广东电大形成性测评系统-税务会计--任务一.doc

单项选择题夺地2分，共15题)窗体顶端标记未做1、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）A、借：银行存款 贷：主营业务收入B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费已交增值税标记未做2、进口货物增值税的组成计税价格是（ ）（2分）A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税标记未做3、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。（2分）A、15.64B、18.28C、18.37D、38.37标记未做4、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）（2分）A、发出商品的当天B、收到货款的当天C、合同约定的时间D、发出应税商品并办妥托收手续的当天标记未做5、下列不属于税收制度基本要素的是（）（2分）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、课税对象标记未做6、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）A、借：委托加工物资 贷：银行存款B、借：营业税金及附加 贷：银行存款C、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款D、借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款标记未做7、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做8、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）A、契税B、营业税C、资源税D、房产税标记未做9、下列项目中征收消费税的有（）（2分）A、进口金银首饰B、商店销售白酒C、委托加工烟丝D、商店销售溶剂汽油标记未做10、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（2分）A、7%B、10%C、13%D、17%标记未做11、下列说法不正确的是（）（2分）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体标记未做12、委托加工的应税消费品，应在（）征收消费税（2分）A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时标记未做13、下列行为中，应征收增值税的是（ ）（2分）A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费标记未做14、现金折扣销售正确的会计处理是（ ）（2分）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税标记未做15、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（2分）A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元判断题夺判断(每题2分，共10题)窗体顶端标记未做1、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额（2分）A、正确B、错误标记未做2、对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。（2分）A、正确B、错误标记未做3、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。（2分）A、正确B、错误标记未做4、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 200元（2分）A、正确B、错误标记未做5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证（2分）A、正确B、错误标记未做6、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（2分）A、正确B、错误标记未做7、对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关（2分）A、正确B、错误标记未做8、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误标记未做9、按照消费税暂行条例规定，征收消费税的税目有13个。（2分）A、正确B、错误标记未做10、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（2分）A、正确B、错误多项选择题夺分，共10题)题)多项选择(每题3分，共10题)1、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ）（3分）A、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：营业外支出 贷：库存商品C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：主营业务成本 贷：库存商品标记未做2、下列视同销售货物的有（ ）（3分）A、购买的货物用于投资B、委托加工的货物无偿赠送他人C、自产货物用于非应税项目D、自产的货物交付他人代销标记未做3、下列属于价内税的有（ ）（3分）A、营业税B、企业所得税C、增值税D、消费税标记未做4、税制的三个基本要素是（）（3分）A、税率B、课税对象C、纳税人D、计税依据标记未做5、下列应记入“进项税额转出”的是（ ）。（3分）A、在建工程领用原材料B、集体福利项目领用原材料C、生产领用原材料D、免税项目领用原材料标记未做6、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）（3分）A、进口卷烟并销售的国有企业B、销售卷烟的个体商贩C、生产销售卷烟的国有企业D、生产销售卷烟的外商投资企业标记未做7、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（3分）A、向某使用单位直接销售汽车B、用于本企业接送员工的班车C、出口汽车D、向汽车贸易公司销售汽车标记未做8、以下符合现行增值税规定的有（ ）（3分）A、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税B、销售货物的增值税起征点，为月销售额500020000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额500020000C、增值税对单位和个人规定了起征点D、按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300500元标记未做9、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（3分）A、借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款B、借：材料采购 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款C、借：材料采购 贷：银行存款D、借：原材料 贷：材料采购标记未做10、下列关于销售数量的确定正确的有（）（3分）A、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量B、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量C、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量D、销售应税消费品，为应税消费品销售数量案例分析题红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售厨具不含增值税价款800万元，向消费者个人销售电脑收到现金58.5万元；（3）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答下列问题：标记未做1.1、业务（1）的账务处理应为（）（5分）A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200B、借：库存商品4040330 应交税费应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200C、借：库存商品 4040176应交税费应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200D、借：库存商品4043200 应交税费应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200标记未做1.2、业务（2）的账务处理应为（）（5分）A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000B、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费应交增值税（销项税额）1360000C、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000D、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销项税额）85000标记未做1.3、业务（3）的账务处理应为（）（5分）A、借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费应交增值税（销项税额）2040B、借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000C、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1700D、借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）2