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1、中国银监会对违法的金融机构的直接责任人可以采取哪些措施？ 答：(1)对银行业金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分； （2）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其它直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款； （3）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。 2、商业银行对贷款的审查应包括哪几个方面？ 答：商业银行对贷款的审查包括：对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。确定贷款是否符合管理方针和法令规定；批准贷款的主管人员是否按银行贷款政策办事；信贷档案是否齐全；贷款申请书是否说明抵押物品的种类和金额；全部必要的债券利息是否完整无缺；还款来源是否象清单所列明的那样足以清偿贷款。 3、贷款五级分类的核心定义？ 答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。 （1）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 （2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 （3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 （4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 （5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。 4、农村信用合作社县级联合社管理规定县联社哪些变更事项，应事先报监管部门批准？ 答：县联社的下列变更事项，应事前报经中国人民银行省级分行批准：（1）变更注册资本；（2）调整业务范围；（3）更换理事长、副理事长和主任、副主任；（4）更换机构名称和营业场所。 5、农村信用合作社章程规定入股社员的权力是什么？ 答：（1）选举权和被选举权；（2）获得本社金融服务的优先权和优惠权；（3）对本社工作及工作人员提出建议、批评，进行监督或质询；（4）享有股金红利和利润返还权；（5）本社终止后依法取得本社剩余财产；（6）享有本社为社员举办的文化等公益事业的权利。 6、 简要列出资本充足率、不良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式。 答：资本充足率=资产总额加权风险资产总额100% 不良贷款比例=不良贷款各项贷款100% 存贷款比例=各项贷款余额各项存款余额100% 定资产比例=（固定资产净值+在建工程）资本总额100% 资产利润率=利润总额全部资产期末余额100% 7、为什么要加强贷款风险管理 答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，既有单个农民个人、家庭，也有农村经济组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。 作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。 8、农村信用社的风险有那些特征。 答：农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上。 从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。 治理风险就是风险的管理。产权不明晰、风险资本约束力不强、资金价格形成机制没有市场化。表现在不能树立起正确的风险观，最普遍和最常见的观念是把风险管理同业务发展对立起来，缺乏全面风险的管理理念，在风险管理的方法上应注重风险的定性分析，建立自上而下的风险管理体系，明确的风险管理组织和风险管理政策、目标、实施规则和步骤。风险管理信息系统的建设严重滞后，要积极创造条件，建立风险管理信息系统，以加强风险的量化分析和管理。 论述题 （一）论述实行县级联社统一法人的利弊。 答：1、县级联社统一法人的优势 （1）各信用社联为一体，有利于提高经营管理水平。取消基层社法人地位而实行统一法人制，基层社与县联社因此成为一个统一的整体，这在一定程度上加强了县级联社对基层社的管理。 （2）资金统一调剂，有利于提高资金的使用效益。实施统一法人制后，联社可以在全县范围内统一灵活地调剂资金。 （3）规模扩大，有利于建立有效的风险防范机制。实行统一法人制前，基层社作为独立核算单位，资金规模小，资本金不足，抗风险能力弱。实行统一法人制后，整体资金实力增强，调剂资金余缺空间加大。 （4）实行县级联社统一法人制后国家给予了一定的优惠政策。比如税收政策。 2、统一法人制后需要注意的其它几个问题 （1）民主管理制度受联社领导控制。统一后信用社的规模扩大了，其参与民主管理的积极性就差。 （2）防止平均主义重新抬头。如职工工资和社员股金分红。 （二）试述 如何处理好信用社发展与支持“三农”的关系。 答：农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向都必须坚持为“三农”服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民增收，偏离了这一方向，就背离了改革和发展的宗旨和目标。 农业和农村经济的发展以及农民增加收入，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前情况看，农村信用社的信贷资金投入占有很大的比重， 长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。近年来，随着我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。 农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。 可以说农村信用社与“三农”的关系是血与肉的关系永远不分离汉译英1) 我想知道一下我是否能提取存款来支付天津购物的费用。 2) 我要从我的定期存款中支取200美圆。 I want to withdraw 200 dollars from my deposit account.3) 我想结束在你们这儿的帐户。 I want to close my account with you.4) 我想从这份信用证上提款100元Id like to draw 100 yuan against this letter of credit.5) 我可以在这儿用这份信用证取钱吗？ May I draw money against the letter of credit here? 6) 能否把存款结余金额告诉我？ Could you tell me my balance? 7) 请告诉我结余金额。 Please let me know my balance.8) 我以为你可用支票提款支付购物费用。 I think you can draw on this account by cheque in payment of goods.9) 你在本行的结余是30元Your balance at the bank is 30 yuan. 10) 你的存款支净了。 Your deposit is exhausted11) 你的信用证用完了。 Your letter of credit is used up.12) 请告诉我你希望怎样支款。 Please tell me how you wish to draw your money. 13) 请填写取款单。 Fill our a withdrawal form, please14) 信用证上的款子已提清。 The letter of credit is exhausted.15) 六号柜台的出纳员将根据你的号码牌付给你钱。 The letter at Counter 6 will pay you against your number slip.1、银行的核心资本构成。中国商业银行法规定核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等；附属资本包括：重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等。银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。2、资本充足率。巴塞尔新资本协议规定：银行资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。3、LIBOR伦敦同业拆借市场。同业拆借的作用：银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷。同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率。在国际货币市场上，最著名的是伦敦银行同业拆放利率LIBOR。上海银行间同业拆放利率SHIBOR是我国图形的人民币货币市场基准利率的指标体系。6、中国人民银行靠什么来实现央行的功能。人民银行通过制定货币政策和金融监管来实现央行的功能。7、准货币包括哪些?准货币是一种以货币计值，虽不能直接用于流通但可以随时转换成通货的资产。从货币层次上看，准货币M2M1准货币包括：银行定期存款、储蓄存款以及各种短期信用流通工具等构成，如国库券储蓄存单、外汇券、侨汇券、金融卡等。9、哪种票据一定需要承兑?即期汇票、远期汇票、即期本票、期本票10、债券价格确定的基础。债券价格确定的基础是债券价值债券价值由债券面值、投资收益率、票面利率、债券年限决定11、布雷顿森林体系什么时候解体?20世纪70年代，布雷顿森林体系解体。16、哪些风险不能通过投资组合规避。 风险产生的原因是多种的，对风险的防范也是多方面的，投资者可以通过投资组合规避非系统风险。常见的系统风险：政治政策性风险、利率风险 、信用交易风险、汇率风险；常见的非系统风险有：企业经营风险、企业财务风险、企业道德风险、流动性风险、交易风险、证券投资价值风险等。概念题1 货币需求函数 货币需求与影响其变动的变量之间的对应关系式。通过选择影响货币需求的主要变量，并对变量及函数作出假设，以反映货币需求决定机制中的主要经济关系2 内源性融资 是企业不断将自身的留存收益和折旧转化为投资的过程，也是企业挖掘内部资金潜力，提高内部资金使用效率的过程。内源性融资自主性强，是成本最低、风险最小的融资渠道。应该为各种类型、不同发展阶段(初创期除外)的企业所重视和采用。其不足需要有一定的积累期，不能适应大规模融资的需要。3 绝对购买力平价是指本国货币与外国货币之间的均衡汇率等于本国与外国货币购买力或物价水平之间的比率。 4 相对购买力平价相对购买力平价理论是卡塞尔在1918年分析第一次世界大战时通货膨胀率和汇率变动关系时提出的。相对购买力平价理论强调，即期与远期之间的通货膨胀率差别必须等同于这个期限内汇率的差别。如果不一致，就会出现套利情况，直到汇率调整到两者一致为止。在实际应用中，计算购买力平价可以用消费者物价指数、批发物价指数或GNP缩减指数表示物价水平。 关系：如果绝对购买力平价成立，相对购买力平价一定成立，因为物价指数就是两个时点物价绝对水平之比，反过来，如果相对购买力平价成立，绝对购买力平价不一定成立，例如，基期和报告期的汇率都等于绝对购买力平价的二分之一，这时相对购买力平价成立，但是绝对购买力平价不成立。5 丁伯根原则 是由荷兰经济学家丁伯根提出的关于国家经济调节政策和经济调节目标之间关系的法则。其基本内容是：政策工具的数量或控制变量数至少要等于目标变量的数量；而且这些政策工具必须是相互独立（线性无关）的。 6 货币市场基金是指投资于货币市场上短期（一年以内，平均期限120天）有价证券的一种投资基金。该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券。货币基金只有一种分红方式红利转投资。货币市场基金每份单位始终保持在1元，超过1元后的收益会按时自动转化为基金份额，拥有多少基金份额即拥有多少资产。而其他开放式基金是份额固定不变，单位净值累加的，投资者只能依靠基金每年的分红来实现收益。7 中央银行票据是中央银行为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债务凭证，其实质是中央银行债券，之所以叫“中央银行票据”，是为了突出其短期性特点（从已发行的央行票据来看，期限最短的3个月，最长的也只有3年8 基尼系数是一个用来描述收入整体差距程度的重要指标. 收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。9 公司治理 又名公司管治、企业管治和企业管理，经济合作与发展组织，“公司治理结构是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系”。公司治理结构明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者。10 自然失业和自愿失业自然失业是指由于经济中某些难以避免的原因所引起的失业，现实中2%到3%的失业率。自愿性失业是指工人所要求得到的实际工资超过了其边际生产率，或在现行的工作条件能够就业、但不愿接受此工作条件而未被雇佣所造成的失业11 递延资产和无形资产递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产12 资产证券化所谓资产证券化，是指把流动性较差的资产，如金融机构的一些长期固定利率放款或企业的应收账款等通过商业银行或投资银行集中并重新组合，以这些资产作业抵押来发行新的证券，从而实现相关资产的流动性。13 审贷分离制指将贷款的推销调查信用分析、贷款的评估审查发放、贷款的监督检查风险监测收回三个阶段分别由三个不同的岗位来完成。在这种制度下，贷款管理的各个环节和岗位相互制约，分别承担各个环节工作出现问题而带来的风险责任。具体而言，通常将信贷管理人员分为贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。贷款调查评估人员负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误清收不力的责任。14 特别提款权 亦称纸黄金)是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称“纸黄金(Paper Gold)”。它是基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利。会员国在发生国际收支逆差时，可用它向基金组织指定的其他会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织的贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充当国际储备。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币，使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。因为它是国际货币基金组织原有的普通提款权以外的一种补充，所以称为特别提款权。 15 普惠制 即普遍优惠制，简称，是一种关税制度，是指工业发达国家对发展中国家或地区出口的制成品的半制成品给予普遍的，非歧视的，非互惠的关税制度。 16 互助基金(mutual fund) 由投资信托公司、证券公司等金融机构经营和管理的一类投资基金。又称共同基金。 互助基金通常由投资信托公司、证券公司等金融机构发起设立，通过发行基金证券由投资者认购方式筹集资金，然后投资于证券市场上各种上市公司的股票、政府债券和公司债券。有些互助基金还投资于期权、期货，以及货币市场上的各种短期金融工具。 17 税收的特征(强制性,无偿性,固定性) 18 二板市场又名创业板市场，也有的国家叫自动报价市场、自动柜台交易市场、高科技板证券市场等，它是专门为 中小高新技术企业或快速成长的企业而设立的证券融资市场。上市标准较低，主要以高科技、高成长的中小企业为服务对象的证券市场。二板市场是相对主板市场而言，主板市场主要是为大中型企业融资服务，而将来设立的二板市场主要是面向各新兴的高科技、高成长的中小企业，为中小创新企业的可持续发展提供融资场所。从而进一步推动科技产业的发展。 19 国内生产总值平减指数与消费物价指数 GDP平减指数指没有剔除物价变动前的GDP(现价GDP)增长与剔除了物价变动后的GDP(即不变价GDP（constant-price GDP）或实质GDP)增长之商。该指数也用来计算GDP的组成部分，如个人消费开支。它的计算基础比CPI更广泛，涉及全部商品和服务，除消费外，还包括生产资料和资本、进出口商品和劳务等。因此，这一指数能够更加准确地反映一般物价水平走向,是对价格水平最宏观测量。消费物价指数英文缩写为CPI，是根据与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。 CPI=（一组固定商品按当期价格计算的价值/一组固定商品按基期价格计算的价值）100%。采用的是固定权数按加权算术平均指数公式计算，即K拔=KW/W，固定权数为W，其中公式中分子的K为各种销售量的个体指数。 20 财政的经济职能（ 资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。） 21 外汇储备外汇储备是指一国货币当局所持有的、可以用于对外支付的国外可兑换货币.并非所有国家的货币都能充当国际储备资产,只有那些在国际货币体系中占有重要地位,且能自由兑换其他储备资产的货币才能充当国际储备资产22 投资率与消费率投资率和消费率是相对于GDP的比例关系而言的,投资率是指资本形成占GDP的比例,消费率是指最终消费占GDP的比例.23 有效汇率:指某种加权平均汇率。作为权数的指标主要有劳动力成本、消费物价、批发物价等。其中，以贸易比重为权数的有效汇率反映的是一国在国际贸易中的总体竞争力和该国货币汇率的总体波动幅度。我们知道，一国的产品出口到不同国家可能会使用不同的汇率，另外，一国货币在对某一种货币升值时，也可能同时对另一种货币贬值，即使该种货币同时对所有其他货币贬值(或升值)，其程度也不一定完全一致。因此，从20世纪70年代末起，人们开始使用有效汇率来观测某种货币的总体波动幅度及其在国际贸易和金融领域中的总体地位。24 格雷欣法则:又称“劣币驱逐良币律”。在金银复本位制下，金银两种货币按国家规定的法定比例流通，结果官方的金银比价与市场自发金银比价平行存在。当金币与银币的实际价值相背离，从而使实际价值高于名义价值的货币(即“良币”)被收藏、熔化而退出流通，实际价值低于名义价值的货币(即“劣币”)则充斥市场，这就是所谓的“劣币驱逐良币”。32、 巴塞尔协议:巴塞尔委员会为了防止银行业出现大规模的危机，于1988年正式通过了巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议，即巴塞尔协议。其主要内容由以下四个部分组成:(1)资本的组成。银行资本组成应分为核心资本和附属资本两部分，附属资本包括未公开的储备、重估储备、普通准备金或呆账准备金、带有债务性质的资本工具等，核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成。两部分之间应维持一定比例，即核心资本占银行全部资本的50%以上。(2)标准化比率目标。国际大银行的资本对加权风险资产的目标比率应为8%，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。(3)风险加权的计算。巴塞尔委员会认为，要评估银行资本是否充足，可以根据其广泛的相对风险，将资本与资产负债表上不同种类资产以及表外项目进行加权，制定出的风险加权比率。表内资产项目的风险分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定风险权数。表内风险资产的计算公式为:表内风险资产=表内资产额风险权数。表外资产项目的风险按“信用换算系数”划分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定信用换算系数。表外风险资产的计算公式为:表外风险资产=表外资产信用转换系数表内相对性之资产的风险权数。此外，表外项目中与外汇和利率有关的或有项目用现时风险暴露法和初始风险暴露法予以处理。(4)过渡期和实施的安排。巴塞尔委员会做出一些过渡的安排，以保证在1992年之前成员国的银行提高资本比率并达到这个共同的最低标准。从巴塞尔协议到1992年底大约有4年半时间，资本风险资产比率最低标准为7.25%，资本中至少有一半应该是核心资本。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资本的比例可包括附属资本成分。2 简答：1、中小企业贷款难的原因 银行对中小企业贷款主要收入就是利息收入，中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，额度较小，贷款收息较少。银行对中小企业贷款主要支出就是风险管理成本及相应的组织资金成本。组织资金成本相对固定。风险管理成本相对较高，一是中小企业贷款财务制度不健全，贷款前期的调查难度较大，调查成本上升；中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，贷款的周转期难以准确测算，逾期的可能性相对较高。二是贷后管理成本较高，中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，具有时间紧、次数多、额度小的特点，贷后管理的风险点较多。2、我国的财政收入都包括哪些？(税收，政府投资收入，收费我国财政收入既包括预算收入也包括预算外收入两部分。预算收入主要包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。预算外收入,是指各地方、各部门、各单位不纳入国家预算,自行管理使用的财政性资金,即预算外资金,如各种附加和其他不纳入预算的基金收入等。这些基金是国家财政资金来源的重要组成部分,也是国家的财政收入。2 请列出我国商业银行资产与负债的主要项目，并说明资产方与负债方的关系。按照国际上一般依据银行资产分为：现金资产、贷款、证券投资和固定资产四大类。商业银行的负债主要由存款负债,借入款项,和其他负债三个方面的内容组成3 根据中国人民银行法，对人民币管理有什么规定？ 中国人民银行法对人民币管理的规定有： 第十六条 中华人民共和国的法定货币是人民币。 以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私 人的债务，任何单位和个人不得拒收。 第十七条 人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。 第十八条 人民币由中国人民银行统一印制、发行。 中国人民银行发行新版人民币，应当将发行时间、面额、图案、式样、规格予以公告。 第十九条 禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止运输、持有、使用伪造、 变造的人民币。禁止故意毁损人民币。禁止在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样。 第二十条 任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。 第二十一条 残缺、 污损的人民币， 按照中国人民银行的规定兑换， 并由中国人民银行负责收回、 销毁。 第二十二条 中国人民银行设立人民币发行库， 在其分支机构设立分支库。 分支库调拨人民币发行基金， 应当按照上级库的调拨命令办理。任何单位和个人不得违反规定，动用发行基金。4 什么是间接税？请列出我国间接税的四种 间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等 方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已 将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人， 即纳税人与负税人不一致。 间接税包括关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种。 间接税的优点：1间接税几乎可以对一切商品和劳务征收，征税对象普遍，税源丰富；无论商品生产 者和经营者的成本高低、有无盈利以及盈利多少，只要商品和劳务一经售出，税金即可实现。因此，间接 税具有突出的保证财政收入的内在功能。 2间接税的税收负担最终由消费者负担，故有利于节省消费，奖励储蓄。 3间接税的计算和征收，无须考虑到纳税人的各种复杂情况并采用比例税率，较为简便易行。 间接税的缺点：为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格 或劳务收费标准之中， 从而使税负发生转移。 因此， 间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。 间接税的存在与商品经济的发展水平有着密切关系。在经济较为落后的发展中国家，商品流通规 模较小，市场竞争的程度也较弱，间接税的大量征收不会由于价格的提高而对交易的竞争产生很大的不利 影响。5 我国商业银行法规定，商业银行经营管理应该遵循什么原则？我国商业银行法第四条规定：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营， 自担风险，自负盈亏，自我约束。 商业银行的经营原则一般有三条，即盈利性、流动性、安全性。（1） 安全性原则 安全性原则是指商业银行所作的任何资产业务须以安全为第一要旨，其主要业务放款业务必须有效关 注借款人的还款能力，要求其提供有效担保，非有十分把握，不得发放信用贷款，以保障贷款资产安全。（二） 流动性原则 流动性原则是指商业银行的资产应保持一定的流动性，以适应银行的支付能力。 （三） 效益性原则 效益性原则是指商业银行在开展放款业务和投资业务时须仔细核算银行利润，利高的资产项目多做快 做，利薄或者无利的项目少做或者不做，以保证银行资产收益和市场竞争能力。其中，盈利性是商业银行 经营目标的要求， 占有核心地位； 流动性是清偿力问题， 即银行能随时满足客户提款等方面的要求的能力； 安全性是指银行管理经营风险，保证资金安全的要求。效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性又集 中体现在流动性方面，而流动性则以效益性为物质基础。商业银行在经营过程中，必须有效地在三者之问 寻求有效的平衡。 这三性要求有统一性又有矛盾，比如流动性强、安全性高但盈利能力弱。只能从现实出发，统一协调 寻求最佳的均衡点。我国的财政风险有哪些？6 国债的基本功能？ 1，弥补财政赤字。（实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面转移。） 2，筹集建设资金（我国财政支出中经济建设资金占50%左右，由于固定资产投资支出的绝对数和比重都比较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产投资支出，从这个角度讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。） 3，调节经济（国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段）以上为基本功能， 4，此外还有以下功能1形成市场基准利率2作为财政政策和货币政策配合的结合点3作为机构投资者短期融资的工具7 按征税对象分类，我国税收分类（流转税，资源税，所得税，特定税种，财产、行为税）8 商业银行创造货币供应量的能力受哪些因素制约A、 基础货币B、法定存款准备金率C、备付金率D、客户提现率E、资本充足9 政策性银行的基本特征政策性银行指那些多由政府创立，参股或保证的，不以盈利为目的的，专门为贯彻并配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，从事政策性融资活动，充当政府发展经济，进行宏观经济管理的金融机构10 金融衍生工具的基本形式 1) 根据产品形态。可以分为远期、期货、期权和掉期四大类。2) 根据原生资产大致可以分为四类，即股票、利率、汇率和商品3) 根据交易方法，可分为场内交易和场外文易20、信用风险分析的“5C”中英文。 5C分析法最初是金融机构对客户作信用风险分析时所采用的专家分析法之一，它主要集中在借款人的道德品质(Character)、还款能力 (Capacity)、资本实力(Capital)、担保(Collateral)和经营环境条件(Con-dition)五个方面进行全面的定性分析以判别借款人的还款意愿和还款能力。 11 邓小平对社会主义初级阶段的概述? 邓小平对社会主义社会尤其是社会主义初级阶段的人的发展问题作了具有时代意义的阐述，明确地把人的共同发展纳入社会主义本质内容，把人的发展问题同社会主义现代化建设紧密结合在一起，对社会主义条件下的发展问题做了具有开拓性的论述，是马克思主义人的全面自由发展理论在新的历史条件下的实际运用和发展。12 八荣八耻是? 坚持以热爱祖国为荣、以危害祖国为耻，以服务人民为荣、以背离人民为耻，以崇尚科学为荣、以愚昧无知为耻，以辛勤劳动为荣、以好逸恶劳为耻，以团结互助为荣、以损人利己为耻，以诚实守信为荣、以见利忘义为耻，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻，以艰苦奋斗为荣、以骄奢淫逸为耻。3 计算：1 某年物价指数为97，银行一年期利率为1.08%，实际利率是多少？ 解：依据： 实际利率（1名义利率）（1通货膨胀）1 其中，通货膨胀率为（97100）1000.03，名义利率为 8，代入公式有 实际利率为： （1.080.971）10011.32 纽约外汇市场1英镑=2.2010/2.2015美元，伦敦外汇市场1英镑=2.2020/2.2025(大)美元，（ 不考虑套汇成本），请问在此市场条件下该如何套汇？100万英镑的套汇利润是多少? 解：在纽约外汇市场卖出美元买入英镑（1：2.2015） ，再到伦敦外汇市场卖出英镑买入美元（1：2.2020） ；或者在伦敦外汇市场卖出英镑买入美元（1：2.2020）再到纽约外汇市场卖出美元买入英镑（1：2.2015） 。 100 万英镑的套汇利润是：1000 0002.20202.20151000 000227.12 英镑 4. 某企业以银行存款300，000元购入不需安装的通讯设备一台，该设备的折旧年限为20年 ， 净残值为4，预计清理费用为0。试以使用年限法计算该设备的月折旧额、月折旧率，并做 出 购入时及当月计提折旧的会计分录。5、若一国粮食市场的需求函数为Qd=6-0.5P，供给函数Qs=3+P。为支持粮食生产，政府决定对粮食进行每千克0.5元的从量补贴。产量单位为亿吨，价值单位为元/千克。试问(1)实施补贴后，粮食的均衡价格和均衡产量分别是多少?(2)每千克0.5元的补贴在生产者和消费者之间是如何分配的?(3)补贴后的财政支出增加额是多少?解:(1)P=2，Q=31/6亿吨，(2)P=2，Q=5亿吨(3)增加额=31/12亿元6、假设纽约市场上美元年利率为8%，伦敦市场上的英镑的年利率为6%，即期汇率为1=1.6025-1.6035，三个月汇水为30-50点，求:(1)三个月的远期汇率(2)若你有10万英镑，应在哪个市场上投资?投资获利情形如何?试说明投资过程。解:(1)三个月远期汇率1=1.6055-1.6085(2)投资美元市场:卖出10万英镑，得16.025万美元，将16.025万美元存入银行，三个月期，获得无风险利息共计16.3487万美元。买入三个月的英镑远期，合约价值10万英镑，合约利率为1.6085，三个月后得到16.3487万美元，并执行英镑远期合约，买回10万英镑，共花费16.0850万美元。这样，还剩下2637美元。四、简答题 1. 从政策力度看，专项票据与专项借款有何区别？为什么？【参考答案】从政策力度看，专项票据对农村信用社支持力度更大。因为：（1）专项票据是农村信用社对人民银行的债权不存在偿还的问题，只要在专项票据期限内达到有关考核要求，人民银行即按发行额度如数兑付，所置换的不良资产也仍退还给农村信用社，而专项借款为农村信用社对人民银行的负债，需在规定期限内偿还本金；（2） 农村信用社认购专项票据不需支付利息，而由人民银行按年利率1.89%向农村信用社支付利息，而借入专项借款则需在借入期限内按季向人民银行支付利息。 农村信用社产权制度改革的主要组织形式有哪几种？ 1）组建股份制的农村商业银行；2）在合作制的基础上，借鉴吸收股份制运作机制，组建农村合作银行；3）以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；4）在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。 3. 货币市场与资本市场的区别是什么？ 根据融资期限划分，金融市场可以分为货币市场和资本市场。前者是短期（1年以内）金融资产交易场所，具有流动性高、风险低而收益低的特点，属于批发市场，主体基本为金融机构、企业和政府，主要交易短期贷款、商业票据及短期融资券等。货币市场可以缓解短期资金供求矛盾，政府还可以通过货币市场监控货币流量；后者是中长期（1 年以上）金融资产交易场所，具有流动性低、风险大而收益高的特点，主要交易长期国库券、地方政府债券、公司长期债券和股票等。资本市场通过价格机制合理引导、分配资金，提供了一条储蓄向投资转化的有效途径。 4. 简要回答金融市场的功能。 所谓金融市场就是资金盈余单位将多余资金贷、借融通给资金不敷单位，双方进行资金融通的场所。主要有5大功能：（1） 资金融通功能。把支出少于收入而储蓄的盈余资金引导给支出超过收入而资金短缺的单位；（2） 风险转移功能。为企业提供分散风险的方法，也为个人提供防范风险的途径；（3） 流动性功能。通过金融商品提供了资金融通功能，也为金融商品提供了流动性机制；（4） 价格发现功能。指引资金流向收益好的金融资产并在金融资产间进行合理分配；（5） 宏观调控功能。提供各种经济指标来反映经济生活的方方面面，为政府制定金融政策提供依据。同时，金融市场能够有效地影响资金供求和经济运行而成为政府宏观调控的得力工具。五、论述题 1. 试述农业发展基金的筹集渠道。 (1)乡镇企业计税工资提高部分； (2)农村户办和联户办的工、商、建、运业，以及从事其他非农业经营的农民上缴的贴农 金； (3)农民家庭或集体承包的各业生产，按合同规定上缴的承包金中的部分或大部； (4)乡镇企业建设用地或农村私人建房用地，返回拥有该土地所有权的合作经济组织的部 分资金； (5)社区性合作经济组织结存的原有集体积累资金，其可用部分的一部或大部转入农业发 展基金，实行有偿使用； (6)委托乡财政征收或代征的所得税，超基数增收留成的一部或大部； (7)农村劳动积累工的以金代工部分。 2. 试述公开市场操作的概念，方式，以及对整个经济的影响。 【参考答案】公开市场业务是指中央银行通过在金融市场上买卖有价证券，来影响货币供给量和市场利率的行为。公开市场操作主要有两种方式：一是永久性准备金调节，指中央银行根据经济长期发展的需要，在公开市场上单向性地买卖证券，是存款机构的准备金在一个较长时期内增加或减少；二是临时性准备金调节，指中央银行为了消除一些诸如财政存款余额、在途资金及流通货币等意外因素对银行准备金造成的影响，通过购入证券再卖出或相反操作使存款机构准备金在短期内得到临时性的调节。 公开市场操作的对象主要是政府债券、外汇、银行承兑汇票以及大额可转让定期存单等。公开市场业务作用于经济的途径有：（1）通过货币供给量的增加和减少来影响市场利率水平，并进而影响经济的扩张和收缩；（2）通过影响商业银行体系的实有准备金来影响商业银行信贷量的扩大和收缩。 六、实务题 某企业2007年3月发生如下材料采购业务：根据以下经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。 （1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 借：在途材料甲材料 5000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850 （2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 借： 原材料甲材料 5000 贷：在途材料甲材料 5000 （3）5日，购入乙材料3000千克，单价1.2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费200元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。 借： 原材料乙材料 3800 应交税费应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4412 （4）8日，向W企业购入甲材料5500千克，单价1元；购入乙材料4500千克，单价1.2 元，增值税税率17%，货款未付，材料未到。 借：在途材料甲材料 5500 乙材料 5400 应交税费应交增值税（进项税额） 1853 贷：应付账款W企业 12753 （5）12日，8日购入的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本入账。 借： 原材料甲材料 5500 乙材料 5400 贷：在途材料甲材料 5500 乙材料 5400 （6）13日，以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项。 借： 应付款项W企业 12573 贷：银行存款 12573 （7）15日，购入乙材料8000千克，单价1.2元；丙材料5000千克，单价2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费390元，款已付，材料未到。（运杂费按材料的重置比例分配） 乙材料应分配的运杂费=3908000（8000+5000）=240（元） 丙材料应分配的运杂费=3905000（8000+5000）=150（元） 借：在途材料乙材料 9840 丙