华南师大作业--审计学.doc

1第1题 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 您的答案：B 2第2题 注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）A.收料单B.应收账款函证回函C.购货发票D.银行对账单您的答案：B 3第3题 审计的本质特征是（ ）。A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性您的答案：B 4第4题 （ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性您的答案：C 5第5题 否定式函证须满足的条件不包括（）A.重大错报风险评估为低水平B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的您的答案：D 6第6题 存货监盘程序所得到的是（）。A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据您的答案：D 7第7题 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。 A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将应收账款420万元记为360万元 您的答案：D 8第8题 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 您的答案：A 9第9题 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。 A.发生B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 您的答案：B 10第10题 注册会计师运用检查有形资产程序主要为（）认定提供审计证据。A.资产的金额是否正确B.验证资产是否存在C.验证资产的权利和义务D.证明完整性您的答案：B 11第11题 一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是A.询问B.观察C.检查D.重新执行您的答案：D 12第27题 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险您的答案：C 13第43题 如果某一审计项目的审计风险为5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为20，则检查风险应为A.75B.25C.35D.20您的答案：B 14第44题 如果某一审计项目的审计风险为5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30，则检查风险应为A.75B.16.67C.35D.20您的答案：B 15第45题 如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的控制测试B.提请被审计单位补提坏账准备C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D.审查应收账款明细账您的答案：C 1第5题 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。D.注册会计师应从会计报表和各类交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性答案:A2第6题 为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（ ）。A.分析性程序B.风险评估程序C.检查程序D.穿行测试答案:B3第7题 一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是A.询问B.观察C.检查D.重新执行答案:D4第10题 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书答案:C5第11题 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。 A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将应收账款420万元记为360万元 答案:D1第3题 注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）A.收料单B.应收账款函证回函C.购货发票D.银行对账单答案:B2第4题 对应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例 答案:C3第5题 在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。 A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 答案:B4第10题 按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是A.监督财务报告的过程B.选择适用的会计准则和制度C.选择和运用恰当的会计政策D.做出合理的会计估计答案:A5第14题 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险答案:C1第1题 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系答案:B2第3题 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 答案:B3第4题 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.主营业务收入的会计记录归属期是否正确D.销货退回是否已经核准答案:C4第9题 下列（）业务属于不相容职务。A.经理和董事长 B.采购员和供销科长C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账答案:D5第15题 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。A.20%B.70%C.95%D.80%答案:A1第2题 以下说法中不正确的是（）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 答案:C2第3题 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止答案:C3第9题 了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行被审计单位的重要内部控制答案:D4第14题 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险答案:C5第15题 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注答案:D1第4题 下列（）业务属于不相容职务。A.经理和董事长 B.采购员和供销科长C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账答案:D2第5题 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书答案:C3第6题 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 答案:A4第13题 下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠答案:B5第16题 以下说法中不正确的是（）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 答案:C1第7题 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书答案:C 2第9题 一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是A.询问B.观察C.检查D.重新执行答案:D3第12题 否定式函证须满足的条件不包括（）A.重大错报风险评估为低水平B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的答案:D4第13题 如果某一审计项目的审计风险为5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30，则检查风险应为A.75B.16.67C.35D.20答案:B5第16题 对应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A.审查所审计期间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例 答案:C1第3题 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是A.连续编号的采购订单B.被审计单位编制的成本分配计算表C.律师声明书D.管理层提供的声明书答案:C2第4题 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险答案:C3第5题 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性答案:C4第8题 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。 A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将应收账款420万元记为360万元 答案:D5第12题 如果某一审计项目的审计风险为5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为20，则检查风险应为A.75B.25C.35D.20答案:B1第2题 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书答案:C2第3题 了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行被审计单位的重要内部控制答案:D3第8题 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。A.20%B.70%C.95%D.80%答案:A4第9题 内部控制包括的要素有A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境答案:D5第15题 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 答案:A1第1题 以下说法中不正确的是（）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 答案:C2第2题 为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（ ）。A.分析性程序B.风险评估程序C.检查程序D.穿行测试答案:B3第3题 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。A.20%B.70%C.95%D.80%答案:A4第7题 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 答案:B5第8题 下列证据中，不属于内部证据的有（）。A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书答案:C1第1题 审计的本质特征是（ ）。A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性答案:B2第2题 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 答案:A3第3题 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。 A.发生B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 答案:B4第4题 如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的控制测试B.提请被审计单位补提坏账准备C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D.审查应收账款明细账答案:C5第6题 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 答案:B6第9题 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 答案:B,C7第10题 审计证据的特征主要是指审计证据的（ ）。A.充分性B.适当性C.权威性D.真实性答案:A,B8第11题 注册会计师通常实施的风险评估程序有A.询问被审计单位的人员B.观察特定控制的运用C.检查文件和报告 D.分析程序答案:A,B,C9第16题 政府审计机关的模式有( )。A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型答案:A,B,C,D10第17题 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择答案:A,B,C,D16第19题 在主营业务收入进行实质性测试时，运用分析性复核程序进行比较的主要内容包括（）。A.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； B.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因C.比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常等D.计算重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无异常变化。 您的答案：A,B,C,D 17第20题 内部控制要素包括（ ）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通E.对内部控制的监督您的答案：A,B,C,D,E 18第21题 被审计单位的控制活动主要包括A.检查B.授权和业绩评价C.实物控制和职责分离D.信息处理您的答案：B,C,D 19第34题 审计按不同主体分为（ ）A.国家审计B.内部审计C.财务审计D.民间审计 您的答案：A,B,D 20第35题 收集审计证据的途径很多，常见的有（）A.检查记录和文件B.观察C.检查有形资产D.分析程序E.函证您的答案：A,B,C,D,E 21第36题 下列属于审计业务约定书基本内容的是A.财务报表审计的目标B. 管理层对财务报表的责任C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度D. 审计范围您的答案：A,B,C,D 22第39题 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 您的答案：B,C 23第40题 按审计证据的存在形式分类，可以分为（ ）。A.自然证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据您的答案：B,C,D 24第41题 注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查。（ ）A.突击B.定期C.通知D.计划您的答案：B,C,D 25第42题 审计按内容和目的分为A.财务报表审计B.内部审计C.经营审计D.合规审计您的答案：A,C,D 6第1题 注册会计师通常实施的风险评估程序有A.询问被审计单位的人员B.观察特定控制的运用C.检查文件和报告 D.分析程序答案:A,B,C7第6题 政府审计机关的模式有( )。A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型答案:A,B,C,D8第12题 下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有A.在高度波动的市场开展业务B.被审计单位的供应链发生变化C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D.经常与控股股东发生交易答案:A,B,C,D9第13题 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察和检查D.函证E.监盘答案:A,B,C10第18题 审计的职能包括（ ）A.经济监督B.风险评估C.经济鉴证D.控制测试E.经济评价答案:A,C,E6第3题 审计按不同主体分为（ ）A.国家审计B.内部审计C.财务审计D.民间审计答案:A,B,D7第6题 被审计单位的控制活动主要包括A.检查B.授权和业绩评价C.实物控制和职责分离D.信息处理答案:B,C,D8第8题 管理层对编制财务报表的责任具体包括A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.作出合理的会计估计D.监督财务报告过程答案:A,B,C9第15题 控制测试采用的审计程序有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试答案:A,B,C,D,E10第17题 审计是由( ) 等关系人组成。A.审计主体 B.审计客体 C.审计委托人D.社会公众答案:A,B,C6第3题 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察和检查D.函证E.监盘答案:A,B,C 7第14题 在主营业务收入进行实质性测试时，运用分析性复核程序进行比较的主要内容包括（）。A.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； B.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因C.比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常等D.计算重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无异常变化。 答案:A,B,C,D8第15题 审计证据的特征主要是指审计证据的（ ）。A.充分性B.适当性C.权威性D.真实性答案:A,B标准答案：A|B 9第16题 下列属于审计业务约定书基本内容的是A.财务报表审计的目标B. 管理层对财务报表的责任C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度D. 审计范围答案:A,B,C,D10第18题 良好的货币资金内控要求是（）。A.控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行B.货币资金收支与记账的岗位分离 C.全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续D.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表答案:A,B,C,D6第7题 控制测试采用的审计程序有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试答案:A,B,C,D,E7第12题 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择答案:A,B,C,D8第13题 注册会计师通常实施的风险评估程序有A.询问被审计单位的人员B.观察特定控制的运用C.检查文件和报告 D.分析程序答案:A,B,C9第17题 在主营业务收入进行实质性测试时，运用分析性复核程序进行比较的主要内容包括（）。A.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； B.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因C.比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常等D.计算重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无异常变化。 答案:A,B,C,D10第18题 审计证据的内容包括A.财务报表依据的会计记录中含有的信息B.注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息C.自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息D.通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息答案:A,B,C,D6第6题 审计证据的内容包括A.财务报表依据的会计记录中含有的信息B.注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息C.自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息D.通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息答案:A,B,C,D7第7题 以下说法中正确的有（）。 A.审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次 B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度 C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代 D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见 答案:A,B,C,D8第11题 政府审计机关的模式有( )。A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型答案:A,B,C,D9第17题 下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有A.在高度波动的市场开展业务B.被审计单位的供应链发生变化C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D.经常与控股股东发生交易答案:A,B,C,D10第18题 对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是A.存货入账的期间是恰当的B.存货项目的合计数与总账一致C.存货的所有权是明确的D.可变现净值减少时已作适当冲减答案:B,D6第7题 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 答案:B,C 7第8题 按审计证据的存在形式分类，可以分为（ ）。A.自然证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据答案:B,C,D8第12题 审计的职能包括（ ）A.经济监督B.风险评估C.经济鉴证D.控制测试E.经济评价答案:A,C,E9第13题 审计证据的特征主要是指审计证据的（ ）。A.充分性B.适当性C.权威性D.真实性答案:A,B10第16题 获取审计证据的具体程序有A.分析程序 B.检查有形资产 C.实质性程序D.询问答案:A,B,D6第9题 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择答案:A,B,C,D7第11题 审计按内容和目的分为A.财务报表审计B.内部审计C.经营审计D.合规审计答案:A,C,D8第12题 管理层对编制财务报表的责任具体包括A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.作出合理的会计估计D.监督财务报告过程答案:A,B,C9第14题 控制测试采用的审计程序有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试答案:A,B,C,D,E10第18题 对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是A.存货入账的期间是恰当的B.存货项目的合计数与总账一致C.存货的所有权是明确的D.可变现净值减少时已作适当冲减答案:B,D6第6题 一般来说，（ ）职责不应由一个人兼任。A.业务的批准与执行 B.业务的执行与记录C.资产的保管与记录D.资产的保管与核对答案:A,B,C,D7第10题 注册会计师通常实施的风险评估程序有A.询问被审计单位的人员B.观察特定控制的运用C.检查文件和报告 D.分析程序答案:A,B,C8第13题 下列属于审计业务约定书基本内容的是A.财务报表审计的目标B. 管理层对财务报表的责任C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度D. 审计范围答案:A,B,C,D9第17题 内部控制要素包括（ ）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通E.对内部控制的监督答案:A,B,C,D,E10第18题 审计的职能包括（ ）A.经济监督B.风险评估C.经济鉴证D.控制测试E.经济评价答案:A,C,E6第6题 下列不属于控制活动内容的有（ ）。A.信息处理B.组织结构C.交易价值的计量D.适当的表述答案:B,C,D7第10题 控制测试采用的审计程序有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试答案:A,B,C,D,E8第16题 以下说法中正确的有（）。 A.审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次 B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度 C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代 D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见 答案:A,B,C,D9第17题 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 答案:B,C10第18题 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择答案:A,B,C,D11第7题 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。答案:正确12第8题 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。答案:正确13第13题 审计的本质特征是独立性和权威性。答案:错误14第14题 进一步审计程序既包括控制测试也包括实质性程序。答案:正确15第15题 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。答案:正确26第12题 在内部控制存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性较低，不能信赖。答案：正确 27第13题 采若用消极的函证方式，可以减少函证量。答案：错误 28第14题 认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。 答案：错误 29第15题 财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任。答案：错误 30第16题 对于重要的业务流程，如果是自动化控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。答案：错误 31第17题 将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。答案：正确 32第18题 实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及风险评估程序。答案：错误 33第22题 注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠答案：正确 34第23题 若采用积极的函证方式，必须要增加函证量。答案：错误 35第24题 如果函证结果表明没有审计差异，且函证样本的设计和对样本的审计是适当的，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。 答案：正确 36第25题 评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越低。答案：错误 37第26题 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试。您的答案：正确 38第28题 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险也越高。答案：错误 39第29题 直接递交给审计人员的律师声明书可靠性较低。您的答案：错误 40第30题 对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。（ ）答案：错误 41第31题 在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师就应实施越多的测试程序，将检查风险降至可接受水平。答案：正确 42第32题 充分性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有充分且可靠的审计证据才是高质量的。答案：正确 43第33题 存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。答案：正确 44第37题 审计是由审计主体、审计客体、审计委托人三方面的关系人组成。您的答案：正确 45第38题 如果认为控制是无效的，注册会计师则不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。您的答案：正确11第4题 如果函证结果表明没有审计差异，且函证样本的设计和对样本的审计是适当的，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。 答案:正确12第5题 存货监盘结果能够证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，同时也能证明存货的计价和所有权的情况。答案:错误13第10题 受托经济责任关系是审计产生的社会基础。（）答案:正确14第16题 赊销批准职能与销售职能的分离，是一种理想的控制。答案:正确15第17题 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。答案:正确11第4题 盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。（）答案:错误12第5题 控制测试是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。答案:错误13第9题 受托经济责任关系是审计产生的社会基础。（）答案:正确14第15题 存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。答案:正确11第2题 购货发票是被审计单位持有的外部证据，在内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。答案:正确12第8题 审计是由审计主体、审计客体、审计委托人三方面的关系人组成。答案:正确13第9题 实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及风险评估程序。答案:错误14第12题 认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。 答案:错误15第13题 财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任。答案:错误11第1题 对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。答案:正确12第2题 审计是由注册会计师、企业和股东三方面的关系人组成。答案:错误13第9题 进一步审计程序既包括控制测试也包括实质性程序。答案:正确14第15题 管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。答案:正确15第16题 存货监盘结果能够证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，同时也能证明存货的计价和所有权的情况。答案:错误11第1题 赊销批准职能与销售职能的分离，是一种理想的控制。答案:正确12第2题 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试。答案:正确 13第7题 对于重要的业务流程，如果是人工控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。答案:错误14第9题 即使企业银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。答案:正确15第14题 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。答案:错误11第1题 负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制。答案:正确12第2题 管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。答案:正确13第3题 受托经济责任关系是审计产生的社会基础。（）答案:正确14第15题 如果认为控制是无效的，注册会计师则不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。答案:正确15第17题 注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠答案:正确11第2题 如果认为控制是无效的，注册会计师则不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。答案:正确12第4题 对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。答案:正确13第5题 若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。答案:正确14第10题 审计是由审计主体、审计客体、审计委托人三方面的关系人组成。答案:正确15第14题 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试。答案:正确11第1题 在内部控制存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性较低，不能信赖。答案:正确12第4题 对于重要的业务流程，如果是自动化控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。答案:错误13第10题 赊销批准职能与销售职能的分离，是一种理想的控制。答案:正确14第11题 为提高审计效率，注册会计师可以通过对控制的了解代替对控制运行有效性的测试。答案:错误15第18题 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。答案:正确11第2题 对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。（ ）