新编财务管理实训答案(第六版).xls

序号摘 要结算票号借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 方式总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿 1 提现库存现金银行存款 2 支付回单箱费财务费用 手续费银行存款 3 捐款营业外支出 公益性捐赠支出银行存款 4 车间购买洗涤用品制造费用 铸造车间 库存现金 5 收到罚款库存现金营业外收入 罚没收入 6 办理汇票其他货币资金银行汇票 银行存款 7 开户行收取支票工本费财务费用 手续费银行存款 8 购买管理办公软件管理费用 办公其他货币资金银行汇票 9 厂办购书管理费用 办公库存现金 10 购买发票管理费用 办公库存现金 11 厂办购买毛巾管理费用 其他库存现金 12 银行承兑汇票到期银行存款应收票据 辽宁博丰塑业有限公司 13 预付全年报刊费预付账款 书报费银行存款 14 厂办购买电水壶管理费用 办公银行存款 15 支付广告费销售费用 广告费库存现金 16 报销过道费管理费用 其他库存现金 17 销售部刻公章销售费用 销售经费 库存现金 18 支付税费及滞纳金应交税费 应交营业税 库存现金 应交税费 应交城建税 库存现金 应交税费 应交教育费附加库存现金 应交税费 应交地方教育费附加库存现金 营业外支出 罚没支出 库存现金 19 支付厂办汽车维修费管理费用 维修费银行存款 20 销售部购买电池销售费用 销售经费 银行存款 21 支付销售部邮费销售费用 销售经费 库存现金 22 报销职工学费应付职工薪酬职工教育费 银行存款 23 出售废报纸库存现金其他业务收入出售废品收入 24 报销汽车加油费管理费用 其他银行存款 25 报销差旅费管理费用 差旅费银行存款 26 存现金银行存款库存现金 千百十万千百十元角 10000 2100 200000 515 2000 24000 300 24000 1100 110 1680 1000000 33000 11200 3000 400 600 1500 105 45 15 125 16600 2860 390 108000 2100 4100 5800 12000 辽宁博丰塑业有限公司 分 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 银行存款余额调节表 40574 单位名称 抚顺光明机械有限公司 会计截止日 2011 1 31 账号 0100012930001468072 1 企业银行日记账月末余额 2 加 银行已列账单位未列账的收入凭证金 额 月日摘要千百十万千 131 收到预付货款10 合计10 调整后余额 1 2 3 编制人 王小莉 复核人 王鑫 439404 3 减 银行已列账单位未列账的付出凭证金 额 百十元角分月日摘要千 00000131 支付电话费 00000合计 445904 单位名称 抚顺光明机械有限公司 百十万千百十元角分 350000 350000 4 银行对账单月末余额 5 加 单位已列账银行尚未列账的收入凭证金 额 月日摘要千百十万千百 合计 调整后余额 4 5 6 编制日期 2011 1 31 复核日期 2011 1 31 446600 6 减 单位已列账银行尚未列账的付款凭证金 额 十元角分月日摘要千百 131 支付电池款 31 报销加油费 合计 445904 十万千百十元角分 28600 41000 69600 序号摘 要借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿千百 1 购买圆钢 鞍钢代垫材料采购 圆钢预付账款 鞍钢 运费 款已预付部分应交税费 应交增值税 预付账款 鞍钢 2 从鞍钢购入圆钢入库原材料原料 圆钢材料采购 圆钢 材料成本差异原料成本差异材料采购 圆钢 3 购买煤炭 付支票材料采购 煤炭银行存款 应交税费 应交增值税 银行存款 4 煤炭验收入库原材料燃料 煤炭材料采购 煤炭 材料成本差异原料成本差异材料采购 煤炭 5 购买润滑油 付现金材料采购 润滑油库存现金 应交税费 应交增值税 库存现金 6 润滑油验收入库原材料辅助材料 润滑油材料采购 润滑油 原材料辅助材料 润滑油材料成本差异辅助材料成本差异 7 用现金采购防水鞋 并入库周转材料 防水鞋库存现金 8 从抚顺木器厂采购包材料采购 包装箱应付票据 抚顺木器厂 装箱 付银行承兑汇票应交税费 应交增值税 应付票据 抚顺木器厂 9 购买轴承 付款材料采购 轴承银行存款 应交税费 应交增值税 银行存款 10 包装箱验收入库周转材料 包装箱材料采购 包装箱 周转材料 包装箱材料成本差异周转材料成本差异 11 轴承验收入库原材料外购件 D138轴承材料采购 轴承 材料成本差异外购件成本差异材料采购 轴承 12 分配原料 生产成本铸造车间 普通车床原材料原料 生铁 生产成本铸造车间 刻磨铣床 原材料 原料 生铁 生产成本 机加工车间 普通车床 原材料 原料 圆钢 生产成本 机加工车间 刻磨铣床原材料原料 圆钢 生产成本 机修车间 原材料原料 圆钢 其他业务成本出售材料 原材料原料 圆钢 13 分配燃料 生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本 铸造车间 刻磨铣床 制造费用 铸造车间 材料费 原材料燃料 焦炭 原材料燃料 煤炭 14 分配辅助材料生产成本 铸造车间 刻磨铣床 生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本 机加工车间 刻磨铣床 生产成本 装配车间 普通车床 生产成本 装配车间 刻磨铣床 生产成本 机修车间 原材料辅助材料 油漆 原材料辅助材料 润滑油 15 分配外购件 生产成本 装配车间 普通车床 生产成本 装配车间 刻磨铣床 制造费用 装配车间 材料费 生产成本 机修车间 原材料外购件 电机Y123 原材料外购件 AOB 25 原材料外购件 轴承D138 原材料外购件 轴承D462 原材料外购件 标准件 16 分配周转材料生产成本 装配车间 普通车床周转材料 包装箱 生产成本 装配车间 刻磨铣床周转材料 包装箱 其他业务成本出租包装箱 周转材料 包装箱 17 结转原料成本差异生产成本 铸造车间 普通车床材料成本差异原料成本差异 生产成本 铸造车间 刻磨铣床材料成本差异原料成本差异 生产成本 机加工车间 普通车床材料成本差异原料成本差异 生产成本 机加工车间 刻磨铣床材料成本差异原料成本差异 生产成本 机修车间 材料成本差异原料成本差异 其他业务成本出售材料 材料成本差异原料成本差异 18 结转燃料成本差异生产成本 铸造车间 普通车床材料成本差异燃料成本差异 生产成本 铸造车间 刻磨铣床材料成本差异燃料成本差异 制造费用 铸造车间 材料费材料成本差异燃料成本差异 19 结转辅助材料成本差生产成本 铸造车间 刻磨铣床材料成本差异辅助材料成本差异 异生产成本 机加工车间 普通车床材料成本差异辅助材料成本差异 生产成本 机加工车间 刻磨铣床材料成本差异辅助材料成本差异 生产成本 装配车间 普通车床材料成本差异辅助材料成本差异 生产成本 装配车间 刻磨铣床材料成本差异辅助材料成本差异 生产成本 机修车间 材料成本差异辅助材料成本差异 20 结转外购件成本差异生产成本 装配车间 普通车床材料成本差异外购件成本差异 生产成本 装配车间 刻磨铣床材料成本差异外购件成本差异 制造费用 装配车间 材料费材料成本差异外购件成本差异 生产成本 机修车间 材料成本差异外购件成本差异 21 结转周转材料成本差生产成本 装配车间 普通车床材料成本差异周转材料成本差异 异生产成本 装配车间 刻磨铣床材料成本差异周转材料成本差异 其他业务成本出租包装箱 材料成本差异周转材料成本差异 22 完工产品和退货产品库存商品 普通车床 生产成本 普通车床1 入库库存商品 刻磨铣床 生产成本 刻磨铣床 库存商品 刻磨铣床 主营业务成本刻磨铣床 23 结转库存商品出库成主营业务成本普通车床 库存商品 普通车床 本主营业务成本普通车床 库存商品 普通车床 委托代销商品普通车床 库存商品 普通车床 主营业务成本刻磨铣床 库存商品 刻磨铣床 委托代销商品刻磨铣床 库存商品 刻磨铣床 24 结转已确认代销商品主营业务成本普通车床 委托代销商品普通车床 销售成本 主营业务成本刻模铣床 委托代销商品刻磨铣床 25 财产清查 盘盈原材料燃料 煤炭待处理财产损溢待处理流动资产损溢 财产清查 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢原材料辅助材料 润滑油 26 处理盘盈 待处理财产损溢待处理流动资产损溢管理费用 处理盘亏 其他应收款 华军生待处理财产损溢待处理流动资产损溢 27 结转盘盈材料成本差异待处理财产损溢待处理流动资产损溢管理费用 结转盘亏材料成本差其他应收款 华军生材料成本差异辅助材料成本差异 异和进项税额转出其他应收款 华军生应交税费 应交增值税 进项税额转出 十万千百十元角分 17529500 2880879 15900000 1629500 584400 75972 540000 44400 38000 6460 38000 1000 14900 6460000 1098200 3629000 616930 6460000 340000 3500000 129000 8050000 1840000 6750000 3450000 600000 900000 885000 560000 325000 1410000 360000 7800 19500 3900 1058500 27300 11700 1000000 128700 27187500 5346000 10990000 102500 17280000 6500000 10150000 7728000 1968000 2000000 800000 800000 402500 92000 337500 172500 30000 45000 70800 44800 26000 78 195 39 10585 273 117 815625 160380 329700 3075 100000 40000 40000 10300000 48200000 2400000 5095650023 88620004 2215500010 4327059637 2403922018 6646500 7211766 23500 19500 23500 19500 1880 195 3282 11252 6938064 6 787 6883 10465 销售 分期收款 委托代销 销售 序号摘 要借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 亿千百 1 销售产品 收到汇款银行存款主营业务收入普通车床 银行存款主营业务收入刻模铣床 银行存款应交税费 应交增值税 2 销售产品 收到支票银行存款主营业务收入普通车床 银行存款主营业务收入刻模铣床 银行存款应交税费 应交增值税 3 销售产品 款未收 应收账款 哈尔滨轴承厂主营业务收入普通车床 应收账款 哈尔滨轴承厂主营业务收入刻模铣床 应收账款 哈尔滨轴承厂应交税费 应交增值税 4 销售产品 垫付运费应收票据 辽宁博丰塑业主营业务收入普通车床 收到银行承兑汇票应收票据 辽宁博丰塑业主营业务收入刻模铣床 应收票据 辽宁博丰塑业应交税费 应交增值税 应收票据 辽宁博丰塑业库存现金 5 西露天矿退回刻模铣主营业务收入刻模铣床 银行存款 床1台 付转账支票应交税费 应交增值税 银行存款 6 长期应收款到账 银行存款长期应收款 抚顺木器厂 开具增值税发票银行存款应交税费 应交增值税 7 确认分期收款收益未实现融资收益分期收款收益财务费用 8 委托代销产品款到账银行存款主营业务收入普通车床 银行存款主营业务收入刻模铣床 银行存款应交税费 应交增值税 9 计算应付代销单位手续费 款暂时未付财务费用 手续费应付账款 辽宁风神汽车销售公司 10 分期收款销售给抚长期应收款 抚顺木器厂 顺木器厂普通车床银行存款 主营业务收入普通车床 未实现融资收益分期收款受益 11 销售圆钢 出租包装应收账款 哈尔滨轴承厂其他业务收入销售材料收入 箱 款未收 应收账款 哈尔滨轴承厂其他业务收入出租包装箱收入 应收账款 哈尔滨轴承厂应交税费 应交增值税 12 结转收入类账户主营业务收入本年利润2 其他业务收入本年利润 十万千百十元角分 40000000 22500000 10625000 4000000 9000000 2210000 44000000 45000000 15130000 4000000 4500000 1445000 55000 4500000 765000 12500000 8500000 211177 12000000 13500000 4335000 1275000 12900000 4300000 16000000 1200000 1200000 170940 233060 10000000 1370940 序号摘 要借 方 科 目 总账科目明细科目 1 报销职工培训费 应付职工薪酬职工教育经费 2 支付高管宿舍租金 应付职工薪酬 非货币性福利 3 分配高管宿舍租金 管理费用职工福利 4 报销急诊费应付职工薪酬非货币性福利 5 分配已报销急诊费 管理费用职工福利 6 报销职工培训费 应付职工薪酬职工教育经费 7 发放福利应付职工薪酬职工福利 8 分配职工福利生产成本基本生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本基本生产成本 铸造车间 刻模铣床 制造费用铸造车间 职工福利 生产成本基本生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 职工福利 分配职工福利生产成本基本生产成本 装配车间 普通车床 生产成本基本生产成本 装配车间 刻模铣床 制造费用装配车间 职工福利 生产成本辅助生产成本 机修车间 制造费用机修车间 职工福利 生产成本辅助生产成本 供气车间 分配职工福利制造费用供气车间 职工福利 销售费用职工福利 管理费用职工福利 9 分配工资生产成本基本生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本基本生产成本 铸造车间 刻模铣床 制造费用铸造车间 工资 生产成本基本生产成本 装配车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 工资 分配工资生产成本基本生产成本 装配车间 普通车床 生产成本基本生产成本 装配车间 刻模铣床 制造费用装配车间 职工福利 生产成本辅助生产成本 机修车间 制造费用机修车间 工资 生产成本辅助生产成本 供气车间 分配工资制造费用供气车间 工资 销售费用工资 管理费用工资 10 分配五险一金和两费生产成本基本生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本基本生产成本 铸造车间 刻模铣床 制造费用铸造车间 社会保险费 生产成本基本生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 社会保险费 分配五险一金和两费生产成本基本生产成本 装配车间 普通车床 生产成本基本生产成本 装配车间 刻模铣床 制造费用装配车间 社会保险费 生产成本辅助生产成本 机修车间 制造费用机修车间 社会保险费 生产成本辅助生产成本 供气车间 分配五险一金和两费制造费用供气车间 社会保险费 销售费用社会保险费 管理费用社会保险费 分配五险一金和两费 11 支付辞退福利应付职工薪酬辞退福利 12 分配辞退福利管理费用职工福利 13 发放本月职工工资 应付职工薪酬工资 代扣职工个人承担的应付职工薪酬工资 三险一金和所得税 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资 14 支付职工医疗保险费应付职工薪酬医疗保险费 其他应付款应付职工医疗保险费 15 支付职工住房公积金应付职工薪酬住房公积金 其他应付款应付职工住房公积金 16 上交职工失业保险 应付职工薪酬失业保险费 养老保险 生育保险应付职工薪酬养老保险费 和工伤保险费应付职工薪酬工伤保险 应付职工薪酬生育保险 其他应付款应付职工失业保险费 其他应付款应付职工养老保险费 17 支付职工体检费 应付职工薪酬非货币性福利 18 分配职工体检费 生产成本铸造车间 普通车床 生产成本铸造车间 刻磨铣床 制造费用铸造车间 职工福利 生产成本基本生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 职工福利 分配职工体检费 生产成本装配车间 普通车床 生产成本装配车间 刻磨铣床 制造费用装配车间 职工福利 生产成本辅助生产成本 机修车间 制造费用机修车间 职工福利 生产成本辅助生产成本 供气车间 分配职工体检费 制造费用供气车间 职工福利 销售费用职工福利 管理费用职工福利 19 代缴职工个人所得税应交税费个人所得税 20 支付本月工会经费的60 给本单位工会应付职工薪酬工会经费 21 本月工会经费的40 上解到抚顺市总工会应付职工薪酬工会经费 22 发放职工福利应付职工薪酬职工福利 23 分配职工福利生产成本基本生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本基本生产成本 铸造车间 刻模铣床 制造费用铸造车间 职工福利 生产成本基本生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 职工福利 分配职工福利生产成本基本生产成本 铸造车间 普通车床 生产成本基本生产成本 铸造车间 刻模铣床 制造费用铸造车间 职工福利 生产成本基本生产成本 机加工车间 普通车床 生产成本基本生产成本 机加工车间 刻模铣床 制造费用机加工车间 职工福利 分配职工福利制造费用供气车间 职工福利 销售费用职工福利 管理费用职工福利 贷 方 科 目 金 额 总账科目明细科目 亿千百十万 银行存款 库存现金 应付职工薪酬非货币性福利 库存现金 应付职工薪酬非货币性福利 库存现金 银行存款5 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬工资2 应付职工薪酬工资1 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资6 应付职工薪酬工资1 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资2 应付职工薪酬工资1 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资1 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资2 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬工资5 应付职工薪酬工资7 1 2 1 2 3 应付职工薪酬医疗保险费2 应付职工薪酬失业保险费 应付职工薪酬养老保险费7 应付职工薪酬工伤保险费 应付职工薪酬生育保险费 应付职工薪酬住房公积金3 应付职工薪酬工会经费 应付职工薪酬职工教育经费 银行存款1 应付职工薪酬辞退福利1 银行存款28 其他应付款应付职工失业保险费 其他应付款应付职工医疗保险费 其他应付款应付职工养老保险费2 其他应付款应付职工住房公积金3 应交税费个人所得税 银行存款2 银行存款 银行存款3 银行存款3 银行存款 银行存款7 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款2 银行存款 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 应付职工薪酬非货币性福利 银行存款 银行存款 银行存款 库存现金3 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬职工福利 千百十元角分 88000 150000 150000 31504 31504 49000 710900 299000 568100 149500 837200 657800 149500 598000 388700 149500 418600 89700 538200 89700 299000 478400 632000 126600 610500 385800 323300 490100 610000 742700 584000 829800 417700 177800 414700 379000 821300 173872 502464 272284 848066 590192 218585 164060 777245 260464 816090 186295 971298 184957 399034 488300 488171 710906 109060 106635 284362 554530 710906 888636 902000 902000 043285 355454 710906 843624 554530 37501 488171 710906 554530 554530 710906 109060 106635 284362 355454 843624 955000 50000 95000 25000 140000 110000 25000 100000 65000 25000 70000 15000 90000 15000 50000 80000 37501 426544 284362 820000 200000 280000 100000 560000 440000 100000 400000 260000 100000 280000 60000 360000 60000 200000 320000 393 8 315 04 序号摘 要借 方 科 目 贷 方 科 目 总账科目明细科目总账科目 1 计提折旧制造费用铸造车间 折旧累计折旧 制造费用机加工车间 折旧累计折旧 制造费用装配车间 折旧累计折旧 制造费用辅助生产成本 机修车间 折旧累计折旧 制造费用辅助生产成本 供气车间车间 折旧累计折旧 管理费用折旧累计折旧 2 购买磨床固定资产机加工车间 机器设备 应交税费应交增值税 进项税 3 购买电脑固定资产厂部 电脑应付票据 4 购买专利权无形资产专利权银行存款 5 购买数控加工中心在建工程数控加工中心安装工程银行存款 应交税费应交增值税 进项税银行存款 6 收到作为投资的设备固定资产机加工车间 机器设备实收资本 7 旧电脑转入清理累计折旧固定资产 固定资产清理 旧电脑清理固定资产 8 出售旧电脑银行存款固定资产清理 9 计算应交增值税固定资产清理 旧电脑清理应交税费 10 缴纳增值税 结转减应交税费应交增值税 已交税金银行存款 半征收减免税款应交税费应交增值税 减免税款固定资产清理 11 结转清理净损益固定资产清理 旧电脑清理营业外收入 12 购买旧设备固定资产机加工车间 机器设备银行存款 13 支付数控加工中心安在建工程数控加工中心安装工程银行存款 装费应交税费应交增值税 进项税银行存款 14 数控加工中心交付使用固定资产机加工车间 机器设备在建工程 15 购买打印机固定资产厂部 办公设备银行存款 16 报废旧打印机固定资产清理 旧打印机清理固定资产 累计折旧固定资产 17 结转清理净损益营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理 18 将厂部临街自用厂房投资性房地产 出租门市房固定资产 出租累计折旧投资性房地产累计摊销 19 预收房租银行存款预收账款 20 确认5月份房租预收账款房租其他业务收入 21 缴纳因为确认房租收应交税费应交营业税库存现金 入应该负担的税费应交税费应交城建税库存现金 应交税费应交教育费附加库存现金 应交税费应交地方教育费附加库存现金 22 接受捐赠汽车固定资产厂部 汽车营业外收入 23 分配确认房租收入应营业税金及附加应交税费 该负担的税费营业税金及附加应交税费 营业税金及附加应交税费 营业税金及附加应交税费 24 盘亏设备待处理财产损益 待处理固定资产损益固定资产 累计折旧固定资产 25 处理盘亏设备其他应收款马良待处理财产损益 营业外支出盘亏损失待处理财产损益 26 摊销无形资产管理费用摊销费累计摊销 管理费用摊销费累计摊销 管理费用摊销费累计摊销 金 额 明细科目 亿千百十万千百十 2920 2122 2470 995 1020 4574 银行存款8000 银行存款1360 北京神州锐意经贸有限公司4680 3600 100186 17014 抚顺兰海公司8500 厂部 电脑7985 厂部 电脑204 旧电脑清理312 应交增值税 销项税12 6 旧电脑清理6 非流动资产处置利得101 832 200 34 数控加工中心安装工程100386 550 厂部 办公设备 2281 厂部 办公设备 58 旧打印机清理58 厂部 门市房43000 57000 房租8000 房租收入1000 50 3 1 捐