费用管理办法.doc

常德合众置业发展有限公司费用管理制度常德合众置业发展有限公司费用管理制度一、 总 则 为加强常德合众置业发展有限公司（以下简称“合众置业”）各项费用管理，规范公司财务行为，根据企业会计准则、企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、公司章程及相关规章制定本制度。 本制度是基于公司尚未全面建立财务预算的前提下而制定的暂行管理制度。 本制度适用范围包括常德市铭诚实业发展有限公司（以下简称铭诚实业）、常德市先源置业有限公司（以下简称先源置业）。 本制度适用对象包括但不限于合众置业、铭诚实业、先源置业的股东、董事、管理层和全体职员。 公司费用管理的基本原则是：“量入为出，厉行节约”。根据公司财务状况控制和安排各项费用开支。二、费用管理内容 本制度所称费用特指短期内公司须以货币资金支付的各项日常开销和支出，主要包括以下内容：序号费用项目内容及说明01董事会费指公司股东、董事会成员为公司利益而履行其职能而发生的费用。02工资薪酬指员工的工资、奖金、社保、福利等。03办公费用指办公用品、电脑耗材的采购、领用等，不包括符合固定资产定义的办公设备采购。04通讯费用指手机、电话、网络等费用。05招待费用指招待政府官员、客户等公司外部人员所产生的费用，包括烟、酒、礼品的采购和领用。06差旅费用指员工出差发生的交通、食宿费用，出差津贴，包括外地员工的限额汽车费用补助。07低值易耗指零星采购的易损易耗物品，例如宿舍用的灯泡、扫帚等。08房租水电指办公场所、员工宿舍的水电费以及在外租房的支出。09维修装饰指房屋及附属设施的维修、装修，机器及办公设备的维修保养等支出。10会务费用指具有一定规模的会议、庆典活动等产生的费用。11汽车费用指公司名下汽车的加油、维修、保养、车船税、交强险等支出。12各项保险指区别于员工社保的公司财产保险等，如房屋的财产保险。13人事招聘特指综合部用于员工招聘、培训等专项费用。14宣传推广指公司为促进销售发生的广告费，会展费等。如有合同约定，按合同条款执行，本制度仅作为参考。15销售佣金专指销售外包佣金、转介奖励等。16其 他其他不能明确定义的零杂费用。三、费用集中管理与监督 为全面实现公司内部控制，达到对费用既能高度集中管理，又能实现有效监督之目的。规定如下： 1、总经理对所有费用支出最终负责，即谓“一支笔”审批；2、支出费用时须先申请或报备，严禁先列支再报销。3、财务部对费用支出执行独立审核监督权，对违反规定、不合理的支出有权拒绝。四、费用的报销规定和程序（一）费用申请：经手人需要开支费用时，应预估金额，向部门负责人、主管副总和总经理申请并获得批准，否则不予报销。数额特别巨大的开支，应当经过股东会签方可执行。（二）报销凭据：费用发生后，应取得国家统一的正规发票，发票抬头应尽量注明公司全称。公司经手人填写“费用报销单”，注明费用发生的时间、事由、人员并签字。确实无法取得正规发票的，应事先咨询、报备财务部，否则财务可拒绝报销。（三）监督管理：经手人在报销费用时，如有弄虚作假，徇私舞弊之行为，一经查实，按多报金额处以2倍以上的罚款。情节严重者， 予以除名处理。（四）报销时间：费用支出后，要求在月底前完成报销程序，最迟不得超过次月5日。否则财务部有权拒绝审核报销。确有特殊情况需延时办理，须说明情况，报请总经理批准后方可进行。（五）报销程序如图示： 五、各项费用的具体管理规定（一）董事会费公司为各股东共同出资成立的有限责任公司。为维护各股东利益，开源节流，达到股东利益最大化之目的，董事会应当议定相关的股东经手费用的管理办法后，报备财务部，使财务在审核和报销时能做到有章可循，有椐可依。（二）工资薪酬1、工资薪酬包括支付给员工的基本工资、奖金、社保、加班费、津贴、年节福利等等；2、新员工的基本工资待遇经由综合部报批后，交财务部核算；3、财务部每月3号前将上月工资表报批后，据之汇总计提各项费用；4、每月15号左右发放上月工资。 (三)招待费用1、招待费用应严格执行先申请后开支的制度；2、公司指定可签单的餐饮单位暂定有：桂香园柴火农庄、大德山柴火农庄、八大锅（须先审批） 公司授权可签单消费的人员有： 各部门负责人和以上职级人员 公司授权可签领烟酒、礼品的人员有： 各部门负责人和以上职级人员 3、综合部负责督促指定餐饮单位，在每月26日之前将当月的消费单据（点菜明细）、发票整理装订后，交财务部审核，经审批后或挂账，或支付，但逾期不予受理；4、关于礼品。礼品由各业务部门提出并编制预算，经批准后方可制作或采购。库存礼品由综合部负责保管、建立台账，保证账实相符。领用时需经批准，综合部才能发放。5、集中采购烟酒时，综合部凭发票、单据及时办理入库。经手人领用时应当签字或填制出库单。每月26日，综合部进行实地盘点，财务部检查。（四）差旅费用 1、员工因公外出无法于当日返回常德，视为公差，适用本制度。2、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经批准后方可出差。 3、出差人员借款应遵循“前账不清、后款不借”的原则。办理借款时，需持 “出差申请单”、“借款单”由部门经理、主管副总、财务负责人、总经理分级审批后方可借款。4、出差回来后，应在5天内办理报销手续，交财务审核支付或冲账，不得延误。5、费用标准的总原则：“包干使用限额，超支不报不补”。（1）住宿限额标准（金额单位：元。下同）：地区/人员直辖市、特区、一线城市省会城市地级市县级市及以下备注总经理450300200实报实销差旅费报销单副总、总监400260200150若同性多人出差，应合住，标准从高部门主管300200180100一般员工300150120100（2）出差津贴：包括伙食补助（占50%）、差旅辛苦费、手机话费补助等（占50%），天数计算执行“算头不算尾”的方法。地区/人员直辖市、特区、一线城市省会城市地级市县级市及以下备注总经理30015010080若有餐饮招待，则适当扣除伙食补助副总及以下2001208060 （3）市内交通费限额标准：地区/人员直辖市、特区、一线城市省会城市地级市县级市及以下备注总经理实报实销此为限额标准，超支部分不报不补，限额内凭票报销。副总、总监80604030部门主管50403020一般员工40302010 （4）交通工具乘坐标准：工具/人员飞机高铁火车轮船长途汽车备注总经理普通舱普通座硬卧硬座二等舱实报副总、总监预申请普通座硬卧硬座二等舱实报部门主管预申请普通座硬卧硬座三等舱实报一般员工普通座硬卧硬座三等舱实报（五）汽车费用 1、公司名下的汽车费用均属综合部管理。 2、综合部应当对汽车产生的加油费、通行费、各项保险费用等进行检查落实。 3、员工私车公用所产生的费用，已有约定的，从其规定。如有增加，需经总经理批准并报备财务部。 （六）销售佣金 销售佣金的计算、支付，按公司与营销代理公司所签订的合同约定办理。 转介奖励等管理办法由营销部另行制定，经审批后执行。（七）办公费用、通讯费用、