浅论如何发挥稽核在案防工作中的作用.doc

随着农村金融体制改革的不断深入，农村信用社的各项业务得到了迅猛发展，农村金融服务的网络化、电子化和大量金融衍生产品的推广使用，以及农村信用社机构网点大都地处较偏僻乡镇的行业特性，这都给农村信用社的案件防控增加了极大的困难，也对稽核工作提出了更高的要求。由于防范案件、化解风险以及促进依法合规经营是农村信用社稽核工作的主旋律和终极目标，因而在案件防控工作中稽核工作的作用显得尤为突出。笔者现就如何发辉稽核在县级农村信用社案件防控工作中的作用，谈谈自己的一些浅显认识。一、案防工作面临的形势（一）案防工作的现状根据四川省银监局编纂印发的五年教训一书中披露，2003年至2008年四川省金融机构共发生百万元以上经济案件45件，其中有42件为金融机构工作人员单独或伙同他人作案，占案件总数的82%。上述案件中，涉及农村信用社的就高达20件，涉案金额达7742.5万元，分别占案件总数的44%和19.5%。这充分说明农村信用社的案件防控形势还十分严峻，案件高发势头没能得到有效遏制，发案率仍居全省金融机构前茅，并且涉案金额巨大，给农村信用社的案件防控工作带来了较大压力和挑战，严重影响了农村信用社的改革和业务发展。（二）案发的根原与诱因任何事物的产生都具有两面性的特点，都是内、外两种因素相互作用的结果。农村信用社经济案件发生的根本原因既是社会矛盾、信用环境等多种社会问题交织并相互作用的结果。同时，又是部分农村信用社内控管理缺位、内控制度执行不力以及内部人作案造成的。其主要表现如下：一方面，从农村信用社内在因素来分析，造成各类案件发生的主要原因有：一是内控管理不力，合规经营意识淡薄。部分农村信用社只注重抓业务发展，忽视了对员工进行有效的内控管理和教育，内控教育往往停留在读读文件、学学制度上，没有将执行内控制度重要性和必要性及合规经营理念深入到每个员工心头，没有将内控管理的各项措施转变成为员工的自觉行动，使内控管理流于形势，增大了案防风险。二是内控监督缺位，内控制度执行不力。由于农村信用社点多面广，仅凭目前的稽核审计这一监督手段，都难以实现对信用社业务经营进行全方位跟踪监督。同时，部分信用社及个别员工在内控制度的执行上时之于软、时之于硬，有章不循，有令不行，有禁不止，违规违法操作，成为了案件滋生的“温床”。三是经营环境制约，内控措施难以落实。由于农村信用社之间在客观条件和经营环境等方面存在较大差距，导致部分信用社经营绩效较差，员工收入偏低，造成部分员工心理不平衡，思想涣散，工作懈怠。再加上信用社机构网点的位置都较偏远，交通不便，信息不畅，且办公环境、硬件设施的落后，给犯罪分子作案留下了可乘之机。四是顶风违法违规，案防形势十分严峻。部分信用社员工从事了第二职业，存在违规经商、办企业或与他合伙经商、办企业，为案件发生埋下了祸根。与此同时，极个别员工职业道德丧失，伙同不法之徒共同实施犯罪，给农村信用社案防工作造成了极大的威胁。另一方面，从外部环境因素来分析，由于农村信用社是经营货币的特殊企业，其本身就具有高风险的行业特性，社会上的一些不法之徒把农村信用社作为其作案主要对象，针对农村信用社的诈骗、抢劫、盗窃等各类案件层出不穷，给农村信用社的案件防范带来了严峻的挑战，严重影响了农村信用社的健康发展。(三)稽核监督在案防工作中面临的压力。尽管稽核监督在一定程度上对案防工作发挥了其应有预警和监督职能，广大稽核工作人员也为此付出了巨大的艰辛和努力。但由于稽核工作在管理体制、运行机制和稽核人员自身素质等方面还存在一些弊端和问题，使稽核职能没有得到全面有效发挥，没有真正成为案防工作的“杀手锏”。主要表现在：、对稽核监督的认识不足。目前，部分农村信用社及干部员工对稽核工作的重要性认识不足，对稽核监督在案防工作和保障业务经营健康发展起到的作用仍存在认识上的误区，主要有“万能”和“无用”两种论调。这两种观点都没有客观和辩证地认识和对待稽核工作。首先，稽核监督不是万能的。虽然稽核工作涉及信用社业务的方方面面，稽核人员具有业务全面、分析和看待问题独到、透彻的特点，但是稽核人员也是人，只要是人做的工作，就会有缺陷和疏漏，就会存在不足。再加上稽核工作量大，人员配备少，很难将工作做到尽善尽美。其次，稽核监督不是无用的。“没有规矩无以成方圆”，稽核监督便是拿着“规、矩”丈量“方、圆”的。但部分信用社干部员工都对稽核工作讲起来重要，做起来次要，甚至认为稽核工作在一定程度上阻碍了农村信用社的业务发展，成为了农村信用社发展道路上的绊脚石，认为既然有各业务部门的管理、监督与检查，稽核监督就是重复监督，稽核工作便可有可无。2、稽核管理体制和运行机制不完善。目前，稽核部门作为县级联社的内部审计部门，这就决定了稽核监督只能是向下延伸，难以做到平级监督。加之稽核人员的经济利益与本县级联社经营效益相挂钩，容易导致稽核人员监督乏力。同时，稽核人员又是全县信用社当中的一员，经常与基层信用社的工作人员一起工作生活，难以走出“熟人文化”的圈子，对一些违规问题不能正确看待，工作不认真，检查不到位，没有真正起到监督作用。二、强化稽核监督，筑牢案防“防线”稽核监督是农村信用社内控监督的重要手段和环节，通过日常的稽核监督，可以了解和掌握农村信用社业务经营与发展的现状，及时地发现、揭露和反映农村信用社存在的经营风险和操作隐患，防止各类案件的发生。（一）坚持查防结合，实现稽核监督的全覆盖为了有效防范农村信用社的经营风险和操作风险，预防各类案件的发生，就必须充分发挥稽核这个内审平台的监督职能，实现对业务经营过程的全方位跟踪监督。在稽核工作中，一是要坚持现场检查与非现场检查相结合的办法，对信贷、结算、汇兑、储蓄、存款、现金等领域的业务进行重点检查，对现金管理、重要空白凭证管理、代保管有价单证、执行基本内控制度等不定期地进行现场检查。二是要适时对要害部门、要害岗位、重要业务进行专项检查。三是要随时了解、关注和掌握信用社员工八小时内外的相关情况，预防业务操作人员的道德风险。通过监督检查，及时发现业务经营中的各类风险和隐患，并把其消灭在萌芽状态。（二）坚持查堵结合，增强稽核监督的预警性为了充分发挥稽核监督对经营风险和案件隐患排查的预警作用，稽核部门要对检查发现的风险隐患，根据其不同性质，坚持查防并举，查堵结合的方法，予以处置。一是对不构成案件且危害程度不大的风险隐患，主要采取现场批评教育的方式进行灵活处置。这样，既起到了警示作用，又消除了风险隐患。二是对一般性风险隐患，但若不及时制止容易形成较大隐患的情况，就采取“体内循环”的方式，与被检查单位的负责人和当事人讲清该风险可能产生的危害性，共同研究化解风险的措施和整改办法，防止风险的进一步扩大。三是对风险隐患较大可能构成案件的情况，一方面立即就地采取一切必要措施，防止风险增大，把其对信用社业务经营造成的影响和危害控制到最小范围。并及时向分管和主要领导作好汇报，提出合理化建议，为领导解决和化解风险提供真实可靠的决策依据。（三）坚持查纠结合，强化稽核监督的威慑性发现和揭露风险隐患是稽核工作的手段，防范和化解风险隐患才是稽核监督的终极目标。稽核部门及其工作人员对通过稽核检查发现的案件风险和隐患不只是汇报和反映情况，而是要找准案件风险存在的根源，采取切实可行的措施，从根本上化解风险隐患。一是对业务人员无知所形成的风险，要采取帮教措施，帮助这些人学会和掌握相关内控制度及业务知识，防止类似风险再度发生。二是对业务人员因操作失误形成的风险，采取正面引导和稽核处罚相结合的方式，让违规人员知错能改，给其改正错误的机会。三是对业务人员明知故犯所形成的风险，要采取经济处罚与行政处罚相结合的办法，对责任人从严惩处，绝不姑息，深深触及到责任人的灵魂，真正起到“罚一儆百”的作用，从而使这部分员工自觉执行农村信用社的各项规章制度，自觉抵制各种违规行为，达到净化农村信用社经营环境、防范和化解经营风险的目的。（四）加强信息反馈，当好信息传导的“情报员”由于稽核工作的特殊性，决定了稽核人员必须长期与县联社各部室、基层信用社的领导和员工接触，最先了解和掌握县联社的指示精神和基层员工的心声，成为联系县联社和基层社及其员工之间的纽带和桥梁。一方面，稽核人员在日常稽核检查过程中，通过自身的工作，在基层信用社及员工面前起较好示范作用，在言行上与县联社保持高度一致，树立县联社工作人员的良好形象，并用实际行动将县联社的管理和经营理念不折不扣地传导给基层信用社及员工，让基层社的负责人和员工与县联社的指导思想保持高度一致，使大家心往一处想，劲往一处使，形成合力，齐心协力把全县信用社的各项工作抓好、抓实、抓出成效。另一方面，稽核人员将其在基层信用社所收集到的各种信息，特别是关于业务发展方面的信息，比如基层社有好的意见和建议、有什么风险苗头、哪些是值得关注的对象等情况及时地反馈到县联社，以便县联社在研究和制订管理及考核办法时，能够充分考虑各方面因素，这样才能使县联社制订的管理制度更能符合实际，减少盲目性，增加可行性，达到有的放矢、事半功倍的效果，把农村信用社的改革和业务发展不断引向深入。三、完善稽核体制，健全案防机制为了充分发挥稽核监督在案件防控工作中的独特作用，使稽核监督更具有独立性、权威性，有效预防和杜绝各类案件的发生，促进农村信用社健康发展。当前应解决以下几个方面的问题：(一)进一步提高对稽核工作重要性的认识。农村信用社干部员工一定要充分认识到稽核工作是农村信用社工作的重要组成部分，加强和改善对稽核工作领导，强化稽核对农村信用社各项业务的监督职能，促进农村信用社的业务朝着健康、有序的方向发展。只有通过稽核监督，才能有效发现和揭露农村信用社在业务操作中存在的风险和隐患，才能有效防范和堵塞这些风险隐患及漏洞，防止案件的发生。因此，农村信用社干部员工一定要提高对稽核工作重要性的再认识，从思想上重视稽核工作，从行动上积极支持和配合稽核工作，确保稽核工作顺利开展，为业务经营保驾护航。(二)进一步加强稽核队伍建设。随着金融改革的不断深入，创新和提高金融服务水平已成为银行业金融机构之间竞争的主要手段，适时推出日新月异金融产品是提高现代银行业核心竞争力的重要途径。因此作为农村金融的主力军的农村信用社也将一如既往地做好业务创新和服务“三农”这篇大文章，及时推出具有竞争力强和农民群众及广大客户欢迎的业务品种。这也将给战斗在监督一线稽核人员提出更高、更新的要求，广大稽核人员更应该进一步加强学习，提高自身素质，尽快适应业务发展的需要。同时，县级联社要进一步加强对稽核队伍的培训和管理，把稽核人员培养成为一支政治可靠、业务精通和战斗力强的“特战队”，做到招之即来，来之能战，战之能胜，真正成为农村信用社案防工作和内控体系建设的“排头兵”。(三)进一步改进和完善稽核管理体制及运行机制。一是要改革现有稽核管理体制，稽核队伍实