财经法规有关总结.doc

财经法规总结一、24小时（1）会计人员每年接受继续教育的时间不得少于24小时。（2）出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，纳税申报。（3）税务机关在收到税款或银行转回的税票后24小时内解除税收保全。二、2日（1）基本存款账户的开户银行接到存款人变更通知，办理后应于2个工作日内向中国人民银行报告。（2）开户行自销户之日起2个工作日内书面通知其他银行结算账户；其他银行结算账户的开户行自收到通知之日起2日内通知存款人撤销有关银行结算账户；银行对符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手，并在销户之日起2个工作日内向中国人民银行报告。（3）中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核。三、3日（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可适用该账户办理付款业务。存款人自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。（2）银行自开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户行。（3）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。（4）付款人对向其提示承兑的汇票，自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑；一般3日内不作表示，视为拒绝承兑。（5）托收承付的承付期的验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。四、5个工作日（1）银行结算账户变更，存款人应于5个工作日内向开户银行提出变更申请。（2）存款人撤销账户应于5个工作日内向开户银行提出销户申请。（3）一般存款账户、专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。五、7日（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（2）个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月的7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。六、10日（1）对认为违反国家统一的财政财务会计制度的财务收支，制止和纠正无效的，应当向单位负责人提出书面意见请求处理，单位负责人应当在接到书面意见起10内做出书面决定并对决定承担责任。（2）托收承付的承付期的验货付款为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。七、15日（1）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（2）纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（3）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应自变化之日起15日内书面报告税务机关。（4）纳税人解散、破产、撤销等的不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务机关注销税务登记。（5）纳税人应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。（6）境外的离开中国前15日内，向原税务机关注销。（7）自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。（8）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。（9）纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。（10）当事人不服诉讼第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。八、30日（1）银行对一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（2）从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报税务登记，税务机关合法登记证及副本。（4）变更登记的从事生产经营的纳税人，自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持4样证件向原税务机关办理变更登记。（5）税务机关自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。（6）因住所、经营场所变更主管税务机关的，自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理。九、60日/2个月（1）准贷记卡的透支期限最长为60天，首月还款额不得低于其当月透支余额的10。（2）免息还款期最长为60天。（3）汇兑、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（4）税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。十、1年（1）纳税人停业期限不得超过1年。（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳土地使用税。（3）特别诉讼时效期间为1年（普通为2年）。十一、2年（1）伪造学历、资格证书和资历证明以及考试期间违纪的，由发证机关收回证书，2年内不得再参加会计专业技术资格考试。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（3）中专以上（含中专）会计类专业学历或学位的，自毕业之日起2年内（含）免试会计基础和电算化。十二、3年（1）担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，从事会计工作3年以上经历；担任总会计师的，单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年。（2）税务登记证每年验审一次，每3年换证一次。十三、万分之五（1）银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。（2）未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。十四、其他（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡；挂失满45天后，没有附属卡有不更换新卡的；被列入止付名单、持卡人死亡，发卡银行收回其信用卡45天；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天；信用卡账户2年（含）以上未发生交易的，均可申请销户。（2）持证人员从事会计工作90日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记；同一管辖范围内，持证人员应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记（不同管辖范围时间相同）；继续教育考试合格并取得相关证明后，90内持从业资格证书及相关证明想继续教育主管部门办理继续教育事项登记。（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（5）被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试。会计从业资格证书的取得：能当场作出决定的，应当当场作出颁发证书的书面决定，并在作出决定之日起10日内颁发证书；不能的作出决定，应当自受理之日起20日内作出决定，还是不能的，延长10日。（会计从业资格管理机构）报考中级会计资格考试条件：大专+5年；本科+4年；双学士学位或研究生班毕业+2年；硕士+1年；博士+0担任助理会计师：大专+2年；中专+4年；无+5年。法律责任的年份：见法律责任处罚总结。增值税、消费税纳税期限分为：1、3、5、10、15日、1个月、1个季度。财务报告对外提供时间财务报告类型时间月度月份终了后6天内季度季度终了后15天内半年度半年度终了后60天内年度年度终了后4个月内会计法律制度的构成内容制定机关常见法律形式法律效力会计法律全国人大及常委会会计法注册会计师法一高三依会计行政法规国务院总会计师条例次于宪法和会计法企业财务会计报告条例会计规章财政部财政部门实施会计监督办法次于会计行政法规会计从业资格管理办法代理记账管理办法企业会计准则-基本准则会计规范性文件财政部其他次于会计规章行政处罚和行政处分的区别区别行政处罚行政处分行为性质外部：管辖关系内部：行政隶属关系制裁对象任何违法的单位和个人国家工作人员法律依据行政管理的法律规范行政机关工作人员或国家公务员法律规范救济途径可申请行政复议、也可向法院起诉只能申请行政复议不能起诉刑事责任与行政责任的主要区别 区别刑事责任行政责任追究违法行为犯罪行为一般违法行为追究责任的机关司法机关特定行政机关依据的法律法规刑法行政法规承担的法律后果主刑和附加刑行政处罚和行政处分会计法律制度与会职业道德的区别区别会计法律制度会计职业道德性质他律性自律性作用范围外在行为和结果外在行为+内在精神世界表现形式成文规定成文规定+不成文规定实施的保障机制国家强制力国家强制力+自觉遵守会计档案保管保管期限档案名称3年月报、季报5年银行余额调节表、银行对账单；固定资产卡片在固定资产报废清理后；已开具的发票存根联、发票登记簿10年账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料；银行结算账户管理档案的保管期限自撤消后15年各种会计凭证（3种）、总账、明细账、辅助账簿、移交清册25年库存现金日记账、银行存款日记账永久年报（决算）、保管和销毁清册违反会计法律制度应当承担的法律责任行为行政责任刑事责任单位主管国家工作人员会计人员执行机关一般3000-500002000-20000行政处分吊销会计证县以上财政部门刑事责任严重5000-1000003000-50000同上同上同上刑事责任授意、指使、强令：5000-50000刑事责任报复行政处分3违反现金管理的法律责任罚款行为10-30%金留坐借白范10-50%违反两个“不得”30-50%套公相50-100%专项控制商品票据权利时效权利类型时效持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年见票即付的汇票、本票自出票日起2年持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月持票人对前手的追索权在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月持票人对前手的再追索权自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月票据提示付款期限及付款期限票据类型提示付款期限付款期限备注支票自出票日起10日见票即付商业汇票商业承兑自汇票到期日起10日最长不超过6个月指定日期无条件支付；未记载付款日期为见票即付银行承兑银行汇票自出票日期1个月内见票即付银行本票自出票日起2个月内商业汇票的提示承兑期限及付款期限汇票类型提示承兑期限提示付款期限定日付款汇票到期日前提示承兑，于到期日即行使付款请求权；或不提示承兑，于到期日直接向付款人请求付款。我国的两种汇票都必须提示承兑自到期日10日内出票后定期付款汇票见票后定期付款汇票自出票日期1个月内提示承兑见票即付汇票无需承兑自出票日期1个月内银行结算账户的种类分类用途开户证明文件存款人单位银行结算账户基本存款账户1、 办理日常转账结算2、 现金收付1、 营业执照正本2、 批文、登记证书、证明3、 税务登记证一般存款账户1、 借款转存、借款归还、其他结算2、 存入现金，但不得支取现金1、 基本存款开户许可证2、 基本存款账户开户证明3、 借款合同专用存款账户专项资金收付（能否存取现金不同账户规定不同）1、 基本存款开户许可证2、基本存款账户开户证明3、批文、证明临时存款账户临时资金收付1、 基本存款账户开户许可证2、 基本存款账户开户证明3、 批文、安装合同个人银行结算账户个人转账收付和现金存款能证明有效身份的证件银行结算账户的开立方式账户名称开立方式能否存入现金能否支现金基本存款账户核准制可以可以一般存款账户备案制可以不可以专用存款账户预算单位核准制不同账户规定不同不同账户规定不同其他备案制临时存款账户核准制（注册验资、增资验资的除外）可以可以个人银行结算账户备案制可以可以银行汇票、商业汇票和支票内容银行汇票商业汇票支票概念1、 签发人：出票银行2、 付款人：出票银行3、 付款日期：见票即付1、 签发人：收款人、付款人2、 付款人：承兑人3、 付款日期：指定日期支付1、 签发人：出票人（单位和个人）2、 付款人：银行3、 付款日期：见票即付用途及种类可用于办理转账结算，也可用于支取现金按承兑人不同分类：商业承兑汇票：银行以外的付款人承兑银行承兑汇票：银行承兑1、 现金支票：只能提现，不能转账2、 转账支票：只能转账，不能提现3、 普通支票：既能提现，又能转账4、 划线支票：只能转账，不能提现使用范围同城、异地同城、异地同城提示付款期自出票日超一个月自汇票到期日起10天自出票日起10天必须记载事项1、名称2、无条件支付字样3、确定的金额4、付款人名称5、出票日期6、出票人签章7、收款人名称收款人名称办理程序1、申请2、出票3、流通4、提示付款5、付款6、退票及权利丧失1、出票2、承兑3、流通4、提示付款5、付款1、签发2、提示付款3、付款使用要求1、 申请人和收款人均为个人的，可以使用现金银行汇票2、 银行汇票可以记载法定事项以外的事项，但所记载事项不具有票据上的效力3、 不得更改的项：金额、收款人名称、出票日期4、 签章：公章+私章5、 银行汇票和解讫一并交付、一并使用6、 银行汇票的背书转让7、 持票人超过提示付款期的，代理付款行不予受理8、 票面金额与实际结算金额的关系票面金额实际结算金额银行予以受理票面金额实际结算金额银行不予受理9、 银行汇退款1、 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之前，必须具有真实的交易关系和债权债务关系，才能使用商业汇票2、 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以同收款人签发交由付款人承竞；银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发并向开户银行申请承兑3、 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月4、 持票人未按规定期限提款付款的，在作出说明后，承兑人或付款仍然应当承担付款责任5、 商业承兑汇票到期付款人无力支付票款，收款人不获付款；由中国人民银行处于票面金额5%，但不低于1000元的罚款6、 银行承兑汇票到期出票人无力支付票款，银行代为支付。银行按日加收万分之五罚息1、 可授权补记的项目：金额、收款人名称2、 出票人可以在支票上记载自己为收款3、 签章：单位：公章+私章个人：私章4、 现金支票只能用于收款人向付款人提示付款5、 超过提示付款期限的，付款人可以不予付款6、 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效7、 银行审核支票付款的依据：预留银行签章和约定使用的支付密码8、 禁止性规定：禁止签发空头支票；不得签发与其预留银行签章不符的支票；不得签发支付密码错误的支票9、 罚则：银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权