项目管理费用管理教材(PPT 96页).ppt

InternationalProjectManagement Chapter5ProjectCostManagement ProjectCostManagement ResourcePlanningCostEstimatingCostBudgetingCostControl Processesrequiredtoensuretheprojectiscompletedwithintheapprovedbudget CostManagement 5 2ResourcePlanning Planning 5 4CostBudgeting 5 5CostControl Controlling 5 3CostEstimating 费用管理中的误区 1 计划阶段 业主或高层领导期望 尽快地 简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支 如果超支则归咎于计划失误 费用计划部门 尽量扩大费用 为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准 实施阶段再要求追加这将导致 项目技术经济分析失去客观依据 影响项目决策建设成本最小化 不等于项目盈利最大 费用管理中的误区 2 实施阶段 简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用 总投资预测 需要大量的工作量 费用管理的概念 费用管理 控制就是在整个项目的实施过程中 定期的 经常性的收集项目的实际费用数据 进行费用计划值 目标值 和实际值的动态比较分析 包括总目标和分目标等多层次的比较分析 进行费用预测 如发现偏差 及时采取纠偏措施 包括组织 管理 合同 经济 技术等综合措施 以使项目的费用目标尽可能好地实现 费用管理系统的五个环节 费用管理的性质 不单纯是项目财务方面的工作 不单纯是项目经济方面的工作 项目费用管理工作包括组织 管理 经济 合同 技术等多方面 长期以来 我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少 设计人员经济观念淡薄 肥梁 胖柱 深基础 等现象多有发生 工程设计单位的现状 任务重 时间紧 无暇认真进行方案和技术的经济分析 在设计阶段 应采用科学地理论方法加强经济论证 对设计方案进行优化选择 不仅从技术上 更重要的是从技术与经济相结合的角度 进行充分地论证 方案的比选时 采用成本 效益分析方法 在满足工程结构及使用功能的前提下 依据经济指标选择设计方案 设计方案确定后 可采用价值工程方法 千方百计降低工程投资 实现建设项目最佳经济效益 社会效益和环境效益 全过程投资管理各阶段工作分析 实施阶段和运营阶段投资 费用的累积 不包括土地成本 投资 费用累积 投资节约可能性 约12 节约投资的可能性 100 实施阶段投资 不包括土地成本 设计准备 概念设计 初步设计 技术设计 施工图设计 施工阶段 全部投资 费用 不包括土地成本 开始运营 报废 实施阶段投资的累积 不包括土地成本 投资节约的可能性 不包括土地成本 投资节约可能性和投资累积曲线 全寿命费用方法 办公楼运行费 42 39 投资利息 19 办公楼的建设成本 项目建设成本和运营成本的关系 假定 项目运营期为30年 数据来源 1982 联邦德国 地板供暖与各类暖气片投资对照表单位 元 建筑 平方米 通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系 不同采暖方式初始投资及使用费用对比 注 初投资包括系统 设备等全部投资使用费用含燃料 电力 土建等折旧 维护等费用 全生命周期投资管理针对范围 全生命周期投资管理将使用维护阶段纳入管理范围 相对于全过程投资控制又前进了一步 全生命周期投资管理的关键 全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成本问题 最关键的是要实现工程项目整个生命周期总投资的最小化 建设项目投资控制的内涵 5 1工程项目费用构成 一 世界银行关于项目费用构成的规定 未明确项目准备金 二 国际工程报价构成 三 国内关于项目投资构成的规定 5 2ResourcePlanning InputsScopestatementWBSResourcepooldescriptionOrganizationalpoliciesHistoricalinformationActivitydurationsestimates Tools TechniquesExpertjudgmentAlternativesidentificationPMsoftware OutputsResourcerequirements Inputs Workbreakdownstructure WBS IdentifiestheprojectelementsthatrequireresourcesHistoricalinformation IdentifiesthetypesofresourcesthatwererequiredforsimilarworkonpreviousprojectsScopestatement Containsprojectjustificationandtheprojectobjectives whichneedtobeconsideredResourcepooldescription DescriptionofresourcesavailableOrganizationalpolicies Oftheperformingorganization regardingstaffingandtherentalandpurchaseofsuppliesandequipmentActivitydurationestimates ResourcePlanning Tools Techniques Expertjudgment Expertise providedbyanygrouporindividual usedtoassesstheinputstothisprocessOtherunitswithinorganizationConsultantsProfessionalandtechnicalassociationsIndustrygroupsAlternativesidentificationPMsoftware Usedtoorganizeresourcepools defineresourceavailabilitiesandrates anddefineresourcecalendars ResourcePlanning Outputs Resourcerequirements Descriptionofthetypes e g skilllevels andnumbersofresourcesrequiredbyeachelementoftheWBS ResourcePlanning 工程项目资源计划成果 项目进度计划资源计划资源负荷图资源平衡后的进度计划与资源负荷图 资源负荷图及其优化 根据进度计划 按照先关键路径后非关键路径的原则 建立资源方块核查资源分布是否不平衡或者超出上限移动非关键路径上工作 进行资源优化如有必要 重新对关键路径上工作进行估算重绘调整后的进度计划与资源负荷图 5 3CostEstimating Differencebetweencostestimatingandpricing Costestimating Assessinghowmuchitwillcosttheorganizationtoprovidetheproductorservice alsoincludesidentifyingandconsideringcostalternativesPricing Assessinghowmuchtheorganizationwillchargefortheproductorservice CostEstimating InputsWBSResourcerequirementsResourceratesActivitydurationestimatesEstimatingpublicationsHistoricalinformationChartofaccountsRisks Tools TechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom upestimatingComputerizedtoolsOthercostestimatingmethods OutputsCostestimatesSupportingdetailCostmanagementplan Inputs WBS UsedtoorganizethecostestimatesandtoensurethatthecostofallidentifiedworkhasbeenestimatedResourcerequirementsResourcerates UnitratesforeachresourceActivitydurationestimates Affectscostestimatesifprojectbudgetincludesanallowanceforthecostoffinancing i e interest CostEstimating Chartofaccounts Codingstructureusedbytheorganizationtoreportfinancialinformation Costestimatesmustbeassignedtothecorrectaccountingcategory Historicalinformation InformationonthecostofresourcesProjectfiles RecordsofpreviousprojectresultsthataredetailedenoughtoaidindevelopingcostestimatesCommercialcost estimatingdatabases HistoricalinformationavailablecommerciallyProjectteamknowledgeEstimatingpublications CommerciallyavailabledataoncostestimatingRisks Sinceriskscanhaveasignificantimpactoncost theeffectofriskonthecostestimatesforeachactivitymustbeconsidered Tools Techniques Analogousestimating Expertjudgment UsedtoestimatetotalprojectcostsifthereisalimitedamountofdetailedinformationParametricmodeling Usingprojectcharacteristics orparameters inamathematicalmodeltopredictcosts e g pricepersquarefoot CostEstimating Bottom upestimating EstimatingthecostofindividualworkitemsandthenrollingupthecoststoarriveataprojecttotalComputerizedtools PMsoftwareandspreadsheets Outputs Costestimates Quantitativeassessmentsofthecostofresources e g unitsofcurrencyorstaffhours TypesofestimatesOrderofmagnitude 30 30 Studyestimate 30 30 Budgetestimate 20 20 Definitiveestimate 10 10 Detailedestimate 5 5 CostEstimating Outputs cont SupportingdetailDescriptionofestimatedscopeofworkDocumentationofthebasisfortheestimateDocumentationofanyassumptionsmadeRangeofpossibleresultsCostmanagementplanDescribeshowcostvarianceswillbemanagedPartoftheoverallprojectplan CostEstimating 5 4CostBudgeting Allocatingtheoverallcostestimatetoindividualactivitiesorworkpackages inordertoestablishacostbaselineformeasuringprojectperformance CostBudgeting InputsCostestimatesWBSProjectschedule Tools TechniquesCost budgetingtoolsandtechniques OutputsCostbaseline Inputs CostestimatesWBS IdentifiestheprojectelementstowhichthecostswillbeallocatedProjectschedule Usedtoassigncoststoprojectelementsforthetimeperiodwhencostswillbeincurred CostBudgeting Tools Techniques CostbudgetingtoolsandtechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom upestimatingComputerizedtools CostBudgeting Outputs Costbaseline Timephasedbudgetthatwillbeusedtomeasureandmonitorthecostperformanceoftheproject CostBudgeting C3A C3A 分解原则 2 费用分解结构的建立 与WBS 工作分解结构 一致灵活性原则与标准编码的联系或对应有利于费用数据的分解和综合有利于项目全过程的费用数据比较分析简明 清晰 易于掌握和理解 费用分解结构的建立没有统一的标准 C3A C3A 分解方法一 费用分解结构 2 投资分解结构的建立 C3A C3A 分解方法一 费用结构 投资分解结构的建立 C3A C3A 分解方法二 项目分解结构 费用分解结构的建立 C3A C3A 分解方法三 混合分解结构 投资分解结构的建立 项目分解结构 费用分解结构 投资分解结构 C3A C3A 长江口深水航道治理二期工程投资分解结构 混合分解结构 投资分解结构的建立 C3A C3A 长沙卷烟厂 十五 技改项目投资分解结构 混合分解结构 投资分解结构的建立 项目总投资 第一部分工程费用 主要生产工程项目 联合生产工房 联合生产工房土建 制丝车间 片烟配方高架库 卷接包车间 含虑棒存贮系统 辅料高架库及物流自动化系统 成品高架库及物流自动化系统 连廊 原主厂房COMAS线片烟投料方案 工艺外管 辅助生产工程项目 计算机控制管理系统 完善现技术中心及科研检测设施 工业垃圾处理中心 动力中心土建及变电站 真空站 含空压站 制冷站 总变电所 动力系统工程项目 动力中心 燃气调压站 厂区外线照明 通信设施 给排水工程项目 循环水 自动喷水灭火系统 污水处理站 厂区给排水管网 总图运输工程项目 场地平整土方 道路及广场 含心翔广场 围墙 挡土墙 高架桥 大门及传达室 绿化 前期工作费 勘察费 设计费等 工程建设监理费 进口设备材料商检费 工程保险费 安装调试费 出国人员费用 外国人员来华费用 第二部分工程费用 工程报建费 预备费 建设期借款利息 C3A C3A 长沙卷烟厂 十五 技改项目投资分解结构 混合分解结构 投资分解结构的建立 5 5CostControl Includes MonitoringcostperformancetodetectvariancesfromtheplanEnsuringthatallappropriatechangesarerecordedPreventingincorrect inappropriate orunauthorizedchangesInformingtheappropriatestakeholdersofauthorizedchangesAnalyzingpositiveandnegativevariancesandhowtheyaffecttheothercontrolprocesses InfluencingthefactorsthatcreatechangestothecostbaselinetoensurethatchangesareagreeduponDeterminingthatthecostbaselinehaschangedManagingtheactualchangeswhenandastheyoccur CostControl InputsCostbaselinePerformancereportsChangerequestsCostmanagementplan Tools TechniquesCostchangecontrolsystemPerformancemeasurementEVMAdditionalplanningComputerizedtools OutputsRevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletionProjectcloseoutLessonslearned Inputs CostbaselinePerformancereports InformationoncostperformanceChangerequests OralorwrittenrequeststochangethebudgetCostmanagementplan CostControl Tools Techniques Costchangecontrolsystem ProceduresusedformakingchangestothecostbaselinePaperworkTrackingsystemApprovallevelsPerformancemeasurement Assessmentofthemagnitudeofanyvariation thecauseofthevariance andthecorrectiveactionneeded CostControl Tools Techniques cont Additionalplanning ChangesmayrequireneworrevisedcostestimatesorananalysisofalternativeapproachesComputerizedtools Usedfortrackingthevalueofplannedcostscomparedtoactualcostsandforpredictingtheeffectsofcostchanges CostControl Tools Techniques cont EarnedValueManagement Continuouslymeasuringprojectperformancebyrelatingtheplannedvalue theearnedvalueforworkaccomplished andtheactualcostsincurred Outputs RevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletion ForecastofmostlikelytotalprojectcostsbasedonprojectperformanceandriskquantificationLessonslearned Documentedcausesofvariances CostControl C3A C3A 计划值与实际值 投资控制 投资数据类型 估算 框算 概算 预算 标底 合同价 完成投资 实际支付 决算 变更 索赔 多版本 最新合同价 计划值与实际值比较分析 投资 投资数据类型 挣得值方法 挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法 挣得值方法的三个基本参数1 计划工作量的预算费用 BCWS PV 即 BudgetedCostforWorkScheduled BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时 或费用 计算公式为 BCWS 计划工作量 预算定额 BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时 或费用 挣得值方法 续1 挣得值方法的三个基本参数2 已完成工作量的实际费用 ACWP AC 即 ActualCostforWorkPerformed ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时 或费用 ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标 挣得值方法 续2 挣得值方法的三个基本参数3 已完工作量的预算成本 BCWP 即 BudgetedCostforWorkPerformed EV BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时 或费用 即挣得值 EarnedValue BCWP的计算公式为 已完工作量 预算定额 挣得值方法 续3 挣得值方法的四个评价指标费用偏差 CostVariance CV CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异 计算公式为CV BCWP ACWP 当CV为负值时表示执行效果不佳 即实际消费人工 或费用 超过预算值即超支 反之当CV为正值时表示实际消耗人工 或费用 低于预算值 表示有节余或效率高 挣得值方法 续4 挣得值方法的四个评价指标进度偏差 ScheduleVariance SV SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异 其计算公式为SV BCWP BCWS 当SV为正值时表示进度提前 SV为负值表示进度延误 挣得值方法 续5 挣得值方法的四个评价指标费用执行指标 CostPerformedIndex CPI CPI是指预算费用与实际费用值之比 或工时值之比 CPI BCWP ACWP当CPI 1表示低于预算CPI 1表示超出预算CPI 1表示实际费用与预算费用吻合 挣得值方法 续6 挣得值方法的四个评价指标进度执行指标 SchedulePerformedIndex SPI SPI是指项目挣得值与计划值之比 即SPI BCWP BCWS当SPI 1表示进度提前SPI 1表示进度延误SPI 1表示实际进度等于计划进度 BCWS PV 计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP EV 完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP AC 完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP ACWP 费用偏差CV EV ACBCWP BCWS 进度偏差SV EV PVBCWP ACWP CPI费用业绩指标 EV ACBCWP BCWS SPI进度业绩指标 EV PV 挣得值方法 续7 挣得值方法 续8 成本控制的结果 修订费用估计预算更新纠正活动估计EAC 按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC 经验教训 以案例库的形式保存下来 作为以后的参考 成本控制的结果 EAC 按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC EAC 实际支出 按照实施情况对剩余预算所作的修改 这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时 EAC 实际支出 对未来所有剩余工作的新估计 这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用 EAC 实际支出 剩余的预算 适用于现在的变化仅是一种特殊的情况 项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化 C3A C3A 投资预测 投资控制 已完投资 计划 未完投资 预测投资 趋势 调整 完工估算 EAC 的预测方法 1 在项目进展中 需要不断估算项目完成时的成本 EAC 传统的方法是重新估计剩余工作的成本 再加上实际发生的成本 AC 就可以得到完工成本EAC 即 EAC AC 重估剩余工作成本但是 这种方法费时费力 实践中可操作性差 完工估算 EAC 的预测方法 2 根据挣值分析方法 可以有多种预测EAC的方法 1 保守估计EAC BAC EV AC这里假定余下的工作是按预算进行的2 趋势估计EAC BAC CPI这里假定余下的工作仍然按目前的效率 CPI 进行的 设计14 建造26 安装调试32 活动名称26 活动工期 活动序号 包装机项目的网络图 图标 项目的网络图 项目成本管理 包装机项目 建造60000美元 包装机100000美元 设计24000美元 安装调试16000美元 项目预算 包装机项目的每期预算成本 单位 千美元 累积预算成本曲线 BCWS或PV 累积实际成本 ACWP或AC 为计算实际成本累积曲线 AC 要计算各个活动每周实际发生的成本 包括承付款项 对包装机项目 前8周的实际成本 报告期 超出4000美元 实际成本 ACWP 与预算成本BCWS比较 遗憾的是 并不知道进度的实际状况成本比较结果的意义是什么比如 10天内粉刷10间同样的房间 总预算2000元 每天1间 每间200元 在第五天末实际支出1000元 问题 1 把实际支出与累计预算成本 1000元 5个房间 比较 没有超预算 不错 2 如果到第五天实际支出1000元 却只