2013安徽省《会计基础》无纸化考试题库真题——会计分录.doc

2013安徽省会计基础无纸化考试题库真题会计分录一、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；1、12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。2、12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。3、12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。4、12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。5、12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录（该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户）；会计分录如下：1、借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000 2、借：预付账款甲公司 50 000 贷：银行存款 50 000 借：银行存款 40 000 贷：预收账款一乙公司 40 000 3、借：原材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 800贷：预付账款_甲公司 46 800 或： 借：材料采购 40 000应交税费（金）应交增值税（进项税额） 6 800贷：预付账款甲公司 46 800 借：原材料 40 000贷：材料采购 40 0004、借：预收账款乙公司 59 000贷：主营业务收入-A产品 20 000主营业务收入 B产品 30 000应交税费（金）应交增值税（销项税额） 8 500银行存款 500 或： 借：预收账款乙公司 58 500贷：主营业务收入 50 000贷：应交税费（金）应交增值税（销项税额） 8 500 借：预收账款乙公司 500 贷：银行存款 500 5、借：银行存款 300 贷：财务费用 300 二、2009年12月份某企业的经济业务如下1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3、本月计提管理费用固定资产折扣64万元4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元5、该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4编制会计分录2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录1、借：银行存款58.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本37.5 贷：库存商品37.52、借：生产成本120 制造费用10 管理费用14 销售费用30 贷：应付职工薪酬1743、借：管理费64 贷：累计折旧644、借：主营业务税金及附加5.5 贷：应交税费-城建税5 -教育费附加0.5全年收入：1550+50=1600；全年成本：1085+37.5=1122.5全年营业税金及附加：15+5.5=20.5全年管理费用：21+14+64=99；销售费用=34+30=64全年税前利润=1600+16+22+50-1122.5-20.5-99-64-10-52=320所得税=320*0.25=80借：所得税80 贷：应交税费-企业所得税80三、甲公司6月份发生以下业务： 1、6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 2、6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。 3、6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。 4、6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。 5、6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(本题分数：10分)1、借：交易性金融资产 160000 投资收益 350 贷：银行存款 1603502、借：银行存款936000贷：主营业务收入800000 应交税费（销项税额）136000借：主营业务成本600000贷：库存商品6000003、借：应付职工薪酬100000贷：银行存款1000004、借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000贷：应付职工薪酬1500005、借：管理费用 10000 制造费用 38000 贷：累计折旧 48000四、甲公司为增值税纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税，假定销售商品原材料符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素：1、销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回，该批商品实际成本为150万元。2、销售一批原材料，开具增值税发票80万元，增值税额15.6万元，材料已发出，款项收到并存入银行，该批材料的实际成本为59万元。3、将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税发票20万元，增值税额3.4万元，已通过银行收回价款，该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元。4、提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。5、以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。1.借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200 应交税法-应交增值税（销项税）342、借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150借：银行存款 95.6 贷：其他业务收入 80 应交税法-应交增值税（销项税）15.6借：其他业务成本 59 贷：库存商品 593.借：固定资产清理 22 累计折旧 8 贷：固定资产 30借：银行存款 23.4 贷：固定资产清理 20 应交税法-应交增值税（销项税）3.4借：营业外支出 2 贷：固定资产清理 24.借：银行存款 10 贷：其他业务收入 10 借：其他业务成本 7 贷：劳务成本 75.借：管理费用 20 贷：银行存款 20借：财务费用 10 贷：银行存款 10借：营业外支出5 贷：银行存款 5五、某企业12月发生下列有关存货的经济业务1、12月1日购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均以用银行存款支付，材料尚未到达2、12月5日购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项为付，材料已验收入库，3、12月6日，上月购入的C材料200千克每千克200元，今日到达并验收入库。4 、12月12日销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未到达5、12月17日，收到红光厂转来的贷款234000元，存入银行，要求：根据上述资料使用借贷记账法编制会计分录1、借：在途物资 5000 应交税金-应交增值税（进项）850 贷：银行存款 58502、借：原材料-B材料 80000 应交税金-应交增值税（进项）13600 贷：应付帐款 936003、借：原材料-C材料40000 贷：在途物资-C材料 400004、借：应收帐款-红光 234000 贷：主营业务收入-甲产品200000 应交税金-应交增值税（销项）340005、借：银行存款 234000 贷：应收帐款-红光 234000六、某企业为增值税一般纳税人，209年5月份发生的有关经济业务如下： （1）预收购货单位的货款450万元，存入银行。 （2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。 （3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。 （4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。 （5）按规定计算本月应交营业税480万元。 要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）(本题分数：10分)1、借：银行存款450贷：预收账款4502、借：预收账款450银行存款135贷：主营业务收入500应交税费应交增值税(销项税额)85 借：主营业务成本300贷：库存商品3003、借：财务费用-利息130贷：预提费用-利息1304、借：应付职工薪酬650贷：银行存款6505、借：主营业务税金480 贷：应缴税金480七、乙公司发生如下业务1、乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。 2、流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。 3、公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。 4、毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 5、仓库清理完毕，结转相关费用。八、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20X年6月份发生 的有关W材料业务如下：1、6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。2、6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415元，增值税进项税额为240.55万元。乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。3、6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。4、6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。5、6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）1、借：原材料 163.4 应交税费应交增值税-进项税额 27.71 贷：应付票据 191.112、借：原材料 1415 应交税费应交增值税-进项税额 240.55 贷：实收资本 1655.553、借：银行存款 200.07 贷：主营业务收入 171 应交税费应交增值税-销项项税额 29.07借：主营业务成本 168 贷：库存商品 1684、借：待处理财产损益 16.38 贷：原材料 14 应交税费-应交增值税 -进项税转出2.38 借：营业外支出 6.38 其他应收款 10 贷：待处理财产损益 16.385、借：生产成本 560 制造费用 196 管理费用 126 贷：原材料 882九、甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。 要求：1、编制甲公司借入短期借款的会计分录2、计算甲公司按月计提利息的金额；3、编制甲公司1月末计提利息的会计分录；4、编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；5、编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。1、借：银行存款 600000 贷：短期借款 6000002、600000*5%/12=25003、借：财务费用2500 贷：应付利息 25004、借：财务费用 2500 应付利息 5000 贷：银行存款 75005、借：财务费用 2500 应付利息 5000 贷：银行存款 7500借：短期借款600000 贷：银行存款 60000十、甲公司于乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨30元，所需支付款项总额180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专业发票上注明价款180000元，增值税额为30600元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成为每吨30元。1、编制甲公司预付货款的会计分录2、编制甲公司购入材料的会计分录3、编制甲公司补付款项的会计分录4、编制甲公司验收入库的会计分录5、编制甲公司领用材料的会计分录1、 预付货款： 借：预付账款乙公司 72000（18000040%） 贷：银行存款 720002、购入材料： 借：在途物资 180000 应交税费应交增值税（进项税额）30600 贷：预付账款乙公司 2106003、补付款项： 借：预付账款乙公司 138600（21060072000） 贷：银行存款 1386004、验收入库： 借：原材料 180000 贷：在途物资 1800005、领用材料： 借：生产成本 120000（400030） 制造费用 15000（50030） 管理费用 9000（30030） 贷：原材料 144000十一、2009年12月份甲公司发生如下的经济业务做会计分录。1、销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3、本月计提管理用固定资产折旧64万元4、本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。5、该公司适用所得税税率为25%，假设该公司本年无纳税调整事项。1、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税金-应交增值税-销项税 850002、借：生产成本-工资 1200000 制造费用-工资 100000 管理费用-工资 140000 销售费用-工资 300000 贷：应付职工薪酬 17400003、借：管理费用-折旧费 640000 贷：累计折旧 6400004、借：营业税金及其附加 55000 贷：应交税金-城市建设维护费 50000 应交税金-教育费附加 50005、借：十二、甲公司2008年度的有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。要求：1、计算甲公司本期所得税费用2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录5、计算年末未分配利润1、计算甲