习题汇总 (1).doc

增值税部分测试题注意：因营改增政策文件自2013年8月1日起正式实施，因此文中涉及营改增政策均以8月1日生效后为准。一、单选题1、我国的主体税种是（D）A 企业所得税 B 消费税 C 营业税 D 增值税2、在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点的时间是（B）A 2013年9月1日 B 2013年8月1日C 2012年1月1日 D 2012年11月1日3、农产品核定扣除的实施日期为（C）A 2013年1月1日 B 2012年1月1日C 2012年7月1日 D 2012年11月1日4、营业税改征增值税的征收机关（A）A 国家税务局 B 地方税务局C 财政局 D 各级人民政府5、试点一般纳税人的年应税服务销售额标准为（D）A 550万元 B 80万元C 50万元 D 500万元6、增值税起征点不适用于（D）A 小规模纳税人 B 认定为一般纳税人的自然人C 其他个人 D 认定为一般纳税人的个体工商户7、农产品进项税额核定扣除的扣除率为（B）A 17% B 销售货物的适用税率C 13% D 6%8、提供有形动产租赁服务，增值税税率为（A）A 17% B 11%C 13% D 6%9、接受铁路运输服务，增值税扣除率为（D）A 17% B 11%C 6% D 7%10、下列服务不征收增值税的是（A）A 铁路运输 B 装卸服务C 电影播映 D 代理报关二、多选题1、增值税的税率有（ACD）A 17% B 3% C 11% D 6%2、下列哪些行为应当缴纳增值税（AB）A 销售机器设备B 提供广告代理C 销售一栋楼房D 提供电信服务3、农产品核定扣除的试点行业包括（AC）A 液体乳及乳制品生产行业B 酒及酒精销售行业C 植物油生产行业D 植物油销售行业4、我国营业税改征增值税改革的试点行业是（AC）A 交通运输业B 邮电通信业C 部分现代服务业D 建筑安装业5、下列可选择按照小规模纳税人纳税的为（BCD）A 应税服务年销售额超过500万元的个体工商户；B 不经常提供应税服务的非企业性单位C 不经常提供应税服务的企业D 不经常提供应税服务的个体工商户6、下列属于非营业活动的是（ACD）A 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动；B 单位聘用的员工为其他单位提供应税服务；C 个体工商户为员工提供应税服务；D 个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务。7、增值税扣税凭证，包括（ABCD）A 增值税专用发票；B 海关进口增值税专用缴款书C 铁路运输费用结算单据D 税收缴款凭证8、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备（BCD）A 货物运输发票；B 书面合同C 付款证明D 境外单位的对账单或者发票9、下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）A 专门用于非增值税应税项目购进的专利技术；B 非正常损失的购进货物；C 接受的航空旅客服务；D 接受的旅店住宿服务。10、农产品增值税进项税额核定扣除的计算方法有（ABD）A 投入产出法B 成本法C 实耗法D 参照法三、判断题1、单位以挂靠方式经营的，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由挂靠人承担相关法律责任的，以挂靠人为纳税人。（正确）2、应税服务年销售额超过500万元的其他个人可申请认定为一般纳税人。（错）3、以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输服务应当缴纳增值税（错）。4、一般纳税人提供应税服务只能适用一般计税方法计税。（错）5、专门用于职工食堂有形动产租赁服务项目，不允许抵扣进项税额。（正确）6、被执法部门依法没收的货物不得抵扣进项税额。（正确）7、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。（错误）8、纳税人取得的中央财政补贴属于价外费用，应当征收增值税。（错误）四、计算或案例分析A公司为增值税一般纳税人，主要从事办公用品批发业务，兼营货物运输服务。其2013年9月经营情况如下：（以下金额均含税销售额）1、A公司向D公司销售办公用品一批，金额为2340000元，并开具增值税专用发票1份。2、A公司向B公司提供运输服务，B公司支付给A公司1110000元，A公司向B公司开具货物运输业增值税专用发票1份；3、9月10日，A公司购进办公用品一批，金额为1170000元，取得增值税专用发票，增值税专用发票上注明增值税额为170000元。4、9月15日，A公司购进用于运输车辆耗用的成品油，金额为117000元，取得增值税专用发票，增值税专用发票上注明增值税额为17000元。5、A公司取得的增值税专用发票均于9月25日认证通过。6、2013年8月份，A公司无业务，期末留抵税额为0，应税服务扣除项目期末余额为0。计算2013年9月份应缴纳增值税。计算：1、A公司向D公司销售办公用品一批，金额为2340000元，并开具增值税专用发票1份。不含税销售额 = 2340000 （1 + 17%）= 2000000元销项税额 = 2000000 17% = 340000 元2、A公司向B公司提供运输服务，B公司支付给A公司1110000元，A公司向B公司开具货物运输业增值税专用发票1份；不含税销售额 = 1110000 （1 + 11%） = 1000000元销项税额 = 1000000 11% = 110000 元3、9月10日，A公司购进办公用品一批，金额为1170000元，取得增值税专用发票1份，增值税专用发票上注明增值税额为170000元。4、9月15日，A公司购进用于运输车辆耗用的成品油，金额为117000元，取得增值税专用发票1份，增值税专用发票上注明增值税额为17000元。5、应纳税额 = 销项税额 进项税额 = （340000+110000） - （170000+17000） = 263000元消费税一、单项选择题1.下列货物中不征收消费税的有（ C ）。A.高尔夫球具 B.石脑油 C.调味料酒 D.燃料油2. 下列货物中征收消费税的有（B ）。A.一次性筷子 B.实木复合地板 C.植物性润滑油 D.演员用的油彩3. 下列消费品中，属于应当征收消费税的是（C ）。.爽身粉 .电动汽车 .饮食业利用啤酒生产设备生产的啤酒.香皂4. 按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按（ B ）。.原销售价格征税 .新的销售价格确定征税类别和适用税率征税.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率.原销售价格征税，差价按新税率征税5. 目前，粮食白酒定额税率和比例税率分别为（ A ）。.每斤0.5元，20.每斤0.8元，25.每斤0.5元，15.每斤0.6元，256.纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的( C )作为计税依据计算消费税。.同期销售价格 .平均销售价格 .最高销售价格 .最低销售价格 7. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按（ B）征税。.应税消费品中的平均税率计征 .应税消费品中的最高税率计征.应税消费品中的不同税率，分别计征 .应税消费品中的最低税率计征8. 委托加工应税消费品组成计税价格公式为（ B）。A. 组成计税价格（材料成本+加工费）(1+消费税税率)B. 组成计税价格（材料成本+加工费）(1-消费税税率)C. 组成计税价格（材料成本+加工费）消费税税率D .组成计税价格（材料成本+加工费）消费税税率9. 消费税的征税对象是（ B）。A.购买消费品的人和单位 B.特定消费品的流转额 C.销售消费品的个人或单位 D.生产消费品的个人或单位10. 现行消费税制度规定，下列委托加工应税消费品一律不得从应纳税额中扣除委托加工原料已纳消费税税款的有( C)。A.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 B.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火 C.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的纯金项链 D.以委托加工收回的已税摩托车连续生产的摩托车11.进口卷烟的消费税税率是（C ）。A. 45% B.56% C. 36% D.40%12. 1吨汽油换算成多少升( A )。A.1388 B.1385 C. 988 D.120913. 国家税务总局规定高档手表全国平均成本利润率是（ D ）。A.5% B.6% C. 10% D.20%14.自2009年5月1日起，在对卷烟在商业批发环节加征一道消费税，税率是（ D ）。A.56% B.36 % C. 30 % D. 5%15. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ B ）日内缴纳税款。A. 7日 B. 15日 C. 30日 D.60日16. 纳税人用自产应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的行为应同按照类应税消费品（ D ）销售价格征收消费税。但增值税仍按（ ）价格计算。A.平均、最高 B. 加权平均、最高 C. 最高、平均 D. 最高、加权平均17. .自2009年5月1日起，甲类卷烟的划分标准和消费税税率分别是（C ）C。A.50元200支 、45% B. 70元200支、45% C. 70元200支、56% D. 50元200支 、56%18.目前，我国消费税税率比例税率为13档，定额税率为8档，其中最高和最低比例税率分别是（ B）。A.45%、1% B. 56%、1% C.56%、3% D. 45%、3%19. 我国对乘用车消费税征收划分了7档，其最低和最高税率分别是（ C ）。A.1%、20% B. 1%、30% C. 1%、40% D. 3%、40%20. 属于石脑油征收范围的有（ D ）。A. 蜡油 B.船用重油 C.常压重油 D.非标汽油二、多项选择题1. 属于石脑油征收范围的有（ABCD ）。A. 重整生成油 B.拔头油 C.戊烷原料油 D.加氢裂化尾油 E. 糠醛油2. 属于燃料油征收范围的有（ABCD ）。A. 蜡油 B.船用重油 C.常压重油 D.减压重油 E. 芳烃抽余油3. 属于溶剂油征收范围的有（AB ）.A. 橡胶填充油 B.溶剂油原料 C. 重裂解料 D. 塔底油 E. 页岩油4. 下列行为属于有偿转让应税消费品所有权，应当征收消费税的有（ ABCD）。A.用应税消费品换取生产资料和消费资料 B.用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣 C.在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬的应税消费品 D.以明显不合理的低价转让应税消费品给其关联企业5.在成品油税目中，定额税率是0.80元/升有（ BFG ）。A.汽油 B.柴油 C.石脑油 D.溶剂油 E.润滑油 F.燃料油 G.航空煤油6.下列应税消费品中实行从量定额办法计算的有（ ABCDE ）。A.啤酒 B.黄酒 C.汽油 D.柴油 E.石脑油 F.卷烟7.国家税务总局规定的消费税新增和调整税目全国平均成本利润率是5%的有（ BC ）。A.甲类卷烟 B.烟丝 C.酒精 D.游艇 E.摩托车 8. 按现行消费税规定，下列情况中，一律按照卷烟56税率征税的有（ ACD ）。A.没有同牌号规格卷烟销售价格的委托加工的卷烟 B.由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟 C.白包卷烟 D.手工卷烟9. 纳税人生产的应税消费品，适用比例税率的有（AD ）。A.乘用车 B.汽油 C.啤酒 D.果酒10.下列应视同销售，缴纳消费税的有( BC)。 A.外购十一种已税消费品继续加工成应税消费品 B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛 C.将自制应税消费品用于广告 D.将自产小轿车用于碰撞实验 三、判断题1.调味料酒（酒精度大于12%）应征收消费税。（ 错 ）。2.乘用车消费税率中最低是3%最高的是40%。（ 错 ）3.气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率是40%。（ 对 ）4.国产以及进口的石脑油免征消费税。（ 错 ）5.对于企业购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。（ 对 ）6.甲醇汽油属于消费税征收范围。（ 对 ）7.衡量柴油性质的指标是凝点。（对 ）8.企业生产销售无水乙醇不征收消费税。（ 对）9.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税；外贸企业受其他企业（主要是指非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的。(对)10.消费税实行价内税，目前，除金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。(错 )11.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。（ 对 ） 12.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天。( 错 )13. 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，经县级国家税务局批准，其分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管国家税务局缴纳。( 错 )14. 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减海关进口消费税专用缴款书注明的消费税。如当期应纳消费税不足抵减的，余额留待下期抵减。（ 对 ）15. 以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的白包卷烟，在计征消费税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税税款。( 对 )16. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出商品的当天。(错 )17. 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（ 对）18. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ 对 ）19.润滑脂不属于成品油中的润滑油税目，不征收消费税。（ 错 ）20. 生物柴油不征收消费税。（ 对 ）四、计算题1.某酒厂向商场销售白酒取得现金收入100万元，销售数量为10万斤，收取的包装物押金为5万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税税率为20。计算该酒厂应纳消费税税额。2、甲委托乙企业加工一批汽车轮胎，甲提供原料及主要材料，实际成本为31000元，支付乙企业加工费5000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元，乙企业同类轮胎的销售价格为38000元，已知适用消费税税率为3。则乙企业代收代缴的消费税税款为多少元。3.某酒厂（增值税一般纳税人）销售价值为100万元（不含税）的果木酒，包装物押金为5.85万元，按事先约定的期限，包装物归还厂家，该酒的消费税率为10。则该酒厂应纳税额为多少万元。答案一、单项选择题 1.C 2.B 3.C 4.B 5.A 6.C 7.B 8.B 9.B 10.C 11. 12.A 13.D 14.D 15.B 16.D 17.C 18.B 19.C 20.D二、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.ABCD 5.BFG6.ABCDE 7.BC 8.ACD 9.AD 10.BC三、判断题1.X 2.X 3.V 4. X 5.V6.V 7.V 8.V 9V. 10. X11.V 12. X 13. X 14. V 15. V 16. X 17. V 18. V 19. X 20. V四、计算题1. 答：（100+5）1.1720+100.522.94（万元）2. 答：3800031140（元）3. 答：100+5.85（1+17）1010.5（万元）所得税一、单选1.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( C )。A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入【答案】C22009企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( B )万元。A. 294.5 B. 310 C. 325.5 D. 330【答案】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费： 20000.5%=10（万元），3060%=18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费： 200015%=300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。合计=10+300=310（万元）3、2009年居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。A. 294.5 B. 310 C. 325.5 D. 330【答案】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费： 20000.5%=10（万元），3060%=18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费： 200015%=300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。合计=10+300=310（万元）4、为计提业务招待费扣除限额基数的是( C )。A.所得税申报表主表第1行“营业收入”B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”C.所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计”D.所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”答案：C5、小型微利企业2012年应纳税所得额为40000元，其应纳企业所得税为（D）元。A.10000 B.8000 C.5000 D.4000答案：D6、经主管税务机关审核，2010年度亏损50万元，2011年度应纳税所得额为40万元，2012年度应纳税所得额为70万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ B ）万元。A12 B15 C19 D9答案：B7各项收入中，（ A ）属于免税收入。A国债利息收入B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案：A8企业所得税总额中，其收入为货币形式的不包括下列哪项内容（ D ）：A、现金 B、存款 C、应收账款 D、不准备持有至到期的债券投资答案：D9于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（ C ）。A核定征收企业不需要参加汇算清缴 B纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴答案：C二、多选1、下列关于企业所得税的表述正确的有( bcd )。A.企业所得税是对我国境内的企业的生产经营所得和其他所得征收的所得税B.纳税人和实际负担人通常是一致的C.各国对纳税义务人的规定大致是相同的D.绝大多数国家所得税税率机构采用超额累进税率，该税率对小企业比较公平，对大企业发挥税收效率有作用E. 各国所得税优惠的一个共同特点是淡化行业优惠，突出区域优惠【答案】BCD。2依据企业所得税法实施条例及相关法规，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： （ABCE）A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没用对已售出的商品实施有效控制；C.收入的金额能够可靠地计量；D.相关的经济利益很可能流入企业；E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。答案：ABCE3、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( CD )。A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【答案】CD。4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ CDE ）。A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入 【正确答案】CDE5、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合【 ABE 】条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；C.企业对该资金单独进行核算。D. 企业对该资金发生的支出单独进行核算。E. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。答案：ABE6、非营利组织的下列收入为免税收入：(ABCDE)A.接受其他单位或者个人捐赠的收入；B.财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；E.财政部、国家税务总局规定的其他收入。答案：ABCDE7.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ AE）。 A.国债利息 B.存款利息 C.财政补贴 D.财政拨款E.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息 【答案】AE。B是应税收入； C、D是不征税收入。三、判断1、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，可以遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 答案：错2对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。()3企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()4 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。()5.在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%最高不超过生产经营收入的0.5%计入企业开办费，并按有关规定在税前扣除。()6、视同销售收入也要作为计提业务招待费的基数。()7、发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者本企业其他部门使用等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务()所得税练习题一、单项选择题 1下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ A ）。A依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。A销售货物的企业所在地B交易活动发生地 C购买货物的企业所在地D销售货物的目的地3某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（ B ）元。A7000B5600C4200D28004下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ）。A将财产用于在建工程B将开发产品转为固定资产C将货物用于交际应酬D将货物在总、分支机构之间调拨6在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D ）。A符合条件的专项用途财政性资金B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C依法收取并纳入财政管理的政府性基金D特许权使用费收入7按照规定，下列表述错误的是（ A ）。A企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除8某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ B ）万元。A33B48C50D809某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ D ）万元。A187B311C330D37010在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ C ）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C向投资者支付的股息、红利D销售固定资产的损失11企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（ D ）。 A坏账准备金B固定资产减值准备C长期股权投资减值准备D中小企业贷款损失准备金12按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ C ）。A未使用的机器设备B融资租赁方式租出的设备C未使用的仓库D单独估价作为固定资产入账的土地13关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ D ）。A以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C以开发过程中实际发生的支出为计税基础D以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础14按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ B ）。A先进先出法B后进先出法C加权平均法D个别计价法15林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ A ）。A10年、3年B10年、5年C20年、3年D20年、5年16企业应当自月份或季度终了之日起（ A ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A15B10C7D517企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ C ）。A存货B固定资产C投资资产D生产性生物资产18企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ D ）。A在生产经营过程中摊销扣除B不得扣除C在生产经营开始时一次性扣除D在企业整体转让或者清算时一次性扣除19企业的下列收入中，属于应税收入的是（ B ）。A国债利息收入B银行存款利息收入C从证券投资基金分配中取得的收入D对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利20 某企业为制造业纳税人，2008年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（ C ）。A确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元B资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除C资产转让损失20万元自行计算扣除D不确认资产转让收入，允许扣除资产净值100万元21企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ A ）。 A林木的培育和种植B香料作物的种植C内陆养殖D花卉的种植22企业从事符合条件的（ B ）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A技术转让项目B节能节水项目C资源综合利用项目D安全生产项目23对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各项支付方式属于非货币支付的是（ D ）。A汇拨支付B转账支付C权益兑价支付 D产品支付24在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（ C ）。 A可比非受控价格法B成本加成法C再销售价格法D交易净利润法25某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ D ）纳税年度。A一个B两个C三个D四个26企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（ C ）。A商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C经济利益能够流入企业D收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算27对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ B ）。A应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C销售折让不得冲减销售商品收入D销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外）28甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ D ）。A2009年11月17日B2009年11月30日C2009年12月20日D2010年1月18日29某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ A ）万元。A150B154C180D030房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ）确认收入的实现。A买断价格B销售合同或协议中约定的价格C买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D企业和税务机关协商确定的价格31依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C ）。A居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%32计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。A不征税收入B免税收入C各项扣除D允许弥补的以前年度亏损33某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ D ）元。A2400B3600C4800D600034关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ B ）。A当期可实际抵免境外所得税额来源于某国（地区）的应纳税所得额法定税率B居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策35某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ A）万元。A2.5B10C35D5036关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ b ）。A企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认37企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（ C ）。A国家投资B使用后要求归还本金的资金C先征后退的增值税D按规定取得的出口退税款38某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ A ）。A在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C在供货方发出锅炉时确认收入600万元D在供货方发出锅炉时确认收入300万元39企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（ B ）。A采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入40某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（ D ）。A出售资产应确认资产转让所得400万元B租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C回租资产的计税基础应重新确定为1200万元D租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元41甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（ C ）。 A2008年B2009年C2010年D2011年42关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ a ）。A企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费43企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（ B ）处理。A工资薪金支出B职工福利费C职工工会经费D职工家庭生活支出44企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ C ）。A年金B补充医疗保险费C家庭财产保险费D特殊工种职工人身安全保险费452010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（ B ）万元。A25.5B25.54C31.2D3646企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是( D )。A建造固定资产B购置无形资产C建造生产周期为18月的存货D取得长期股权投资47关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（ D ）。 A群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格C县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出48关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（ C ）。A债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金B企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息（1- 关联债资比例/标准比例）49下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（ A ）。A企业之间与经营活动有关的往来款项B债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C企业未向债务人和担保人追偿的债权D企业发生非经营活动的债权50如果“723”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司