我国中小企业税务筹划现状及完善建议.doc

我国中小企业税务筹划现状及完善建议 【摘要】我国中小企业数量众多，但是它们的税务筹划工作都不够成熟。本文首先介绍了中小企业税务筹划的意义，然后指出中小企业税务筹划工作中的一些问题，并针对这些问题提出相应的完善建议，以期促进我国中小企业税务筹划的发展。 【关键词】中小企业；税务筹划；建议 当今世界全球化进程不断推进，我国的对外开放水平也不断提高，导致很多外国企业涌入中国市场，占据我国的市场份额。同时我国的大型企业又占据市场的垄断地位，具有明显的竞争优势。所占数量众多的中小企业要想在这些企业的压力下谋求发展，就必须寻求合法、有效的途径来提升自己的实力。其中，纳税是每个企业的基本义务，是强制的、无偿的，因此企业可以从税务筹划入手来谋求发展。 一、我国中小企业税务筹划的意义 （一）税务筹划能够帮助中小企业减轻纳税负担，促进其长远发展 企业通过研究、运用国家的税收优惠政策，合理地纳税筹划，能够实现递延纳税或减少应交税额的目的。中小企业大多存在缺乏资金或资金周转困难的情况，因此可以利用节省下来的资金来进行投资或改善生产经营，以实现更好的发展。而且中小企业开展税务筹划的同时，可以促使其规范经营，提高会计人员的水平，统筹经营活动和财务活动，从而有利于中小企业的整体发展。 （二）税务筹划能够帮助中小企业塑造良好的形象 如果中小企业都积极行动起来，自觉依法纳税，并采取一定的策略来进行纳税筹划，不但能带动整个社会的纳税意识得以提高，而且可以提高中小企业的知名度及社会对其的认同度，进而有利于提高其经营业绩以及获取更多的投资。反之，投机取巧的偷税、漏税等行为不仅会使企业受到惩罚、遭受损失，也会使企业的名声一落千丈，失去广大民众的信任，从而失去发展的潜力。 （三）税务筹划有利于我国税务制度的改革 由于中小企业的信息披露制度不健全，因此国家对中小企业的监管工作开展起来较为困难，但是纳税是无法避免的，因此国家可以针对中小企业在税务筹划过程中暴露的偷逃税、漏税等问题，加强监督和惩罚力度，同时改革我国的税务法规及制度，弥补法律以及政策漏洞，逐渐减少企业钻法律空子而偷税、漏税的机会，使我国的税收政策更完善、更与时俱进。 二、我国中小企业税务筹划的现状 （一）我国中小企业税务筹划的发展 1.目前，我国很多中小企业都有一定税务筹划的意识，大部分企业都希望通过税务筹划来减轻税负，提高利润，一部分企业还向税务代理机构咨询过关于税务筹划的业务，希望在履行纳税义务的同时能合理进行税务筹划，比如选择有利于企业降低税收负担的促销方式、合理选择供货方式进行税务筹划等。 2.我国一部分中小企业有税务筹划的具体行为，能够运用税收法规的纳税时间、征税范围、计税依据等税收优惠政策进行税务筹划，节税效果较为显著。这些中小企业在进行税务筹划的过程中，财务管理水平也在随之提高，企业的运营也更加规范，促进了企业健康发展。 （二）我国中小企业税务筹划的问题 1.中小企业对税务筹划尚未引起高度重视。大部分企业的税务筹划只是停留在较浅的层次，并没有系统地开展税务筹划工作，对企业的税务筹划工作缺乏整体的、长远的规划。很多中小企业的管理者只着重关注企业的生产经营活动，认为税务筹划只是企业财务中很小的一部分，不想为此投入太多财力和人力。另外，中小企业对税务筹划的概念理解不准确，认为税务筹划也包括偷税漏税。因为对二者界定不清晰，以及法律意识淡薄，导致了很多企业偷逃税现象的出现，严重损害了国家利益。 2.中小企业开展税务筹划的能力有限。中小企业认为税务筹划是很艰难的工作，是税务方面的权威人士才能开展的，而聘请专家的费用又太高，大部分中小企业不情愿花这方面的钱。而大多数中小企业的财会人员专业水平有限，只会一些相对基础的会计核算工作，又不能及时主动地了解我国的税收优惠政策和税务筹划的知识，这就导致了中小企业没有充分的实力来开展税务筹划。 3.中小企业税务筹划面临的不确定因素较多。税务筹划是税前筹划，而税收政策变化得很快，如果企业在做税务筹划工作时依据的税收政策与交税时需要依据的税收政策差别很大，就很有可能导致让税务筹划工作的失败，不仅不能减轻税收负担，而且还会浪费人力、财力。另外如果中小企业只顾税后利润的最大化，而不考虑实际生产经营活动，使税务筹划方案不遵循企业的客观条件，影响企业的正常运营，就容易导致更大的风险。 三、针对我国中小企业税务筹划问题的建议 （一）加强中小企业税务筹划的意识 首先提高管理层对税务筹划的认可度，使管理层能加大对税务筹划的投入，并且对税务筹划做详细的、长远的谋划。同时，企业还应组织专门的人员来进行税务筹划的工作，提高专业性。其次，对税务筹划的理解中小企业应继续深入，认识到税务筹划的首要条件是遵守国家的法律法规和政策，把税务筹划与逃税漏税区分开。 （二）中小企业应该提高财会人员的专业素养 首先，税务筹划的成功依赖企业良好的财务管理水平，中小企业应该加大对人力资本的投入，多引进专业性水平高的财会人员，并对企业固有的会计人员加大培养力度，增强其专业能力和素质，组织财会人员接受最新的税收政策和税收知识的培训。其次，对于比较困难的项目，企业应该聘请税务专家或税务代理机构来给予一定的指导，从而降低失败的可能性。 （三）中小企业树立谨慎意识，预防企业税务筹划的风险 由于税收政策以及企业经营政策的多变性，企业在税务筹划的过程中面临很多风险，所以中小企业应做出应对措施来尽量规避风险。首先，中小企业应树立风险意识，在进行税务筹划时，应该考虑到企业税务筹划中可能面对的各种风险。其次，中小企业应与时俱进，根据最新的税收政策来安排自己的税务筹划工作。 参考文献： 1王素荣.税务会计与税务筹划M.机械工业出版社，2013 2盖地.纳税会计与税务