税务会计习题答案一.doc

【答案】1、 借：原材料 200 930 应交税费应交增值税（进项税额） 34 070 贷：应付票据 234 000 库存现金 1 000如果企业进行会计处理时，增值税专用发票还没有通过税务机关的认证，则编制如下会计分录：借：原材料 200 930 待扣税金待抵扣进项税额 34 070 贷：应付票据 234 000 库存现金 1 000待专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额） 34 070 贷：待扣税金待抵扣进项税额 34 0702、购货取得的普通发票不能作为抵扣依据，运费发票通过认证后，可编制如下会计分录：借：原材料 10 693 应交税费应交增值税（进项税额） 7 贷：银行存款 10 7003、 借：制造费用 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 900 贷：银行存款 33 9004、借：原材料 11 200 贷：银行存款 11 2005、支付货款时，编制如下会计分录： 借：原材料 760 000 贷：银行存款美元户 760 000应交关税=760 00010%=76 000（元）应交增值税=（760 000+76 000）17%=142 120（元）支付进口关税和增值税，完税凭证通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 76 000 应交税费应交增值税（进项税额） 142 120 贷：银行存款 218 120支付国内运费，编制如下会计分录：借：原材料 930 应交税费应交增值税（进项税额） 70 贷：银行存款 1 0006、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 500 000 应交税费应交增值税（进项税额） 85 000 贷：实收资本 400 000 资本公积 185 0007、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 300 000 应交税费应交增值税（进项税额） 51 000 贷：递延税款 87 750 营业外收入 263 2508、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：委托加工物资 20 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 4009、买进钢材时，编制如下会计分录：借：原材料 350 000 应交税费应交增值税（进项税额） 59 500 贷：银行存款 409 500工程领用时，编制如下会计分录：借：在建工程 81 900 贷：原材料 70 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 11 90010、应转出的进项税额包括外购材料和产品成本中材料对应的进项税额，即（50 000+200 000）17%=42 500（元）。该企业进行财产损失处理时，编制如下会计分录：借：待处理财产损溢 492 500 贷：原材料 50 000 库存商品 400 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 42 50011、发货后，根据销售凭证编制如下会计分录：借：应收账款 59 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 银行存款 1 00012、将含税价11 700元换算成不含税价10 000元（11 7001.17），根据销售凭证、转账支票编制如下会计分录：借：银行存款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700借：销售费用 93 应交税费应交增值税（进项税额） 7 贷：库存现金 10013、发货后，根据销售凭证编制如下会计分录：借：分期收款发出商品 900 000 贷：库存商品 900 000收到的运费属于价外收费，为含税金额，将其换算成为不含税金额10 000元（即11 7001.17），收到第一期款项时，编制如下会计分录：借：银行存款 596 700 贷：主营业务收入 500 000 其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 86 700同时结转该批已实现销售的货物的成本，编制如下会计分录： 借：主营业务成本 900 000 贷：分期收款发出商品 900 00014、其账务处理为：应交增值税=5 0002017%=17 000（元）借：营业外支出 57 000 贷：库存商品 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 00015、红光机械厂分配股利时，转出产成品应交增值税：20017%=34（万元）借：应付股利 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 340 000借：利润分配应付股利 2 340 000 贷：应付股利 2 340 000借：主营业务成本 1 500 000 贷：库存商品 1 500 00016、红光机械厂领用产成品应交增值税：20017%=34（万元）借：在建工程 1 840