小规模申报表填报案例.docx

小规模纳税人增值税申报表填写案例【填写案例一】兼营货物销售和服务类超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：烟酒饮料收入为货物及劳务收入；菜品和住宿收入为服务、不动产和无形资产收入。货物收入应纳增值税=10.3万(1+3%)3%=3000元服务收入应纳增值税=(10.3万+10.3万)(1+3%)3%=6000元合计十月应缴纳增值税=3000+6000=9000元一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1100000200000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3100000200000（二）销售、出租不动产不含税 销售额 4 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(78) 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额10 未达起征点销售额11 其他免税销售额 12（五）出口免税销售额13(1314) 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14二、税款计算 本期应纳税额1530006000 本期应纳税额减征额16 本期免税额17 其中：小微企业免税额18 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-1630006000 本期预缴税额21 本期应补（退）税额22=20-2130006000【填写案例二】兼营货物销售和服务类未超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入4.27万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入5万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入=9.27万(1+3%)=9万9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入=(4.27+5)(1+3%)=9万9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。合计十月应缴纳增值税=0一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税 销售额 4 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(78) 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+129000090000 其中：小微企业免税销售额109000090000 未达起征点销售额11 其他免税销售额 12（五）出口免税销售额13(1314) 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14二、税款计算 本期应纳税额15 本期应纳税额减征额16 本期免税额1727002700 其中：小微企业免税额1827002700 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21 本期应补（退）税额22=20-2100【填写案例三】兼营货物销售和服务类部分超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入=9.27万(1+3%)=9万9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入=(10.3+10.3)(1+3%)=20万9万不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入应纳增值税=20万3%=6000元合计十月应缴纳增值税=6000元一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1200000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3200000（二）销售、出租不动产不含税 销售额 4 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(78) 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+1290000 其中：小微企业免税销售额1090000 未达起征点销售额11 其他免税销售额 12（五）出口免税销售额13(1314) 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14二、税款计算 本期应纳税额156000 本期应纳税额减征额16 本期免税额172700 其中：小微企业免税额182700 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-166000 本期预缴税额21 本期应补（退）税额22=20-2106000【填写案例四】兼营货物销售和服务类代开专票超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿总收入20.6万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额10万,已预缴增值税3000元，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入应纳增值税=10.3万(1+3%)3%=3000元服务收入应纳增值税=(10.3万+20.6万)(1+3%)3%=9000元合计十月应缴纳增值税=3000+9000-3000=9000元。 一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1100000300000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 2100000 税控器具开具的普通发票 不含税销售额310000200000（二）销售、出租不动产不含税 销售额 4 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(78) 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额10 未达起征点销售额11 其他免税销售额 12（五）出口免税销售额13(1314) 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14二、税款计算 本期应纳税额1530009000 本期应纳税额减征额16 本期免税额17 其中：小微企业免税额18 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-1630009000 本期预缴税额213000 本期应补（退）税额22=20-2130006000【填写案例五】兼营货物销售和服务类代开专票未超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入30900，烟酒饮料收入10.3万，住宿总收入61800万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额30000,已预缴增值税900元，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入应纳增值税=10.3万(1+3%)3%=3000元 服务收入=(30900+61800)(1+3%)=9万9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入已预缴增值税=900元 该酒店十月应补缴增值税=3000一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额110000030000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 230000 税控器具开具的普通发票 不含税销售额310000（二）销售、出租不动产不含税 销售额 4 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 5 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(78) 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+1260000 其中：小微企业免税销售额1060000 未达起征点销售额11 其他免税销售