第四章 现金流量表解读.doc

第四章 现金流量表解读13现金类资产是指货币资金和（）（08.1）A存货B短期投资净额 C应收票据D待摊费用 15经营活动净现金流量与负债总额之比可以衡量企业的（）（08.1）A还本能力B付息能力 C变现能力D支付能力 33现金流量项目的类别归属，属于现金流量表的差异分析。（）（08.1）41某公司2006年年末流动资产840万元，流动负债390万元，长期负债1010万元，股东权益1000万元，其中股本500万元（面值为1元/股），本期到期的长期债务200万元，长期负债利率10%，应付票据100万元，当年经营活动的净利润为200万元，该公司经营活动净利润占全部净利润的80%，留存收益比率60%，全部发放现金股利，销售商品收现占销售额的945%，其他资料如下表：（08.1）单位：万元 要求计算：（1）经营活动净现金比率；（2）到期债务本息偿付比率；（3）支付现金股利比率；（4）现金流动资产比率；（5）每股经营现金流量；（6）现金获利指数；（7）净利润现金保证比率；（8）销售收入现金回收比率。8.与企业现金流量无关的因素是（）（08.10）A.经营周期 B.发展战略 C.市场环境 D.会计政策24.下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有（）（08.10）A.投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现 B.投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现 C.投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现 D.投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现 E.投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的39.某公司简化的现金流量表如下:单位：万元（08.10）主表项目 金额 补充资料项目 金额 经营活动现金净流量 +900净利润 C投资活动现金净流量 -470+(-)调整项目总额 -600筹资活动现金净流量 -230经营活动现金净流量 B汇率变动对现金流量的影响 0现金的期末余额 320现金及现金等价物净增加额 A减：现金的期初余额 D现金净增加额 E要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置； (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况： (3)推断该公司所处的发展周期； (4)说明该公司利润的质量。7.收回投资收到的现金中不包括（）（09.1）A.出售现金等价物以外的交易性金融资产收到的现金 B.收回持有至到期投资本金收到的现金 C.收回持有至到期投资利息收到的现金 D.出售股权投资收到的现金8.下列说法正确的是（）（09.1）A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要 B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产 C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态 D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点24.以净利润为起点计算经营活动现金净流量应相加的科目有（）（09.1）A.资产减值准备 B.固定资产折旧与无形资产摊销 C.投资收益 D.经营性应收项目增加 E.经营性应付项目增加43.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元) （09.1）主表项目2008年2007年差异额差异率(%) 主表项目 2008年 2007年 差异额 差异率()经营活动现金流入 13321129经营活动现金流出 12971278经营活动现金净流量 35-149 投资活动现金流入 242290投资活动现金流出 259375投资活动现金净流量 -17-85 筹资活动现金流入 315440筹资活动现金流出 202350筹资活动现金净流量 11390汇率变动对现金流量的 影响 00 现金及现金等价物净增 加额 131-144 要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表； (2)对现金流量表进行结构分析。7.应重点关注的经营现金流出项目是（ ）（09.10）A.购买商品接受劳务支付的现金 B.支付给职工以及为职工支付的现金 C.支付的各项税费 D.支付的其他与经营活动有关的现金 8.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是（ ）（09.10）A.处置长期资产收到的现金 B.处置子公司收到的现金 C.购建长期资产支付的现金 D.投资支付的现金 36.简述现金流量表的作用。（09.10）6.下列各项中，不属于“销售商品、提供劳务收到的现金”项目是（ ）（10.1）A.本期销售商品、提供劳务收到的现金B.前期销售商品提供劳务本期收到的现金C.前期预收的款项D.企业销售材料和代购代销业务收到的现金7.在企业高速成长阶段，投资活动的现金流量往往是（ ）（10.1）A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量 D.不一定24.通过现金流量表的分析，会计信息使用者可以分析的内容包括（ ）（10.1）A.企业未来会计期间产生净现金流量的能力B.企业偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力C.企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因D.会计年度内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动E.企业会计年度内利润的来源及形成原因7.通过现金流量表分析，会计报表使用者可以达到的主要目的是（）（10.10）A.分析企业盈利能力B.评价企业利润质量 C.分析企业经营风险D.预测企业未来投资保持率 8.对于一个健康的、正在成长的公司来说，下列说法正确的是（）（10.10）A.经营活动现金净流量应当是正数B.投资活动现金净流量应当是正数 C.筹资活动现金净流量应当是负数D.现金及现金等价物净增加额应当是负数24.现金流量表解读的主要内容包括( ) （10.10）A.现金流量表正确性分析B.现金流量表趋势分析 C.现金流量表结构分析D.现金流量表质量分析 E.现金流量表比率分析39.A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。（10.10）要求： (1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额； (2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。 13、下列各项中，反映现金流量匹配情况的比率是( ) （11.1）A.流入结构 B.流出结构C.定比比率 D.流入与流出的比率14.现金流量表可用于( ) （11.1）A.分析经营风险B.分析资产质量C.预测未来的现金流量 D.预测未来利润与现金流量的差异23.利用趋势分析法进行现金流量表分析时，如果期初项目为零，处理方法可能包括( ) （11.1）A.剔除该项目 B.结合比率分析法进行分析C.结合比较现金流量表逐项进行分析 D.结合定比报表逐项进行分析E.结合其他报表数据进行分析30.下列关于现金流量表分析的表述，错误的有( ) （11.1）A.企业承担经营风险与财务风险的能力都与企业现金流量状况直接相关B.经营活动现金净流量越大，说