日收款人_本单位_ 金 额_3000元_用 途_零星开支单位主管 会计付款凭证贷方科目 银行存款 2010 年 1 月 8 日 银 付 字第 1 号摘要借方科目金额总账科目明细科目附单据 1 张提现金现金3000 合计￥3000财务主管 记账 出纳 审核 制单9. 1月25日，本月应付工资为520000元，其中甲产品生产工人工资210000元，乙产品生产工人工资180000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资80000元。转账凭证 2010 年 1 月25 日 转 字第 2 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额分配工资生产成本甲产品210000附单据 张生产成本乙产品180000 制造费用50000管理费用80000应付职工薪酬520000合计￥520000￥520000财务主管 记账 出纳 审核 制单10. 1月25日，收到农机厂包装物押金现金200元。收 据 2010 年 1 月 25 日 第 号交款单位： 农机厂事项：_包装物押金_人民币（大写）：贰佰元整_ ￥200.00收款人（签章） 主管人员（签章） 会计（签章） 出纳员（签章）收款凭证借方科目 现金 2010年 1 月 25 日 现收 字第 3 号摘要贷方科目金额总账科目明细科目附单据1 张包装物押金其他应付款押金200 合计￥200财务主管 记账 出纳 审核 制单11. 1月25日根据发料单汇总，领用A材料950000元，领用B材料850000元，其中：生产甲产品领用A材料545000元，领用B材料400000元；生产乙产品领用A材料400000元，领用B材料442000元；生产车间一般耗用A材料5000元；行政管理部门一般耗用B材料8000元。转账凭证 2010年1 月 25 日 转 字第 4 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额领用材料生产成本甲产品945000附单据4 张生产成本乙产品842000 制造费用一般耗用5000管理费用一般耗用8000原材料A950000B850000合计￥1800000￥1800000财务主管 记账出纳审核制单领料单领料单位：生产车间 2010年 1 月 25 日 1号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发A545000B400000用途生产甲产品部门主管领料发料制单领料单领料单位：生产车间 2010年 1 月 25 日 2号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发A400000B442000用途生产乙产品部门主管领料发料制单领料单领料单位：生产车间 2010年 1 月 25 日 3号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发A5000用途一般耗用部门主管领料发料制单领料单领料单位：行政管理部门 2010年 1 月 25 日 4号材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额备注财务存请发实发B8000用途一般耗用部门主管领料发料制单12. 1月25日，摊销本月厂部应负担的房租5000元，车间应负担的房租8000元。转账凭证 2010 年 1 月25 日 转字第 5 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额摊销本月应负担的房租管理费用房租费5000附单据 张制造费用房租费8000 待摊费用13000合计￥13000￥13000财务主管 记账 出纳 审核 制单13. 1月31日，预提短期银行借款利息25000元。转账凭证 2010 年 1 月31 日 转字第 6 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额预提短期银行借款利息财务费用利息费用25000附单据 张应付利息25000 合计￥25000￥25000财务主管 记账 出纳 审核 制单14. 1月31日，本月应计提折旧费217750元，其中生产车间应提152750元，行政管理部门应提65000元。转账凭证 2010年 1 月 31 日 转字第 7 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额计提折旧费制造费