一、请阅读下列案例材料并回答有关问题：-沃尔玛的内控经验-沃尔玛.doc

一、请阅读下列案例材料并回答有关问题：沃尔玛的内控经验沃尔玛百货有限公司，由美国人山姆沃尔顿在1962年创立。在短短的几十年内，沃尔玛从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成世界上最大的零售企业。1991年，沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。2002年财富杂志评选的“世界500强企业”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入独占鳌头。资料一：沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢？沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。沃尔玛有80000多种商品，为满足全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万千米。没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”-通过卫星传输市场信息；“地上一张网”-有一个便于用计算机网络进行管理的采购供应网络；“送货一条龙”-通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”-利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店以及供货商像一棵大树一样有机地联系在一起。如此庞大的信息系统，沃尔玛是采用什么方法对它进行控制，使得整个系统如臂指使呢？相当大的功劳在于沃尔玛所建立的与信息系统相适应的控制活动。我们知道，在20世纪80年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。因此，在刚提出要建立本企业的卫星系统时，山姆.沃尔顿本人是不太赞成的。他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。然而，公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对对公司发展的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。在其他高管的不懈努力下，山姆终于被说服了。意见统一之后，沃尔玛立刻花费大约7亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。可以说，如果没有高层人员当初的卓识远见，如果没有他们对信息系统的强大支持，沃尔玛绝不可能有今天的规模和地位。资料二：每次有哪位主管想建立新系统，山姆总要求他们认真地对应用这个系统可能带来的风险进行评估，并且谨慎地推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。1981年，沃尔玛开始试验利用商品条码和电子扫描器实现存货自动控制。公司限定几家商店，在收款台安装读取商品条码的设备。两年后，试验范围扩大到25家店。1984年，试验范围扩大到70家店。1985年，公司宣布将在所有的商店安装条码识别系统，当年又扩大了200多家。到80年代末，沃尔玛所有商店和配送中心都安装了电子条码扫描系统。一个系统从实验到全面应用相隔差不多十年时间。其风险意识之强由此可见一斑！资料三：在建立了卫星系统后，沃尔玛针对这个交互式的信息系统重新设定了一系列的控制活动。在沃尔玛总部，高速计算机和各个发货中心及各家分店的计算机联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入计算机，再由计算机进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，计算机会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货，总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的计算机安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物提上货架销售，一整套工作完成只要36个小时。根据资料一回答以下问题：1.资料一主要强调的是内部控制的哪一个基本要素的重要作用？2.为了建立强大的信息系统，沃尔玛做了哪些工作？3.结合内部环境的相关理论知识，对沃尔玛建立卫星系统一事谈谈你的看法。根据资料二回答以下问题：4.资料二主要强调的是内部控制的哪一个基本要素的重要作用？5.一个系统从实验到全面应用相隔差不多十年时间说明了什么问题？根据资料三回答以下问题：6.资料三主要强调的是内部控制的哪一个基本要素的重要作用？7.这些控制活动主要体现了哪个控制目标？为什么？二、请阅读下列案例材料并回答有关问题：中航油倾覆之谜2004年11月30日，中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称“中航油”）发布了一个震惊世界的消息：因其从事石油衍生品交易造成5.54亿美元巨额亏损，严重资不抵债，已向新加坡高等法院申请破产保护。中航油曾在6年间创下资产增值800倍的商业奇迹，业务从单一的航油进口逐步扩展到国际石油现货和期货贸易，公司2001年在新加坡交易所主板上市，2002年被评为新加坡“最具透明度”的上市公司，同时被誉为中国企业“走出去”战略棋盘上的“过河尖兵”明星企业。然而，短短一年之后中航油就濒临破产边缘，中航油事件被称为新版“巴林事件”。随着该事件调查的深入，许多问题开始浮出水面：2003年起，中航油擅自从事我国政府明令禁止的石油期权投机业务，从最初的200万桶发展到出事时的5200万桶，并且一直未向母公司-中国航油集团公司报告，母公司也没有发现。直到保证金支付问题难以解决，导致经营难以为继时，中航油才向母公司报告。在中航油内部，原总裁陈久霖把持着公司业务决策的“绝对权力”，可以擅自决定从事明显违反国家规定的投机业务，进行场外交易，并使交易总量超过交易现货。在投机业务出现亏损之际，陈久霖可以擅自决定斩仓、持有还是增持头寸，而不必通过董事会的讨论和批准，他同时进行决策管理和决策控制。当陈久霖经常以“赌徒心态”经营公司，谋划“发展”之时，在中航油危机显山露水之日，陈久霖的疯狂举动并没有受到制止。中航油的风险控制哪里去了？它是否缺乏内部控制制度？非也，中航油拥有国际著名会计师事务所安永为其量身定制的风险管理办法，并采用了当今世界最先进的风险管理系统-Kiodex Risk Workbench系统。那么，中航油悲剧值得人们痛彻反思的又是什么？请根据材料回答以下问题：1.结合材料分析中航油的行为主要违反了