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计划审计工作（6600字）第三章 一、单项选择题1根据中国注册会计师准则的规定，财务报表的总目标是( )。A对被审计单位财务报表的真实性、合法性、公允性表示意见B发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C判断被审计单位财务状况合偿债能力D对被审计单位财务报表整体不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证，是注册会计师能够对财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司20xx年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。A时间预算 B审计程序C重点审计领域 D审计重要性3下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。A是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B构建固定资产的入账价值是否正确C所有已记录的销货业务是否确实发生D存货的抵押是否已做披露4截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B确认已发生的交易确实已经记录C有无将下年度的收入计入当期利润表D资产负债表日，已记录的交易均存在5具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。A应当披露的事项是否均包括在财务报表中B是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。A存在 B完整性 C计价和分摊 D.截至7下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。A发生 B权利和义务 C准确性 D完整性8下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B制定总体审计策略1C评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D商定审计业务约定书9被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。A计价和分摊 B完整性 C截止 D发生10下列各项中，( )违反了权利和义务的认定。A将未曾发生的销售入账 B将已发生的销售业务不登记入账的C未将已抵押的存货披露 D无形资产摊销期限不恰当11关于审计风险的表述中错误的是( )。A审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B审计风险取决于重大错报风险和检查风险C重要性水平越高，审计风险越低D重要性水平越高，审计风险越高12以下关于重要性概念的错误理解是( )。A重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报的临界值B重要性的确定离不开具体环境C重要性概念是从注册会计师的角度来考虑D注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质13注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。A越多 B越少 C质量越高 D质量越低14“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的( )认定相对应。A存在 B权利和义务 C分类与可理解性 D计价和分摊15注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司1 000 000，贷：主营业务收入 l 000 000”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入项目的( )认定存在问题。A发生 B完整性 C准确性 D权利和义务16注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司1 000 000，贷：主营业务收入 l 000 000”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入项目的( )认定存在问题。A发生 B完整性 C准确性 D计价和分摊17对重大错报风险的理解错误的是( )。A重大错报风险是指考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性2B在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露，下同)认定层次考虑重大错报风险C在既定的审计风险水平下。可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系D注册会计师应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平18.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ ）。A152% B4.8% C208% D12%19.下列表述正确的是（ ）。A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多三、多项选择题1被审计单位管理层的责任具体包括( )。A选择适用的财务报告编制基础编制财务报表B设计、执行和维护必要的内部控制C向注册会计师提供必要的工作条件 D对财务报表发表审计意见2.在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有（ ）。A.财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D.明显微小错报的临界值3.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（ ）。A对被审计单位的了解B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.财务报表层次重要性水平D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期4.下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（ ）。A.被审计单位情况发生重大变化B.注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性5以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( )。A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了发生目标B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标 3C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标D.如果将他人寄存商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标6与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( )。A存在 B完整性 C权利和义务 D计价和分摊7有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是( )。A发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关B完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关C权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D计价和分摊认定只与利润表组成要素有关8下列账户中侧重检查完整性认定的是( )。A.短期借款 B管理费用 C应付利息 D营业收入9下列账户中侧重检查存在或发生认定的是( )。A投资收益 B营业外收入 C预收账款 D营业收入10注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( )认定。A存在 B权利 C分类 D计价和分摊11审计约定书中应包括下列主要内容( )。A管理层的责任B注册会计师的责任C财务报表审计的目标及范围D适用的财务报告编制基础12制定总体审计策略需要考虑如下事项( ）A界定审计范围B明确审计业务的报告目标C考虑指导项目组工作的方向的重要因素D确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围13.具体审计计划包括的内容有( )。A注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C计划其他审计程序D向具体审计领域调配的资源、数量、时间14.下列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价和分摊”的认定推论得出的 ( )。A.存货的入账成本正确B.当期计提的存货跌价准备正确C.期末所有存货真实存在D.存货有关账户的总账与有关明细账相符15对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是( )。A审计风险的高低取决于重要性的判断B重要性水平越低，审计风险也越低C重要性水平偏高会影响审计的效果4D重要性水平偏低会影响审计的效率16下列( )与所需的证据数量成反向关系。A可接受的审计风险 B重大错报风险 C检查风险 D重要性17注册会计师在评价结果时，累计识别错报的汇总数的构成包括( )。A事实错报 B判断错报C推断错报 D明显微小错报18注册会计师应当合理选用基准确定报表层次重要性水平，其中包括( )。A资产总额 B净资产C营业收入 D税前净利润一、判断题(正确的划“”，错误的划“X”)1审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( )2注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。 ( )3审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( )4对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以提高审计效率。 ( )5注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2。( )6一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总目标来确定的。 （ ）7“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。 （ ）8“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。 （ ）9如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。 （ ）10审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。 （ ）11审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（ ）12审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。 ( )13由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。 ( )14检查风险的可接受水平只有在审计总风险的可接受水平及重大错报风险水平评估后才能确定。 ( )15注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 （ ）四、简答题1在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？(1)主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元；(2)信用卡透支1000元，而账面余额为1000元；5(3)将3年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”； (4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。2会计师事务所在评估不同被审计单位的审计风险时，根据不同单位不同情况，确定可接受的检查风险水平：回答以下问题：（1）上述企业的检查风险水平分别是多少？ （2）哪个企业需要获取最多的审计证据？（3）简要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。 （4）简要说明审计风险与审计重要性水平之间的关系。五综合题XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定(根据交易或事项、账户余额和列报分类)和最恰当的审计程序(根据提供的管理层认定和审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中。对每项认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。)分别是什么?财务报表认定：（1）完整性（2）存在（3）分类和可理解性（4）权利和义务（5）计价和分摊审计程序(6)检查现行销售价目表 (7)审阅财务报表(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库67 第二篇：代表团审议政府、计划、财政三个报告的情况简报 700字 代表团审议县、计划、财政三个的情况综合 10月x日下午和19日上午，十个代表团的全体代表对县、计划、财政三个报告进行了认真审议讨论，一致认为，三个报告客观实在，具有较强的现实意义和指导意义，是求真务实、开拓创新、关注民生、催人奋进的好报告,都表示完全赞同拥护、坚决贯彻落实。代表们认为，政府工作报告对过去五年工作的总结，实事求是，过去五年全县经济社会取得显著成效，建设项目多、发展变化快、惠民成果大，干部群众有目共睹，令人振奋自豪，都表示要切实珍惜成果，总结经验，继续保持良好的发展态势，加快发展步伐。对报告分析的当前存在的困难和问题，有诸多因素的影响和制约，只要正视问题，坚持用发展的办法，困难和问题是一定能够克服和解决的。报告提出的未来五年的目标任务和发展措施，催人奋进，体现了对上级和县第十二次党代会工作部署的贯彻落实，突出发展、反映民意、关注民生、贴近民心，目标明确，符合科学发展的要求，符合XXX县的实际，符合广大群众的意愿。代表们坚信，只要把全县上下和各方的智慧力量凝聚起来，齐心协力，抓好落实，就一定能全面完成”十二五”的规划任务，实现XXX县各项事业大发展，创造幸福美好新生活。代表们认